Rev. 2023
وتقدم هذه الوثيقة تعليمات لاستكمال الجدول م-3، الذي يُستخدم للتوفيق بين الدخل الصافي أو الخسارة في كل بيان دخل لشركة أجنبية غير مدمجة ذات إيرادات أو خسائر قابلة للضريبة المبلغ عنها في الاستمارة 1120-واو. ويشمل التعليمات المتعلقة بالإبلاغ عن الاختلافات المؤقتة والدائمة، والاختلافات الدائمة الأخرى فيما يتعلق بالمخصصات المخصصة للغير الأعضاء في اللجنة الاقتصادية لأوروبا ووكالة الاتصالات السلكية واللاسلكية، وبنود النفقات/الخفض.
ويكشف الجزء الثالث من النموذج 1120-واو بشكل منفصل عن الاختلافات المؤقتة والاختلافات الدائمة فيما يتعلق بالمخصصات المخصصة للاستثمارات غير الخاضعة للرقابة الفعلية (الاستثمارات الخاضعة للرقابة) ووكالة التعاون الاقتصادي. وتشمل الأمثلة على ذلك نفقات التأمين المدفوعة مسبقا غير المرسملة، واحتياطي المصروفات القانونية، ومجموع البند 32.
الجزء الثالث من الجدول م-3 وبالإضافة إلى ذلك، أدرجت المبالغ المتصلة بالخصوم المتعلقة بالاحتياطيات والخصوم الطارئة التي يمكن خصمها في السنة الضريبية الحالية لأغراض ضريبة الدخل في الولايات المتحدة.
والغرض من الجزء الثاني من النموذج 1120-واو من الجدول م-3 هو الإبلاغ عن بنود النفقات/الخفض التي لا يلزم الإبلاغ عنها في أماكن أخرى من الجدول م-3. ويمكن أن تشمل هذه البنود الخصوم المتعلقة بالاحتياطيات والخصوم الطارئة التي يمكن خصمها في السنة الضريبية الحالية، وأسعار الفائدة الثابتة أو المحددة أو غير ذلك من أسعار الفائدة الدورية أو مصروفات العقود الرئيسية الافتراضية للأسهم، والاحتياطي القانوني الذي يقيد فيه مبلغ ما ولكن لا يرسمل.
وتستخدم شركات الولايات المتحدة النموذج 1120-F من الجدول م-3 للإبلاغ عن دخلها ومكاسبها وخسائرها في جدول منفصل كجزء من عائداتها الضريبية السنوية. وتُقدَّم إلى جانب الاستمارة 1120-F وتقدم مزيداً من التفاصيل عن البنود المبلَّغ عنها على الخط 6أ من الاستمارة 1120-F.
الجدول م-3 الاستمارة 1120-واو مقسمة إلى ثلاثة أجزاء: الجزء الأول (الأساسات من 1أ إلى 17)، الذي يشمل الإبلاغ عن بنود من قبيل الإيرادات (الخسائر) من بيع الممتلكات أو تبادلها، والدخل (الخسائر) من التصرف في الأعمال التجارية، وبعض معاملات العملات الأجنبية؛ والجزء الثاني (الألوان من 26 أ إلى 40 ب)، الذي يبلغ عن النفقات/بنود التخفيض التي لا يلزم الإبلاغ عنها في مكان آخر في الجدول م-3؛ والجزء الثالث (الألغام من 51 إلى 68)، حيث تُعلن الاختلافات المؤقتة والاختلافات الدائمة بصورة منفصلة ومُفصح عنها على نحو كاف.
الجزء الثاني من الجدول م-3 التقارير المتعلقة بنفقات/بنود خصم غير مطلوبة الإبلاغ عنها في مكان آخر في الجدول م-3. ومن الأمثلة على ذلك الخصوم المتعلقة بالاحتياطيات والخصوم الطارئة التي يمكن خصمها في السنة الضريبية الحالية، وأسعار الفائدة الثابتة أو المحددة أو غير ذلك من أسعار الفائدة الدورية، أو مصروفات العقود الرئيسية الافتراضية المتعلقة بالأسهم، والاحتياطي القانوني الذي يُنفق فيه مبلغ ما دون رسمله.
النموذج 1120-واو الجدول م-3 هي أحد النماذج الضريبية التي تُستخدم للإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بالضرائب إلى مصلحة الضرائب ذات الصلة. هناك أنواع مختلفة من أشكال الضرائب ، بما في ذلك أشكال الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، والتي يمكن أن تختلف تبعًا لظروف دافع الضرائب وموقعه.
أسهل طريقة لملء نماذج PDF عبر الإنترنت
حذف جلسة التعبئة
حذف جلسة التحرير
