Rev. november 2019
Disse instruktioner forklarer, hvordan du gennemfører og fil Form 1099-Q, som rapporterer distributioner fra kvalificerede uddannelsesprogrammer, herunder Coverdell Education Besparelseskonti (ESAs) og Qualified Tuition Programs (QTPs). Formen bruges af lønmodtagere eller tillid til at rapportere bruttodistributioner, indtjening, basis og andre relevante oplysninger til IRS og modtagere.
Kvalificerede uddannelsesprogramudbydere, såsom uddannelsesinstitutioner og statslige agenturer, er forpligtet til at indgive Form 1099-Q for hver modtager af en distribution fra deres kvalificerede undervisningsprogram eller Coverdell Education Besparelseskonto i kalenderåret.
Form 1099-Q, også kendt som 'Qualified Tuition Program (QTP) Distributions' form, bruges til at rapportere distributioner fra et kvalificeret undervisningsprogram eller Coverdell Education Besparelseskonto til modtagere og den interne omsætningstjeneste (IRS).
Form 1099-Q har distributionskoder, der angiver typen af distribution foretaget. Disse omfatter distributionskode 1, som bruges til distributioner foretaget til en modtager og eventuelle direkte betalinger til en kvalificeret uddannelsesfacilitet; distributionskode 2, som bruges til overskydende bidrag plus indtjeningsskatte i det nuværende år; distributionskode 3, som anvendes til overskydende bidrag plus indtjeningsskatter i det foregående år; distributionskode 4, som anvendes til handicapdistributioner foretaget efter modtageren blev deaktiveret; og distributionskode 5, som ikke er forbudt for transaktioner.
En Trustee-to-truste overførsel er en distribution af midler fra et Qualified Tuition Program (QTP) til en anden QTP. Denne type overførsel medfører ikke skattepligtig indkomst og er tilladt af IRS under visse omstændigheder.
For at etablere en kvalificeret Tuition Program (QTP), skal en kvalificeret uddannelsesinstitution opfylde visse krav, der er fastsat af IRS. Disse omfatter at være et offentligt eller privat college, universitet, erhvervsuddannelsesskole eller andre postekundære uddannelsesinstitution, der er berettiget til at deltage i et studiehjælpsprogram under Titel IV i den videre uddannelseslov i 1965. Desuden skal QTP have en skriftlig aftale med institutionen og blive udpeget som en QTP på institutionens hjemmeside.
En Coverdell Education Besparelseskonto (Coverdell ESA) er en type Kvalificeret Tuition Program, der giver enkeltpersoner mulighed for at foretage skattefri udbetalinger eller distributioner fra deres konti under visse omstændigheder. Fordelingen skal foretages for kvalificerede uddannelsesomkostninger, såsom undervisning, gebyrer, rum og bestyrelse.
En kvalificeret Tuition Program (QTP) er et program etableret og vedligeholdt af en kvalificeret uddannelsesinstitution, der giver enkeltpersoner mulighed for at foretage skattefri udbetalinger eller distributioner fra deres konti under visse omstændigheder. Fordelingen skal foretages for kvalificerede uddannelsesomkostninger, såsom undervisning, gebyrer, rum og bestyrelse.
Form 1099-Q kræver følgende oplysninger: Modtagerens navn og skatteyder identifikationsnummer (TIN), QTP eller Coverdell ESA-kontonummer, bruttodistributionsbeløb, indtjening eller tab, basis (hvis det bestemmes), distributionskoder, tillide-to-trust overførselsflag, privat/stats/Coverdell ESAs checkbox og udpeget beneficiary checkbox.
For at etablere en Coverdell Education Besparelseskonto (Coverdell ESA), skal en kvalificeret uddannelsesinstitution opfylde visse krav fra IRS. Disse omfatter at være et offentligt eller privat college, universitet, erhvervsuddannelsesskole eller andre postekundære uddannelsesinstitution, der er berettiget til at deltage i et studiehjælpsprogram under Titel IV i den videre uddannelseslov i 1965. Desuden skal Coverdell ESA have en skriftlig aftale med institutionen og blive udpeget som Coverdell ESA på institutionens hjemmeside.
Form 1099-Q er en af skatteformularer, der er dokumenter, der bruges til at indberette oplysninger relateret til skatter til den relevante skattemyndighed. Der er forskellige typer skatteformularer, herunder føderale, statslige og lokale skatteformularer, som kan variere afhængigt af skatteyderens forhold og placering.
Den nemmeste måde at udfylde Form 1099-Q online
Slet udfyldningssession
Slet redigeringssession
