Ревизия 2023
Тези инструкции обясняват как да попълните и попълните Форма 1099-B, Постъпления от Broker и Barter Exchange Transactions. Формулярът отчита различни видове сделки, включително продажба или размяна на ценни книжа, регулирани фючърсни договори и бартер сделки. Получателите отговарят за осигуряването на правилната информация, която се докладва на Службата за вътрешни приходи (IRS).
Форма 1099-Б отчита различни видове сделки с ценни книжа, включително продажби или обратно изкупуване на акции, облигации, взаимни фондове и други финансови инструменти. Тя включва също така информация за приходите от тези сделки и всяко приложимо укриване на данъци.
Ако брокер или банка е извършвала плащания, включващи раздел 1256 договори (опции и ограничения на чуждестранна валута, стоки или широкобазирани индекси) през данъчната година, те трябва да отчитат тези сделки върху екземпляр Б от формуляр 1099-Б. Получателят ще трябва да докладва печалбите или загубите от тези сделки върху тяхната индивидуална данъчна декларация за доходите, като използва формуляр 678, декларация за данъкоплатците, които получават доход, предмет на задържане.
Формуляр 1099-Б отчита различни видове информация на IRS, включително името и идентификационния номер на данъкоплатеца (TIN) на получателя, размера и вида на плащането, извършено през данъчната година, и други съответни данни за сделката.
Формуляр 1099-Б се използва за докладване на различни видове сделки, включващи ценни книжа, като продажби, обратно изкупуване или падежи. Тази информация се използва от IRS и други съответни агенции за определяне на данъчните задължения, свързани с тези сделки.
Брокерите и банките са длъжни да подават формуляр 1099-Б с IRS и да предоставят копие на своите клиенти, ако са извършили плащания през данъчната година, които отговарят на определени изисквания за отчетност. Прагът на отчитане варира в зависимост от вида на инвестицията и дали се счита за покрита или непокрита ценна книга.
Клетка 3 на формуляр 1099-Б се използва, за да се посочи дали печалбата или загубата от продажба е краткосрочна или дългосрочна. Тази информация помага да се определи подходящата данъчна ставка за тази конкретна сделка.
Клетка 7 от формуляр 1099-Б отчита всички корекции, направени на базата на разходите за продажбата или обратното изкупуване на ценната книга. Тази информация помага на получателя точно да определи техните капиталови печалби или загуби за данъчни цели.
Клетка 12 от формуляр 1099-Б посочва дали базата, докладвана на IRS, също е докладвана на получателя. Тази информация помага на получателя да определи дали трябва да докладва базата си на данъчните и/или данъчните агенции.
Обхванатата ценна книга включва акции, облигации и други инвестиционни имоти, когато брокерът или банката има контрол върху разпореждането на ценната книга и трябва да докладва сделката на IRS. Непокритата ценна книга включва сделки, при които клиентът запазва контрол върху ценната книга и не трябва да докладва сделката на IRS.
Формуляр 1099-Б трябва да бъде подаден до IRS до 28 февруари (или 31 март, ако е подаден по електронен път) на годината след данъчната година, през която е извършено плащането.
Квалифицираният Фонд за възможности (QOF) е инвестиционен автомобил, създаден да инвестира в квалифицирана зона на възможностите като част от програмата на правителството на САЩ "Опортюнити зони." Важно е, защото позволява на данъкоплатците да отлагат и намалят данъците върху капиталовите печалби, когато продават активи и инвестират постъпленията в КАФ.
Ако брокер или банка не подаде формуляр 1099-Б, те могат да бъдат санкционирани от IRS. Наказанието за липса на време може да бъде до $530 за форма, с допълнителни санкции за непредставяне на вярна информация и късно подаване на коригиращи изявления.
Формуляр 1099-Б отчита информация за приходите от продажбата на ценни книжа, обратно изкупуване на взаимни фондове или други видове инвестиции, както и лихви и дивиденти, платени през данъчната година. Формуляр 1099-DIV, от друга страна, конкретно отчита дивиденти и дивиденти от различни източници.
Ако брокер или банка е извършвала плащания, включващи сделки с чуждестранна валута през данъчната година, те трябва да отчитат тези сделки на формуляр 1099-Б. Те ще трябва да преобразуват чуждестранната валута в щатски долари, използвайки валутния курс в сила към момента на сделката.
Клетка 5 на формуляр 1099-Б отчита общата сума на удържания от плащането данък, ако има такъв. Тази информация помага на получателя да определи дали трябва да плаща допълнителни данъци или да поиска възстановяване.
Формуляр 1099-Б е един от данъчните формуляри, които са документи, използвани за докладване на информация, свързана с данъци, на съответния данъчен орган. Има различни видове данъчни формуляри, включително федерални, щатски и местни данъчни формуляри, които могат да варират в зависимост от обстоятелствата и местоположението на данъкоплатеца.
Най-лесният начин да попълните Формуляр 1099-Б онлайн
Изтриване на сесията за пълнене
Изтриване на сесия за редактиране
