Член 2
Настоящият документ съдържа инструкции за попълване на график М-3 на формуляр 1120-PC за корпорациите. Графикът изисква равнение на приходите и разходите, отчетени в отчета за приходите, с отчетените в данъчната декларация.
Компании с общо активи от $250 милиона или повече, или тези, които имат нетен доход и/или брутен доход за текущата данъчна година от $3 милиона или повече, трябва да файл График M-3. Те също трябва да го попълнят, ако данъчните го поискат.
График М-3 се използва за съгласуване на някои позиции между финансовото счетоводство и данъчното отчитане. Това помага на компаниите да докладват тези временни разлики в данъчните си декларации.
Ред 39 се използва за докладване на суми, свързани с промени в резервите или условните пасиви, които не се изисква да се отчитат другаде в таблица М-3, части II и III. Това включва амортизиране на предплатени разходи като абонаменти или лицензионни такси.
Резервите и условните пасиви, свързани с промените в резервите за съдебни спорове, несъбираемите сметки за вземания или други позиции, се отчитат на ред 39 на част III. Те се отчитат само ако вече не са докладвани другаде по схема М-3.
По график M-3, част III, линии от 30 до 40 се използват за докладване и преодоляване на временни разлики. Вписванията в тези редове трябва да представляват сума, равна на линия 18 от част I.
Част I от график М-3 се използва за докладване на някои корекции на нетните приходи, отчетени в отчета за приходите. Тези корекции могат да включват разлики в паричните и паричните бази, амортизация или обезценка на нематериални активи, промени в резервите и условните пасиви и временни разлики, свързани с имуществото и оборудването.
Части II и III от Списък М-3 се използват за докладване на временни разлики между финансовото отчитане и данъчното отчитане. Част II отчита приходи, печалби, загуби и приспадания от финансови отчети, докато част III отчита всеобхватен доход.
Временна разлика е разликата между финансовото счетоводно третиране на дадена позиция и нейното данъчно третиране. Възниква, когато счетоводните правила не съответстват на данъчните правила, което води до несъответствия между нетните приходи, отчетени във финансовите отчети и данъчната декларация.
Примери за временни разлики включват разходи за амортизация, които не отговарят на изискванията за приспадане на данъци, правила за признаване на приходи, които се различават от данъчните правила, и предплатени позиции като застрахователни премии или разходи за реклама.
Приспаданията, свързани с резерви или условни пасиви, се отчитат в таблица M-3, част III, ред 39, когато се приспада през текущата данъчна година за целите на САЩ.
Формуляр 1120-PC График M-3 е един от данъчните формуляри, които са документи, използвани за докладване на информация, свързана с данъци, на съответния данъчен орган. Има различни видове данъчни формуляри, включително федерални, щатски и местни данъчни формуляри, които могат да варират в зависимост от обстоятелствата и местоположението на данъкоплатеца.
Най-лесният начин да попълните Формуляр 1120-PC График M-3 онлайн
Изтриване на сесията за пълнене
Изтриване на сесия за редактиране
