Rev. december 2021
Dette dokument indeholder instruktioner til at udfylde tidsplan M-3 af Form 1120-PC for virksomheder. Planen kræver forsoning af indtægter og udgifter rapporteret om resultatopgørelsen med dem, der er rapporteret om skattegengivelse.
Virksomheder med samlede aktiver på $250 millioner eller mere, eller dem, der har en nettoindtægte og/eller bruttoindtægter for det nuværende skatteår på $ 250 millioner eller mere, skal fil Planlægning M-3. De har også brug for at file den, hvis IRS anmoder det.
Plan M-3 anvendes til at forene visse elementer mellem regnskab og skatterapportering. Det hjælper virksomheder med at rapportere disse midlertidige forskelle om deres skatte afkast.
Linje 39 anvendes til at rapportere beløb, der er relateret til ændringer i reserver eller løbende passiver, der ikke kræves for at blive rapporteret andre steder på Plan M-3, Parts II og III. Dette omfatter amortisering af forudbetalte udgifter som abonnementer eller licensgebyrer.
Reservee og løbende passiver, der er relateret til ændringer i reserver for retssager, uomgængelige konti, eller andre elementer skal indberettes på del III, linje 39. De indberettes kun, hvis de ikke allerede er rapporteret andre steder på Plan M-3.
På tidsplan M-3, Part III, linjer 30 til 40 bruges til at rapportere og forene midlertidige forskelle. Indlæg i disse linjer skal samlet samme beløb som linje 18 af del I.
Del I Plan M-3 anvendes til at rapportere visse justeringer til nettoindtægter rapporteret om resultatopgørelsen. Disse justeringer kan omfatte avancere og kontante basisforskelle, amortisering eller nedskrivning af intangibles, ændringer i reserver og løbende passiver og midlertidige forskelle vedrørende ejendom og udstyr.
Dele II og III af Plan M-3 anvendes til at rapportere midlertidige forskelle mellem regnskab og skatterapportering. Del II rapporter indtægter, gevinster, tab og fradrag fra årsregnskaber, mens del III rapporterer omfattende indtægter.
En midlertidig forskel er forskellen mellem en vares regnskabsbehandling og dens skattebehandling. Det opstår, når regnskabsregler ikke svarer til skatteregler, hvilket forårsager discrepancies mellem nettoindtægter, der er rapporteret om årsregnskabet og skattetilbagegivelsen.
Eksempler på midlertidige forskelle omfatter afskrivningsudgifter, der ikke kvalificerer sig til en skatteinddragelse, omsætningsgenkendelsesregler, der afviger fra skatteregler og forudbetalte varer som forsikringspræmier eller reklameomkostninger.
Et fradrag, der er relateret til en reserve eller et ansvarligt ansvar, rapporteres på Plan M-3, Part III, linje 39, når det fradrages i det nuværende skatteår for U.S. formål.
Form 1120-PC Planlægning M-3 er en af skatteformularer, der er dokumenter, der bruges til at indberette oplysninger relateret til skatter til den relevante skattemyndighed. Der er forskellige typer skatteformularer, herunder føderale, statslige og lokale skatteformularer, som kan variere afhængigt af skatteyderens forhold og placering.
Den nemmeste måde at udfylde Form 1120-PC Planlægning M-3 online
Slet udfyldningssession
Slet redigeringssession
