Rev. december 2019
Form 1098-Q bruges af udstedere til at rapportere om ennuitetsbetalinger foretaget af en kvantitetsaftale (QLAC). Formen skal være indrettet til deltageren og IRS den 31. januar efter det kalenderår, hvor de annuitetsbetalinger blev foretaget. Dette instruktionsark forklarer, hvordan du gennemfører Form 1098-Q.
Når en medarbejder bidrager til en QLAC, foretages bidraget på forhånd. Det betyder, at medarbejderen ikke behøver at betale indkomstskat på bidragsbeløbet i det år, det er lavet. Men når anuitetskontrakten begynder at betale indkomst, kan det være underlagt indkomstskatte samt skatter som selskabsskatte.
Form 1098-Q skal indgives med IRS og møblerede til deltagere årligt, begynde med det år, hvor præmier for en kontrakt først betales.
En udpeget beneficiary, som defineret i punkt 401(a)(9)-8, kan være en beneficiary i henhold til stk. 1, eller (c) 2 af Q&A-17.
Planer, der er beskrevet i afsnit 401(a), 403(a), 403(b), 408 (andre end en Roth IRA) eller kvalificerede statslige planer under 457(b).
Efter en medarbejders død vil deres udpegede beneficiary (hvis nogen) modtage fortsættelser fra QLAC. Hvis der ikke er udpeget beneficiary, vil den afdøde medarbejders ejendom være beneficiary. Beneficiary kan vælge at modtage midler som en klump sum eller som periodiske betalinger over deres levetid. Desuden, hvis medarbejderen endnu ikke har nået deres annuitet startende dato, vil QLAC give et afkast af præmier.
Returnering af præmiebetaling skal betales senest end udgangen af kalenderåret efter det kalenderår, som medarbejderen dør.
Ja, en QLAC kan købes uden for en arbejdsgiver-sponsoreret plan. En person kan købe en QLAC direkte fra en forsikringsvirksomhed eller en finansiel institution. Køber skal dog opfylde de krav, der er beskrevet i afsnit 401(a)(9) af den interne omsætningskodeks for at kvalificere sig som en QLAC.
Hvis et forsikringsselskab, der har udstedt en QLAC, konkurser, bliver medarbejderens bidrag og indtjening på disse bidrag generelt beskyttet. Medarbejderen Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) kræver, at medarbejderbidrag i en kvalificeret pensionsplan afholdes i en separat konto fra arbejdsgiverbidrag. Det betyder, at pengene normalt er ring-indhegnet og bør ikke påvirkes af udstederens konkurs.
Det maksimale beløb, der kan bidrage til en QLAC, afhænger af forskellige faktorer, såsom medarbejderens alder og den type plan, som de deltager. Den interne omsætningstjeneste fastsætter årlige grænser baseret på planåret, som generelt begynder den 1. januar og slutter den 31. december. For eksempel er den maksimale bidragsgrænse for en QLAC $140.000.
En QLAC er en annuitetsaftale, der opfylder kravene i punkt 401(a)(9) i den interne omsætningskodeks. Det giver medarbejderne mulighed for at foretage yderligere pre-tax-bidrag til deres 401(a), 403(b), eller 457(b) planer, og midlerne bruges til at købe en annuitetskontrakt, der begynder at betale en garanteret indkomststrøm på en fremtidig dato, f.eks. alder 80 eller 85. QLAC skal opfylde visse krav, herunder at blive udstedt af et forsikringsselskab eller en anden finansiel institution, der har en minimumsrente, og som giver en tilbagevenden af præmier i tilfælde af død, før den annuitet, der starter dato.
Form 1098-Q er en af skatteformularer, der er dokumenter, der bruges til at indberette oplysninger relateret til skatter til den relevante skattemyndighed. Der er forskellige typer skatteformularer, herunder føderale, statslige og lokale skatteformularer, som kan variere afhængigt af skatteyderens forhold og placering.
Den nemmeste måde at udfylde Form 1098-Q online
Slet udfyldningssession
Slet redigeringssession
