Член 2
Формуляр 8038-T е данъчен формуляр, използван за докладване на арбитража Rebate, Yield Recreation and Penalty in Lieu of Arbitrage Rebate в раздели 143(g)(3), 148(f) и 103(c)(6)(D) от Кодекса за вътрешните приходи от 1954 г. Формулярът включва информация за докладващия орган, отстъпка от арбитража и плащания за намаляване на доходността, санкция вместо отстъпка от арбитраж, закъснели плащания и друга информация. От отчетните единици се изисква да предоставят име, EIN, адрес, дата на издаване, цена на издаване, номер на CUSIP, офицер или данни на лицето за контакт, вид на емисията и дати на изчисление, наред с други подробности.
Основната цел на формуляр 8038-T е да се отчете използването на постъпления от емисия общински облигации и да се изчисли всяко намаление на арбитража или плащане за намаляване на доходността, дължимо от емитента на Службата за вътрешни приходи. Формулярът също така предоставя важна информация за освободените от данъци организации по отношение на тяхната инвестиционна дейност и спазването на съответните данъчни закони.
Формуляр 8038-T е данъчен формуляр, използван от емитентите за докладване на инвестициите в постъпления от емисия общински облигации, включително информация за използването на постъпления и изчисления за намаляване на арбитража. Тя се подава ежегодно в Службата за вътрешни приходи (IRS) съгласно Кодекса за вътрешните приходи.
Формуляр 8038-T изисква подробна информация за инвестициите, включително датата на издаване, датата на падежа, главницата, лихвения процент и доходността. В него се иска информация и за всички административни разходи или гаранции, свързани с инвестициите.
Ако дадена организация не успее да подаде формуляр 8038-T, тя може да подлежи на санкции. Наказанието за неспазване на сроковете е 5% от сумата на UBTI на месец до максимум 25%. Ако провалът на файла продължи над 60 дни след предизвестието от IRS, има допълнителна санкция от $50 на ден.
Данъчноосвобождаващите организации, които имат инвестиции, които могат да доведат до несвързан бизнес данъчен доход (UBTI), трябва да попълнят формуляр 8038-T. Това включва инвестиции в задължения, емитирани като част от сделка с отстъпка за първоначално издаване (OID), задължения с променлив лихвен процент и някои други видове инвестиции.
Формуляр 8038-T трябва да се подава ежегодно при IRS до 15 май за предходната календарна година. Ако обаче данъчната година на организацията приключи на 31 декември, тя трябва да подаде формуляра в срок от 21⁄2 месеца след края на данъчната си година.
Плащанията за намаляване на печалбата са суми, платени от емитента на общинска облигации за намаляване на доходността по емисията под определен процент. Тези плащания се изискват, ако емитентът използва постъпления от продажбата на облигациите за инвестиции, които печелят по-малко от определен процент от доходността по емисията.
Отстъпката за арбитраж е възстановим данък, който емитентът на общинска облигации трябва да плати, ако използва постъпления от продажбата на облигациите, за да направи инвестиции, които получават повече от определен процент от доходността по въпроса. Отстъпката от арбитража се изчислява въз основа на разликата между действителния добив и ограничението на добива, както и на други фактори.
Форма 8038-Т има девет секции. Раздел A иска да идентифицира информация за емитента и емисията облигации. Раздели Б, В, Г и Д предоставят информация за приходите от емисията, инвестициите и други подробности, свързани с използването на постъпленията. Раздел Е е за допълнителна информация. Раздели G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG и GH са за различни изчисления и друга информация, свързана с размера на отстъпките и плащанията за намаляване на добива.
Формуляр 8038-T трябва да се подаде до Службата за вътрешни приходи, Attn: отдел за кандидатстване и регистрация, Синсинати, OH 45999.
Form 8038-T се използва от организации, освободени от данъци, за да докладват информация за определени видове инвестиции, които са направили, по-специално такива, които могат да доведат до несвързан бизнес облагаем доход (UBTI). Този формуляр помага на IRS да определи дали е дължимо арбитражно намаление или плащане за намаляване на доходността.
Формуляр 8038... T е един от данъчните формуляри, които са документи, използвани за докладване на информация, свързана с данъци, на съответния данъчен орган. Има различни видове данъчни формуляри, включително федерални, щатски и местни данъчни формуляри, които могат да варират в зависимост от обстоятелствата и местоположението на данъкоплатеца.
Най-лесният начин да попълните Формуляр 8038... T онлайн
Изтриване на сесията за пълнене
Изтриване на сесия за редактиране
