Rev. říjen 2008
Tento dokument se vztahuje k podávání zpráv o distribuci z Generation-Skipping Trust pro každou osobu skipping distribute. Dokument poskytuje pokyny k tomu, jak vyplnit formulář 706-GS(D-1), který správce používá k podávání zpráv o distribucích jak pro útvar interního příjmu, tak pro distribuci. Distribuční osoba skipe používá tyto informace k vyplnění formuláře 706-GS(D). Formulář vyžaduje podrobnosti o každé distribuci včetně data, popisu nemovitosti, hodnoty a inkluze. Je také nutné důvěřovat a distribuovat identifikační čísla, jméno, adresu a ZIP kód. Dokument zdůrazňuje, že případné chyby na formuláři 706-GS(D-1) by měly být oznámeny správci pro opravu.
Kdykoliv je majetek převeden do existujícího fondu, musí být poměr inkluze překonfigurován. Viz Mnohonásobné převody do svěřeneckého fondu pro pravidlo o tom, jak znovu nastavit poměr inkluze.
S ujednáním, které má v podstatě stejný účinek jako důvěra, se bude zacházet jako s důvěrou, i když to není explicitní důvěra. Příkladem takových opatření jsou smlouvy o pojištění a rentu, životní majetek a zbytek majetku po celá léta.
Kdykoliv je majetek převeden do existujícího fondu, musí být poměr inkluze překonfigurován. Viz Mnohonásobné převody do svěřeneckého fondu pro pravidlo o tom, jak znovu nastavit poměr inkluze.
Pokud dojde ke speciálním volbám QTIP, bude s majetkem, pro které byla zvolena volba QTIP pro účely pozůstalosti nebo dárkové daně, zacházeno, jako by tato volba nebyla provedena. V takových případech musí buď settlor manžel nebo vykonavatel pozůstalosti settlor manžela nebo manželky provést zvláštní volby QTIP.
Chcete-li vypočítat příslušnou zlomku pro převod generování, musíte určit jmenovatele (hodnocení svěřenských aktiv) a čitatele (alokovaná výjimka GST). Hodnota použitá v použitelném zlomku je hodnota dárkové daně pro převod inter vivo, pokud bylo přidělení provedeno na včasném podání přiznání dárkové daně. Pokud byla zvolena QTIP, je pozůstalý manžel považován za převodce a hodnota je hodnota daně z nemovitosti. Pokud existovalo ETIP, hodnota nemovitosti pro výpočet inkluzivního poměru je hodnota daně z nemovitosti, je-li majetek v hrubém jmění převádějícího.
Přechod z generace (GST) nastane, když se majetek přenese z prarodiče na vnouče, obejde rodiče v další generaci. GSTs mohou mít významné federální a dárkové daňové důsledky.
IRS vydal konečné předpisy podle oddílu 6011 týkající se zpravodajské povinnosti vůči zahraničním finančním aktivům, které zahrnují bankovní účty, investiční účty a jiné druhy zahraničních finančních aktiv. Tyto předpisy vyžadují, aby americkí daňoví poplatníci, kteří mají finanční zájem na některých zahraničních finančních aktivech držených ve vlastním prospěch nebo ve prospěch nejbližšího rodinného příslušníka, ohlásili tento úrok na formuláři 8938.
Forma 706-GS (Střední majetek (a jistý nerezident Ne občan) a výnos daně z transferu generace) se používá k vykazování převodů do svěřeneckého fondu nebo svěřeneckého fondu pro převod generace.
Uveďte jméno, název a případně SSN osoby provádějící převod nebo pozůstalost zemřelé osoby.
Převodce pro daňové účely GST závisí na typu důvěry a na tom, zda došlo ke zvláštním volbám QTIP. Pokud jde o svěřenecký fond, převodce je obvykle osoba, která převod provádí. Pro přesun generace přes svěřenecký fond by to mohl být původní settlor nebo pozůstalý manžel settlor, v závislosti na okolnostech.
Poměr zahrnutí se používá k určení výše daně z převodu, která se vztahuje na převod. Vypočte se tak, že se celkové osvobození od daně z transferu z výroby vydělí součtem hodnoty všech převodů uskutečněných během jeho životnosti a upravené osvobození od daně z transferu (v případě pozdního přidělení).
Formulář 706-GS (D-1) je jedním z daňových formulářů, které jsou dokumenty používané k nahlášení informací souvisejících s daněmi příslušnému daňovému úřadu. Existují různé typy daňových formulářů, včetně federálních, státních a místních daňových formulářů, které se mohou lišit v závislosti na okolnostech a umístění poplatníka.
Nejjednodušší způsob, jak vyplnit Formulář 706-GS (D-1) online
Smazat relaci plnění
Smazat relaci úprav
