Rev. august 2019
Dette dokument beskriver trinnene til at indgive et beskyttende krav til refusion under IRS Form 706 Plan PC for en ejendom. Det indeholder instruktioner om, hvilke oplysninger der er nødvendige, hvordan man udfylder hver del af formularen, og hvornår man skal file. Formlen anvendes til at bevare ejendommens ret til at kræve en refusion baseret på mængden af et uløst krav eller omkostninger, der ikke kan blive frastødt under punkt 2053 indtil efter begrænsningsperioden slutter.
Værdi for DSUE vælges i del 6, afsnit C.
Form 706 skal indgives inden for 9 måneder efter dødsdatoen. Hvis ejendomsskatten er mindre end $2.6 millioner (indekset for inflation), skyldes den 15. oktober med en automatisk forlængelse indtil den 15. januar. For boliger over dette beløb skal en separat form 706, Federal Estate Tax Return, indgives inden for 9 måneder efter dødens dato.
Alle nødvendige tidsplaner skal udfyldes og fastgøres til returneringen, herunder Plan F (Estate Tax Return), Plan D (Oplysninger om overdragelse af Ejendom modtaget fra en Decedent), og eventuelle gældende tidsplaner R, R-1 eller U.
Oplysninger, der kræves, omfatter: navn, SSN, adresse, executor eller administratornavn og overlevende ægtefælle oplysninger, hvis det er relevant.
Vedhæftede filer omfatter: dødsattest, certificerede kopier af vilje, vurderinger, kopier af alle tillidsdokumenter, hvor den pågældende var en bevilling eller en beneficiary, Form 2848 eller 8821 (hvis det er relevant), kopi af eventuelle form(er) 709 indgivet af decedent, Line 7 Worksheet (hvis relevant), og Form 712 (hvis der er tale om en livsforsikringsordning).
Det gældende kreditkort er det samlede beløb, der kan udelukkes fra en ejendom til føderale skattemæssige formål. Det er baseret på den afdødes forhold til den overlevende ægtefælle og alle børn eller børnebørn (f.eks. et gift par kunne have i alt 22,400.000 i 2021). Hvis ejendommen indeholder aktiver, der ikke er inkluderet i dette beløb, såsom ikke-probate aktiver, kan ejendomsskatten blive tildelt på ethvert overskydende beløb.
Der er flere skattebare gavemængder i Form 706. Disse omfatter den årlige udbetalingsmængde ($5.000 pr. modtager i 2021), Lifetime Exemption (indekset for inflation og $11.7 millioner i 2021), og den Uified Credit (op til $1,36 millioner i 2021). Total Lifetime Gifts kan ikke overstige dette beløb, eller skatter kan leveres på ethvert overskydende beløb.
Der er flere værdiansættelsesregler i Form 706. Disse omfatter den særlige brug Valuation (til visse kvalificerede bevarelsesbelastninger), den automatiske Valuation Modifier (for visse familieejede virksomheder og bedrifter), og forskellige regel sæt til overførsler mellem ægtefæller, overførsler på grund af død og visse lukket interesser.
Form 706, United States Estate (og Generation-Skipping Transfer) Tax Retur, er en form, der bruges til at rapportere den afdødes ejendom til den interne omsætningstjeneste (IRS). Det bruges til at beregne enhver føderal godsskat, der er tildelt, og til at afgøre, om enhver generations-skipping overførsel (GST) skat skyldes.
Uified Credit er det samlede beløb, der kan udelukkes fra en ejendom til føderale skattemæssige formål. Det reguleres årligt for inflation og var $1,36 millioner i 2021. Hvis decedents levetid gaver overstiger dette beløb, kan ejendommen opkræve ejendomsskatte på det overskydende beløb. Men der er en marital fradrag af op til $1,36 millioner (indekset for inflationen), der kan anvendes af en overlevende ægtefælle, reducere eller fjerne ejendomsskatter.
Form 706 er en af skatteformularer, der er dokumenter, der bruges til at indberette oplysninger relateret til skatter til den relevante skattemyndighed. Der er forskellige typer skatteformularer, herunder føderale, statslige og lokale skatteformularer, som kan variere afhængigt af skatteyderens forhold og placering.
Den nemmeste måde at udfylde Form 706 online
Slet udfyldningssession
Slet redigeringssession
