Регламент за изпълнение (ЕС) No 540/2011
Тези инструкции обясняват как да попълните и попълните Форма 1099-Q, в която се отчитат разпределения от квалифицирани образователни програми, включително Coverdell Education Savings Accounts (ESAs) и Qualified Tuition Programs (QTPs). Формулярът се използва от платците или попечителите за докладване на брутните разпределения, приходите, основата и друга съответна информация на данъчните органи и получателите.
От квалифицираните доставчици на образователни програми, като например образователни институции и държавни агенции, се изисква да подават формуляр 1099-Q за всеки получател на разпределение от тяхната квалифицирана програма за обучение или сметка Coverdell Education Savings през календарната година.
Формуляр 1099-Q, известен също като формуляр "Qualified Tuition Program (QTP) Distributions," се използва за докладване на дистрибуции от квалифицирана програма за обучение или Coverdell Education Savings Account към получатели и вътрешната данъчна служба (IRS).
Формуляр 1099-Q има кодове за разпределение, които показват вида на извършеното разпределение. Те включват код за разпределение 1, който се използва за разпределения на получател и за директни плащания към квалифицирано учебно съоръжение; код за разпределение 2, който се използва за допълнителни вноски плюс приходи, подлежащи на данъчно облагане през текущата година; код за разпределение 3, който се използва за допълнителни вноски плюс приходи, начислени през предходната година; код за разпределение 4, който се използва за разпределения за инвалидност, направени след изключване на получателя; и код за разпределение 5, който се използва за забранени сделки.
Трансферът на доверително дружество е разпределение на средства от една квалифицирана програма за обучение (QTP) към друга QTP. Този вид прехвърляне не води до облагаем доход и се разрешава от данъчните органи при определени обстоятелства.
За да се създаде Квалифицирана програма за обучение (QTP), допустимата образователна институция трябва да отговаря на определени изисквания, определени от IRS. Те включват публичен или частен колеж, университет, професионално училище или друга институция за средно образование, която може да участва в програма за студентска помощ по дял IV от Закона за висшето образование от 1965 г. Освен това QTP трябва да има писмено споразумение с институцията и да бъде определен като QTP на уебсайта на институцията.
Акаунт Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) е вид квалифицирана програма за обучение, която позволява на физическите лица да правят без данъци тегления или разпределения от сметките си при определени обстоятелства. Разпределението трябва да бъде направено за квалифицирани разходи за образование, като обучение, такси, стая и борд.
Квалифицираната програма за обучение (QTP) е програма, създадена и поддържана от подходяща образователна институция, която позволява на физическите лица при определени обстоятелства да изтеглят данъци от сметките си. Разпределението трябва да бъде направено за квалифицирани разходи за образование, като обучение, такси, стая и борд.
Формуляр 1099-Q изисква следната информация: име на получателя и идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN), номер на сметка QTP или Coverdell ESA, брутна сума на разпространението, приходи или загуби, основа (ако може да се определи), кодове за разпространение, флаг за прехвърляне на попечители, частна/държава/държава/Ковердел ЕНО чекова кутия и определена кутия за получатели.
За да се създаде сметка за спестяване на образование по "Coverdell" (Coverdell ESA), допустимата образователна институция трябва да отговаря на определени изисквания, определени от IRS. Те включват публичен или частен колеж, университет, професионално училище или друга институция за средно образование, която може да участва в програма за студентска помощ по дял IV от Закона за висшето образование от 1965 г. Освен това ESA на Coverdell трябва да има писмено споразумение с институцията и да бъде определена като ESA на Coverdell на уебсайта на институцията.
Формуляр 1099-Q е един от данъчните формуляри, които са документи, използвани за докладване на информация, свързана с данъци, на съответния данъчен орган. Има различни видове данъчни формуляри, включително федерални, щатски и местни данъчни формуляри, които могат да варират в зависимост от обстоятелствата и местоположението на данъкоплатеца.
Най-лесният начин да попълните Формуляр 1099-Q онлайн
Изтриване на сесията за пълнене
Изтриване на сесия за редактиране
