Rev. December 2019
وتقدم هذه التعليمات إرشادات بشأن كيفية إكمال الاستمارة 1097-BTC، التي يستخدمها مُصدرو السندات أو وكلاؤها للإبلاغ عن الأرصدة الضريبية المتصلة بأنواع معينة من السندات. والمطلوب من الجهات المتلقية لهذه الأرصدة، مثل الأفراد والكيانات، أن تبلغ عن الأرصدة الدائنة من عائداتها الضريبية. ويتضمن الشكل معلومات عن المصدر، والمتلقي، ونوع السندات، ومقدار الائتمانات المسموح بها لكل شهر من السنة التقويمية.
ويحدد المصدر الحد الأقصى للفوائد المعفاة من الضرائب التي يمكن دفعها على رابطة أكاديمية مؤهلة، ويجب أن يمتثل لأحكام المادة 146.
ولحساب المبلغ الائتماني الذي يتعين الإبلاغ عنه في الاستمارة 1097-BTC، ستحتاجون إلى تحديد مجموع قيمة سندات أكاديمية المنطقة المؤهلة الصادرة خلال السنة التقويمية. ثمّ، يُحدّدُ النسبةَ المئويةَ مِنْ مبلغِ السندِ الرئيسيِ الذي أُعيدَتْ أَو نضجَ ويُبلغُ هذه النسبةِ في المربعِ 5 ج عن كُلّ تأريخِ إئتمانِ. وإذا صدرت سندات الطاقة المتجددة النظيفة أو سندات ائتمان ضريبية مؤهلة، أو أعيدت صياغتها، أو نضجت خلال فترة الثلاثة أشهر المنتهية في تاريخ لاستحقاق الائتمان الذي تبلغون فيه عن الائتمان، تسددون المبلغ الائتماني لهذا التاريخ.
إذا تم تجديد أو نضج رابطة أكاديمية مؤهلة في المنطقة، ودفع مبلغ إضافي من الفوائد المعفاة من الضرائب، يجب أن تدرج هذا المبلغ في الإطار 5 طاء. ويضاف إلى ذلك الفوائد التي دفعت أثناء السنة من الإعفاء الضريبي، والتي ينبغي الإبلاغ عنها في الإطار 5 (ب).
A qualified zone academy bond is a type of tax-exempt bond that can be issued by state and local governments for the purpose of financing the construction, renovation, or repair of public school facilities in designated economically distressed areas. ويجب استخدام عائدات السندات لتمويل اقتناء أو بناء أو توسيع أو إصلاح أو إعادة تمويل مرفق مدرسي مؤهل.
لإبلاغ المبلغ الائتماني على الاستمارة 1097-BTC، سوف تحتاج إلى إدخال النسبة المئوية التناسبية من مبلغ السند الرئيسي الذي تم تجديده أو نضوجههه في الإطار 5 ج عن كل تاريخ لبدل الائتمان. وبالنسبة لفترة الإبلاغ السنوية وتاريخ الاعتماد الخامس عشر في كانون الأول/ديسمبر، يدخل مجموع مبلغ السندات الأكاديمية المؤهلة الصادرة خلال السنة التقويمية مضروبا بالنسبة المئوية المحددة في الخطوة 2.
إذا تم تجديد أو نضج رابطة أكاديمية مؤهلة في المنطقة قبل نهاية ولايتها ودفع مبلغ إضافي من الفوائد المعفاة من الضرائب يجب أن تتبعي قواعد التناسب وهذا يعني أنه ينبغي أن تقسموا عدد الأيام التي كان فيها السند غير مسدد خلال الفترة بالعدد الإجمالي للأيام المدرجة في فترة الثلاثة أشهر. ثم تضاعف النسبة المئوية للائتمانات المسموح بها لهذا الموعد المحدد لبدل الائتمان بمبلغ الائتمان المحدد في الخطة الاستراتيجية المتوسطة الأجل 1.
وفي حالة إعادة تجديد سندات أكاديمية مؤهلة أو نضجها قبل نهاية ولايتها، يجب على المصدر أن يدفع مبلغا إضافيا من الفوائد المعفاة من الضرائب يساوي 30 في المائة من المبلغ الرئيسي المتبقي للسند. ويجب دفع هذا المبلغ الإضافي في غضون 90 يوماً من تاريخ تجديد السند أو نضجه.
Form 1097-BTC هي أحد النماذج الضريبية التي تُستخدم للإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بالضرائب إلى مصلحة الضرائب ذات الصلة. هناك أنواع مختلفة من أشكال الضرائب ، بما في ذلك أشكال الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، والتي يمكن أن تختلف تبعًا لظروف دافع الضرائب وموقعه.
أسهل طريقة لملء نماذج PDF عبر الإنترنت
حذف جلسة التعبئة
حذف جلسة التحرير
