Регламент за изпълнение (ЕС) No 540/2011
Формуляр 1098-Q се използва от емитентите за докладване на плащанията за рентабилно плащане, извършени от Квалифициран дългосрочен договор (QLAC). Формулярът трябва да бъде предоставен на участника и на IRS до 31 януари след календарната година, през която са извършени плащанията за рентабилно плащане. Този списък с инструкции обяснява как да попълните формуляр 1098-Q.
Когато даден служител допринася за QLAC, приносът се извършва на база предварително данъчно облагане. Това означава, че на служителя не му се налага да плаща данък върху дохода върху размера на вноската през годината, в която е направена. Въпреки това, когато договорът за рентабилизация започне да изплаща доходи, той може да бъде облаган с данък върху доходите, както и с данъци като данък върху наследството.
Формуляр 1098-Q трябва да се подава при IRS и да се предоставя ежегодно на участниците, като се започне от годината, през която първо се изплащат премии за договор.
Определен бенефициент, както е определено в раздел 401(а)(9)-8, може да бъде бенефициер съгласно параграф в)(1) или в)(2) от Q&A-17.
Планове, описани в раздел 401(а), 403(а), 403(б), 408 (различни от Roth IRA) или допустими правителствени планове в раздел 457(б).
След смъртта на служител техният определен бенефициер (ако има такъв) ще получи постъпленията от QLAC. Ако няма определен бенефициер, имуществото на починалия служител ще бъде бенефициент. Получателят може да избере да получи средствата като еднократна сума или като периодични плащания през целия си живот. Освен това, ако служителят все още не е достигнал началната си дата, QLAC ще осигури възвръщаемост на премиите.
Връщането на премията трябва да се изплати не по-късно от края на календарната година след календарната година, през която служителят умира.
Да, QLAC може да се закупи извън спонсориран от работодателя план. Лице може да закупи QLAC директно от застрахователно дружество или финансова институция. Покупката обаче трябва да отговаря на изискванията, посочени в раздел 401(а)(9) от Кодекса за вътрешните приходи, за да се квалифицира като QLAC.
Ако застрахователно дружество, което е издало QLAC, фалира, вноските на служителя и приходите от тези вноски като цяло са защитени. Законът за сигурността на доходите на наетите лица от 1974 г. (ERISA) изисква вноските на служителите в квалифициран пенсионен план да бъдат държани в отделна сметка от вноските на работодателите. Това означава, че парите обикновено са рингови и не следва да бъдат засегнати от несъстоятелността на емитента.
Максималната сума, която може да се допринесе за QLAC, зависи от различни фактори, като възрастта на служителя и вида на плана, в който те участват. Службата за вътрешни приходи определя годишни ограничения въз основа на годината на плана, която обикновено започва на 1 януари и завършва на 31 декември. Например, за данъчна 2022 година максималният лимит на вноската за QLAC е 140000 долара.
ACTA е договор за рентабилна дейност, който отговаря на изискванията на раздел 401(a)(9) от Кодекса за вътрешните приходи. Тя позволява на служителите да правят допълнителни вноски преди данъчно облагане към своите 401(а), 403(б) или 457(б) планове и средствата се използват за закупуване на договор за рентабилно плащане, който започва да плаща гарантиран доход към бъдеща дата, като например възраст 80 или 85. QLAC трябва да отговаря на определени изисквания, включително да бъде емитирана от застрахователно дружество или друга финансова институция с минимален лихвен процент и да предвижда възвръщаемост на премиите в случай на смърт преди началната дата на рентацията.
Формуляр 1098-Q е един от данъчните формуляри, които са документи, използвани за докладване на информация, свързана с данъци, на съответния данъчен орган. Има различни видове данъчни формуляри, включително федерални, щатски и местни данъчни формуляри, които могат да варират в зависимост от обстоятелствата и местоположението на данъкоплатеца.
Най-лесният начин да попълните Формуляр 1098-Q онлайн
Изтриване на сесията за пълнене
Изтриване на сесия за редактиране
