Rev. 2023
وتوضح هذه التعليمات كيفية إتمام وتقديم الاستمارة 1099-باء، وعائدات من معاملات البورصة والمقايضة. ويفيد الشكل بأنواع مختلفة من المعاملات، بما في ذلك بيع الأوراق المالية أو تبادلها، وتنظيم العقود في المستقبل، ومعاملات المقايضة. والمستفيدون مسؤولون عن كفالة إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية بالمعلومات الصحيحة.
وتفيد الاستمارة 1099-باء بأنواع مختلفة من المعاملات المتعلقة بالأوراق المالية، بما في ذلك بيع أو إلغاء المخزونات، والسندات، والصناديق المتبادلة، وغيرها من الصكوك المالية. وهو يتضمن أيضا معلومات عن العائدات المتأتية من هذه المعاملات وأي قيود ضريبية قابلة للتطبيق.
وفي حالة قيام وسيط أو مصرف بدفع مدفوعات تشمل عقوداً من الباب 1256 (الخيارات والسلاسل المتعلقة بالعملة الأجنبية أو السلع الأساسية أو الأرقام القياسية ذات القاعدة العريضة) خلال السنة الضريبية، يجب عليه أن يبلغ عن تلك المعاملات المتعلقة بالنسخة باء من الاستمارة 1099-باء. وسيتعين على المسدد أن يبلغ عن المكاسب أو الخسائر الناجمة عن تلك المعاملات المتعلقة بعائدات ضريبة الدخل الفردي الخاصة به، وذلك باستخدام الاستمارة 678، والبيان المتعلق بتلقي دافعي الضرائب الإيرادات رهنا بحجزها.
ويفيد الاستمارة 1099-باء بأنواع مختلفة من المعلومات المقدمة إلى مصلحة الضرائب، بما في ذلك رقم تحديد هوية المدفوع إليه ورقم تحديد دافعي الضرائب، ومقدار الدفع ونوعه خلال السنة الضريبية، وتفاصيل أخرى ذات صلة بالمعاملة.
ويُستخدم الاستمارة 1099-باء للإبلاغ عن مختلف أنواع المعاملات التي تنطوي على أوراق مالية، مثل المبيعات أو الاسترداد أو الاستحقاق. وتستخدم هذه المعلومات مصلحة الضرائب وغيرها من الوكالات ذات الصلة لتحديد الالتزامات الضريبية المرتبطة بهذه المعاملات.
ويُطلب من البورصين والمصارف تقديم الاستمارة 1099-باء إلى دائرة المراجعة الداخلية للحسابات وتقديم نسخة إلى زبائنهم إذا دفعوا مدفوعات خلال السنة الضريبية التي تستوفي بعض متطلبات الإبلاغ. وتتباين عتبة الإبلاغ تبعا لنوع الاستثمار وما إذا كان يعتبر ضمانا مشمولا أو غير مغطى.
ويُستخدم الإطار 3 بشأن الاستمارة 1099-باء لبيان ما إذا كان الكسب أو الخسارة من البيع قصير الأجل أو طويل الأجل. وتساعد هذه المعلومات على تحديد السعر الضريبي المناسب لتلك المعاملة الخاصة.
ويفيد الإطار 7 بشأن الاستمارة 1099-باء عن إجراء أي تعديلات على أساس تكلفة الضمان الذي يجري بيعه أو إعادة تدويره. وتساعد هذه المعلومات المتلقي على التحديد الدقيق لمكاسبهم أو خسائرهم الرأسمالية للأغراض الضريبية.
ويبين الإطار 12 بشأن الاستمارة 1099-باء ما إذا كان الأساس الذي أُبلغ به إلى مصلحة الضرائب قد أُبلغ به أيضاً إلى المدفوع. وتساعد هذه المعلومات المتلقي على تحديد ما إذا كان يتعين عليه إبلاغ المؤسسة و/أو الوكالات الحكومية المعنية بالضرائب.
ويشمل الضمان المشمول المخزونات، والسندات، وغيرها من ممتلكات الاستثمار التي يسيطر فيها الوسيط أو المصرف على التصرف في الأمن، ويجب أن يبلغ عن المعاملة إلى مصلحة الضرائب. ويشمل الضمان غير المكشوف المعاملات التي يحتفظ فيها العميل بالمراقبة على الضمان ولا يتعين عليه الإبلاغ عن المعاملة إلى مصلحة الضرائب.
ويجب تقديم الاستمارة 1099-باء إلى مصلحة الضرائب بحلول 28 شباط/فبراير (أو 31 آذار/مارس إذا قُدمت إلكترونيا) من السنة التي تلي السنة الضريبية التي تم فيها الدفع.
A Qualified Opportunity Fund (QOF) is an investment vehicle established to invest in qualified opportunity zone property as part of the US government's Opportunity Zones program. It is important because it allows taxpayers to delay and reduce capital gains taxes when they sell assets and invest the proceeds in a QOF.
If a broker or bank fails to file Form 1099-B, they may be subject to penalties from the IRS. ويمكن أن تصل العقوبة على عدم تقديم التقارير في الوقت المحدد إلى 530 دولاراً في الشكل، مع فرض عقوبات إضافية على عدم تقديم معلومات صحيحة وتأخر تقديم البيانات التصحيحية.
وتورد الاستمارة 1099-باء معلومات عن العائدات المتأتية من بيع الأوراق المالية، أو الإعفاءات المتبادلة من الأموال، أو أنواع أخرى من الاستثمارات، فضلا عن الفوائد والعائدات المدفوعة خلال السنة الضريبية. ومن ناحية أخرى، يورد النموذج 1099-DIV، على وجه التحديد، تقارير عن الأرباح وتوزيع الأرباح الرأسمالية من مصادر مختلفة.
وإذا كان الوسيط أو المصرف قد دفع مدفوعات تتعلق بمعاملات العملات الأجنبية خلال السنة الضريبية، وجب عليه الإبلاغ عن تلك المعاملات في الاستمارة 1099-باء. وسيحتاجون إلى تحويل العملة الأجنبية إلى دولارات الولايات المتحدة باستخدام سعر الصرف الساري وقت المعاملة.
ويفيد الإطار 5 بشأن الاستمارة 1099-باء بمجموع مبلغ الضريبة المحجوبة عن الدفع، إن وجدت. وتساعد هذه المعلومات المتلقي على تحديد ما إذا كان يتعين عليه دفع ضرائب إضافية أو المطالبة باستردادها.
Form 1099-B هي أحد النماذج الضريبية التي تُستخدم للإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بالضرائب إلى مصلحة الضرائب ذات الصلة. هناك أنواع مختلفة من أشكال الضرائب ، بما في ذلك أشكال الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، والتي يمكن أن تختلف تبعًا لظروف دافع الضرائب وموقعه.
أسهل طريقة لملء نماذج PDF عبر الإنترنت
حذف جلسة التعبئة
حذف جلسة التحرير
