Rev. 2023
Tyto pokyny vysvětlují, jak vyplnit a vyplnit formulář 1099-B, výnosy z makléřských a Barter Exchange Transactions. Forma podává zprávy o různých druzích transakcí, včetně prodeje nebo výměny cenných papírů, regulovaných termínových smluv a obchodů. Příjemci jsou odpovědní za zajištění správných informací, které jsou oznámeny útvaru interního příjmu (IRS).
Formulář 1099-B uvádí různé druhy obchodů s cennými papíry, včetně prodeje nebo splacení akcií, dluhopisů, vzájemných fondů a jiných finančních nástrojů. Zahrnuje rovněž informace o výnosech z těchto transakcí a veškeré použitelné daňové srážky.
Pokud makléř nebo banka v průběhu daňového roku provedl platby týkající se § 1256 smluv (volby a rozestupy v cizí měně, komoditách nebo indexech na širokém základě), musí tyto transakce vykazovat na výtisku B formuláře 1099-B. Příjemce bude muset vykazovat zisky nebo ztráty z těchto transakcí na jejich individuálním přiznání k dani z příjmu prostřednictvím formuláře 678, prohlášení pro daňové poplatníky, kteří přijímají příjmy podléhající odchýlení.
Formulář 1099-B podává finančnímu úřadu různé druhy informací, včetně jména a identifikačního čísla daňového poplatníka (TIN) příjemce, částky a druhu platby provedené v průběhu daňového roku a dalších relevantních údajů o transakci.
Formulář 1099-B se používá k vykazování různých druhů transakcí s cennými papíry, jako jsou prodeje, splacení nebo splatnosti. Tyto informace používají IRS a další příslušné agentury ke stanovení daňových závazků spojených s těmito transakcemi.
Brokeři a banky musí vyplnit formulář 1099-B u IRS a poskytnout kopii svým zákazníkům, pokud provedli platby během daňového roku, který splňuje určité požadavky na podávání zpráv. Mezní hodnota pro vykazování se liší v závislosti na druhu investice a na tom, zda je považována za krytou nebo nezakrytou jistotu.
Kolonka 3 na formuláři 1099-B se používá k označení, zda je zisk nebo ztráta z prodeje krátkodobý nebo dlouhodobý. Tyto informace pomáhají určit příslušnou daňovou sazbu pro danou transakci.
Rámeček 7 na formuláři 1099-B uvádí veškeré úpravy provedené na základě nákladů na prodané nebo splacené cenné papíry. Tyto informace pomáhají příjemci přesně určit jejich kapitálové zisky nebo ztráty pro daňové účely.
V kolonce 12 formuláře 1099-B se uvádí, zda byl základ vykazovaný IRS rovněž oznámen příjemci. Tyto informace pomáhají příjemci určit, zda je nutné, aby svůj základ oznámil IRS nebo státním daňovým orgánům.
Kryté cenné papíry zahrnují akcie, dluhopisy a jiné investiční nemovitosti, u nichž má makléř nebo banka kontrolu nad umístěním cenného papíru a musí tuto transakci oznámit IRS. Nekryté cenné papíry zahrnují transakce, u nichž si zákazník ponechá kontrolu nad cennými papíry a nemusí tuto transakci vykazovat IRS.
Formulář 1099-B musí být u IRS podán do 28. února (nebo 31. března, pokud je podán elektronicky) roku následujícího po daňovém roce, ve kterém byla platba provedena.
Qualified Opportunity Fund (QOF) je investiční nástroj založený k investování do kvalifikovaného majetku v zóně příležitostí v rámci programu US government's Opportunity Zones. Je to důležité, protože umožňuje daňovým poplatníkům odložit a snížit daně z kapitálových zisků při prodeji aktiv a investovat výnosy do QOF.
Pokud makléř nebo banka nevyplní formulář 1099-B, mohou být uloženy sankce od IRS. Trest za to, že jste nepodali soubor včas, může být až 530 dolarů na jeden formulář, s dodatečnými sankcemi za neposkytnutí správných informací a pozdní podání opravných prohlášení.
Formulář 1099-B uvádí informace o výnosech z prodeje cenných papírů, odkoupení podílových fondů nebo jiných druhů investic, jakož i úroky a dividendy vyplacené v průběhu daňového roku. Forma 1099-DIV na druhé straně uvádí konkrétně dividendy a rozdělení kapitálových zisků z různých zdrojů.
Pokud makléř nebo banka v průběhu daňového roku provedli platby týkající se devizových transakcí, musí tyto transakce vykazovat na formuláři 1099-B. Budou muset převést cizí měnu na americké dolary pomocí směnného kurzu platného v době transakce.
Rámeček 5 na formuláři 1099-B uvádí celkovou částku daně, která byla případně odepsána z platby. Tyto informace pomáhají příjemci určit, zda musí platit dodatečné daně nebo požadovat vrácení.
Formulář 1099-B je jedním z daňových formulářů, které jsou dokumenty používané k nahlášení informací souvisejících s daněmi příslušnému daňovému úřadu. Existují různé typy daňových formulářů, včetně federálních, státních a místních daňových formulářů, které se mohou lišit v závislosti na okolnostech a umístění poplatníka.
Nejjednodušší způsob, jak vyplnit Formulář 1099-B online
Smazat relaci plnění
Smazat relaci úprav
