Rev. prosinec 2019
Tyto pokyny poskytují pokyny, jak vyplnit formulář 1097-BTC, který používají emitenti dluhopisů nebo jejich agenti k vykazování daňových dobropisů souvisejících s určitými druhy dluhopisů. Příjemci těchto úvěrů, jako jsou jednotlivci a subjekty, jsou povinni vykazovat úvěry ve svých vlastních daňových přiznáních. Formulář obsahuje informace o emitentovi, příjemci, typu dluhopisu a množství úvěrů povolených za každý měsíc kalendářního roku.
Maximální výše úroků osvobozených od daně, které lze zaplatit z kvalifikovaného dluhopisu akademie, je stanovena emitentem a musí být v souladu s ustanoveními oddílu 146.
Pro výpočet výše úvěru, který musí být vykázán na formuláři 1097-BTC, budete muset určit celkovou nominální hodnotu kvalifikovaných pásmových dluhopisů vydaných během kalendářního roku. Poté se stanoví procentní podíl částky jistiny dluhopisu, který byl splacen nebo vyzrál, a tento procentní podíl se uvede v poli 5c pro každý den úvěru. Je-li emitován, splácen nebo dozrává v průběhu tříměsíčního období, které končí dnem poskytnutí úvěru, s ohledem na které ohlašujete úvěr, prorate výše úvěru pro uvedené datum splatnosti.
Pokud byl splacen nebo vyzrál kvalifikovaný pásmový dluhopis a byla provedena dodatečná platba úroků osvobozených od daně, musíte tuto částku zahrnout do kolonky 5i. Toto je navíc k úrokům osvobozeným od daně, které byly zaplaceny během roku a které by měly být vykázány v kolonce 5b.
Kvalifikovaným pásmem akademie je druh osvobození od daně, který může být vydán státními a místními vládami za účelem financování výstavby, renovace nebo opravy veřejných škol v určených ekonomicky postižených oblastech. Výtěžek z dluhopisů musí být použit k financování pořízení, výstavby, rozšíření, opravy nebo refinancování kvalifikovaného školního zařízení.
Pro vykazování výše úvěru na formuláři 1097-BTC budete muset zadat procentní podíl z jistiny dluhopisu, který byl splacen nebo vyzrál v kolonce 5c pro každé datum poskytnutí úvěru. Pro roční vykazované období a den 15. prosince zadejte celkovou nominální částku kvalifikovaných pásmových dluhopisů vydaných během kalendářního roku vynásobenou procentním podílem stanoveným v kroku 2.
Pokud byl před koncem svého funkčního období splacen nebo vyzrál kvalifikovaný pásmový dluhopis a byla provedena dodatečná platba úroků osvobozených od daně, musíte dodržovat pravidla odměňování. To znamená, že byste měli vydělit počet dnů, ve kterých byl dluhopis splacen během období, celkovým počtem dnů zahrnutých do tříměsíčního období. Procentuální podíl úvěru povoleného pro uvedené datum úvěru se pak vynásobí částkou úvěru stanovenou v KROKU 1.
Je-li před koncem svého období splacen nebo zraje kvalifikovaný pásmový dluhopis, musí emitent provést dodatečnou platbu úroků osvobozených od daně ve výši 30% zbývající částky jistiny dluhopisu. Tato dodatečná platba musí být provedena do 90 dnů ode dne, kdy byl dluhopis splacen nebo vyzrál.
Formulář 1097-BTC je jedním z daňových formulářů, které jsou dokumenty používané k nahlášení informací souvisejících s daněmi příslušnému daňovému úřadu. Existují různé typy daňových formulářů, včetně federálních, státních a místních daňových formulářů, které se mohou lišit v závislosti na okolnostech a umístění poplatníka.
Nejjednodušší způsob, jak vyplnit Formulář 1097-BTC online
Smazat relaci plnění
Smazat relaci úprav
