Член 2
Този документ очертава стъпките за подаване на защитна претенция за възстановяване по формуляр IRS 706 График PC за имот. Тя включва инструкции за това каква информация е необходима, как да попълните всяка част от формуляра и кога да попълните. Формулярът се използва за запазване на правото на имота да иска възстановяване въз основа на размера на неразрешените вземания или разходи, които не могат да станат подлежащи на приспадане съгласно раздел 2053 до изтичането на давностния срок.
Преносимостта на сумата на DSUE се избира в част 6, раздел В.
Формуляр 706 трябва да бъде подаден в срок от 9 месеца след датата на смъртта. Ако дължимият данък върху имуществото е по-малък от $2.6 милиона (индексиран за инфлацията), дължимата дата е 15 октомври, с автоматично удължаване до 15 януари. За имоти над тази сума, отделен формуляр 706, Федералната данъчна декларация за имоти трябва да бъде подадена в срок от 9 месеца след датата на смъртта.
Всички необходими графици трябва да бъдат попълнени и приложени към връщането, включително график F (Estate Tax Return), график D (Information about Transfers of Property Received from a Decident), както и всички приложими графици R, R-1, или U.
Изискваната информация включва: име, SSN, адрес, изпълнител или администратор, както и информация за преживелите съпрузи, ако е приложимо.
Притурките включват: смъртен сертификат, сертифицирано копие на завещанието, оценки, копия на всички доверителни документи, когато починалият е дарител или бенефициент, формуляр 2848 или 8821 (ако е приложимо), копие на формуляр(s) 709, подадено от починалия, работен лист Line 7 (ако е приложимо) и формуляр 712 (ако са включени политики за животозастраховане при връщането).
Приложимата кредитна сума е общата сума, която може да бъде изключена от имущество за целите на федералния данък върху наследството. Тя се основава на връзката на починалия с оцелелия съпруг и деца или внуци (напр. женена двойка може да има общо 22 400 000 долара през 2021 г.). Ако имотът включва активи, които не са включени в тази сума, като например активи, които не са под формата на гаранция, данъците върху имуществото могат да бъдат дължими върху всяка излишна сума.
Има няколко данъчни суми в размер на подаръци във формуляр 706. Те включват годишната сума за изключване (15,000 долара на получател през 2021 г.), освобождаването за Lifetime (индексирана за инфлация и $11,7 милиона през 2021 г.) и Единния кредит (до $ 1,36 милиона през 2021 г.). Общият срок на годност на подаръците не може да надвишава тази сума, или данъците върху имотите могат да бъдат дължими върху излишната сума.
Има няколко правила за оценка във формуляр 706. Те включват оценка със специално предназначение (за някои квалифицирани мерки за опазване), модулатор за автоматична оценка (за някои семейни предприятия и стопанства) и различни правила за прехвърляне между съпрузи, трансфери поради смърт и определени терминируеми интереси.
Form 706, United States Estate (and Generation-Skiping Transfer) Tax Връщането е формуляр, използван за докладване на имуществото на починало лице на Службата за вътрешни приходи (IRS). Използва се за изчисляване на всички дължими федерални данъци върху имотите и за определяне дали се дължи данък върху прехвърлянето на поколения (GST).
Унифицираният кредит е общата сума, която може да бъде изключена от имот за данъчни цели на федералните имоти. Тя се коригира ежегодно за инфлацията и през 2021 г. беше 1,36 милиона долара. Ако доживотните подаръци на починалия надхвърлят тази сума, имотът може да дължи данък върху наследството върху излишната сума. Въпреки това, има семейно приспадане до $ 1,36 милиона (индексирани за инфлация), които могат да бъдат използвани от оцелял съпруг, намаляване или премахване на дължимите данъци върху имотите.
Формуляр 706 е един от данъчните формуляри, които са документи, използвани за докладване на информация, свързана с данъци, на съответния данъчен орган. Има различни видове данъчни формуляри, включително федерални, щатски и местни данъчни формуляри, които могат да варират в зависимост от обстоятелствата и местоположението на данъкоплатеца.
Най-лесният начин да попълните Формуляр 706 онлайн
Изтриване на сесията за пълнене
Изтриване на сесия за редактиране
