Rev. December 2021
وتقدم هذه الوثيقة تعليمات لملء الجدول م-3 من الاستمارة 1120-PC الخاصة بالشركات. ويقتضي الجدول تسوية الإيرادات والنفقات المبلغ عنها بشأن بيان الإيرادات مع تلك المبلغ عنها بشأن العائد الضريبي.
ويجب على الشركات التي يبلغ مجموع أصولها 250 مليون دولار أو أكثر، أو الشركات التي لديها إيرادات صافية و/أو إيرادات إجمالية للسنة الضريبية الحالية 3 ملايين دولار أو أكثر، أن تقدم الجدول م-3. They also need to file it if the IRS requests it.
ويستخدم الجدول م-3 للتوفيق بين بعض البنود بين المحاسبة المالية والإبلاغ الضريبي. وهو يساعد الشركات على الإبلاغ عن هذه الاختلافات المؤقتة فيما يتعلق بعائداتها الضريبية.
يُستخدم البند 39 للإبلاغ عن المبالغ المتصلة بالتغييرات في الاحتياطيات أو الخصوم الطارئة التي لا يلزم الإبلاغ عنها في أماكن أخرى من الجدول م-3، الجزءان الثاني والثالث. ويشمل ذلك تحويل النفقات المدفوعة مقدما مثل الاشتراكات أو رسوم الترخيص.
ويجب الإبلاغ عن الاحتياطيات والخصوم الاحتمالية المتصلة بالتغييرات في احتياطيات التقاضي، أو الحسابات المستحقة القبض غير القابلة للتحصيل، أو أي بنود أخرى، في البند 39 من الجزء الثالث. ولا يُبلَّغ عنها إلا إذا لم يُبلَّغ عنها في مكان آخر في الجدول م-3.
وفي الجدول م-3، الجزء الثالث، تستخدم البنود من 30 إلى 40 للإبلاغ عن الاختلافات المؤقتة والتوفيق بينها. ويجب أن يبلغ مجموع الدخول في هذه البنود نفس المبلغ الذي يبلغه البند 18 من الجزء الأول.
ويستخدم الجزء الأول من الجدول م-3 للإبلاغ عن بعض التعديلات على صافي الإيرادات المبلغ عنها في بيان الإيرادات. ويمكن أن تشمل هذه التسويات الفروق في أساس الاستحقاق والنقد، وازدهار أو تعطيل الممتلكات غير الملموسة، والتغيرات في الاحتياطيات والخصوم الطارئة، والاختلافات المؤقتة المتصلة بالممتلكات والمعدات.
ويستخدم الجزءان الثاني والثالث من الجدول م-3 للإبلاغ عن الفروق المؤقتة بين المحاسبة المالية والإبلاغ الضريبي. ويورد الجزء الثاني الإيرادات والمكاسب والخسائر والخسائر من البيانات المالية، في حين يقدم الجزء الثالث تقريرا عن الإيرادات الشاملة.
الفرق المؤقت هو الفرق بين معاملة المحاسبة المالية ومعاملة الضرائب وينشأ عندما لا تتطابق قواعد المحاسبة مع القواعد الضريبية، مما يتسبب في تضارب بين صافي الإيرادات المبلغ عنها في البيانات المالية وعائدات الضرائب.
وتشمل الأمثلة على الاختلافات المؤقتة مصروفات الاستهلاك التي لا تستوفى شروط خصم الضرائب، وقواعد الاعتراف بالإيرادات التي تختلف عن القواعد الضريبية، والأصناف المدفوعة مسبقا مثل أقساط التأمين أو تكاليف الإعلان.
ويرد في الجدول م-3، الجزء الثالث، السطر 39، الخصم المتعلق بالمسؤولية الاحتياطية أو الطارئة، عندما يخصم في السنة الضريبية الحالية لأغراض الولايات المتحدة.
النموذج 1120-PC الجدول M-3 هي أحد النماذج الضريبية التي تُستخدم للإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بالضرائب إلى مصلحة الضرائب ذات الصلة. هناك أنواع مختلفة من أشكال الضرائب ، بما في ذلك أشكال الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، والتي يمكن أن تختلف تبعًا لظروف دافع الضرائب وموقعه.
أسهل طريقة لملء نماذج PDF عبر الإنترنت
حذف جلسة التعبئة
حذف جلسة التحرير
