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Formblatt 1097-BTC

  1. Land USA
  2. Sprache Englisch
  3. Aktivität Steuern
  4. Abteilung Finanzamt
Formblatt 1097-BTC

Schuldverschreibungen

Dezember 2019

Diese Anweisungen geben Hinweise darauf, wie das Formblatt 1097-BTC abgeschlossen werden kann, das von Schuldverschreibungen oder deren Beauftragten zur Meldung von Steuergutschriften im Zusammenhang mit bestimmten Arten von Schuldverschreibungen verwendet wird. Empfänger dieser Kredite, wie Einzelpersonen und Unternehmen, sind verpflichtet, die Kredite auf ihre eigenen Steuererklärungen zu melden. Das Formular enthält Informationen über den Emittenten, den Empfänger, den Anleihentyp und den für jeden Monat des Kalenderjahres zulässigen Kreditbetrag.

Anweisungen

FAQ
  • Was ist die maximale Höhe von steuerbefreiten Zinsen, die auf einer qualifizierten Zonen-Akademie-Anleihe gezahlt werden können?

    Der Höchstbetrag der steuerbefreiten Zinsen, die auf eine qualifizierte Zonen-Akademieanleihe gezahlt werden können, wird vom Emittenten bestimmt und muss den Bestimmungen von Abschnitt 146 entsprechen.

  • Wie kann ich den Kreditbetrag berechnen, der auf Form 1097-BTC gemeldet werden muss?

    Zur Berechnung des Kreditbetrags, der auf Form 1097-BTC gemeldet werden muss, müssen Sie den gesamten Facettenbetrag der im Kalenderjahr ausgegebenen qualifizierten Zonen-Akademieanleihen ermitteln. Dann bestimmen Sie den Prozentsatz des Hauptbetrags der Anleihe, der erlöst oder ausgereift wurde, und melden Sie diesen Prozentsatz in Feld 5c für jeden Kreditzulagetermin. Wird während des dreimonatigen Zeitraums, der an einem Kreditzulagetermin endet, für den Sie den Kredit melden, eine saubere erneuerbare Energieanleihe oder eine qualifizierte Steueranleihe emittiert, eingelöst oder ausgereift, so wird der Kreditbetrag für diesen Kreditzulagetermin festgesetzt.

  • Wie kann ich die zusätzliche Zahlung von steuerbefreiten Zinsen bei der Tilgung oder Reife melden?

    Wenn eine qualifizierte Zonen-Akademie-Anleihe erlöst oder ausgereift wurde und eine zusätzliche Zahlung von steuerbefreiten Zinsen vorgenommen wurde, müssen Sie diesen Betrag in Feld 5i enthalten. Dies ist neben den im Laufe des Jahres gezahlten Steuerbefreiungszinsen, die in Feld 5b gemeldet werden sollten.

  • Was ist eine qualifizierte Zonen-Akademie-Bindung?

    Eine qualifizierte Zonen-Akademie-Anleihe ist eine Art von steuerbefreiten Anleihen, die von staatlichen und lokalen Regierungen zur Finanzierung des Baus, der Renovierung oder der Reparatur von öffentlichen Schuleinrichtungen in ausgewiesenen wirtschaftlich benachteiligten Gebieten ausgegeben werden kann. Die Anleiheerlöse müssen zur Finanzierung des Erwerbs, des Baus, der Erweiterung, der Reparatur oder der Refinanzierung einer qualifizierten Schuleinrichtung verwendet werden.

  • Wie kann ich den Kreditbetrag auf Form 1097-BTC melden?

    Um den Kreditbetrag auf Form 1097-BTC zu melden, müssen Sie den prognostizierten Prozentsatz des Hauptbetrags der Anleihe eingeben, der in Feld 5c für jeden Kreditzulagetermin eingelöst oder ausgereift wurde. Geben Sie für den jährlichen Berichtszeitraum und den 15. Dezember die Gesamtsumme der im Kalenderjahr ausgegebenen qualifizierten Zonen-Akademieanleihen ein, multipliziert mit dem in Schritt 2 ermittelten Prozentsatz.

  • Was sind die Regeln für die Gewährung einer Kreditzulage?

    Wenn eine qualifizierte Zonen-Akademie-Bond vor Ende ihrer Amtszeit eingelöst oder ausgereift wurde und eine zusätzliche Zahlung von steuerbefreiten Zinsen vorgenommen wurde, müssen Sie den Bestimmungen der Vollstreckung folgen. Dies bedeutet, dass Sie die Anzahl der Tage, in denen die Anleihe während des Zeitraums überragt war, durch die Gesamtzahl der Tage, die im 3-Monats-Zeitraum enthalten sind, teilen sollten. Der Prozentsatz des Kredits, der für diesen Kreditzuschuss gewährt wird, wird dann mit dem in STEP 1 ermittelten Kreditbetrag multipliziert.

  • Was passiert mit der Bindung, wenn sie vor dem Ende ihres Begriffs erlöst oder reift?

    Wird eine qualifizierte Zonen-Akademie-Anleihe vor Ablauf ihrer Laufzeit eingelöst oder ausgereift, muss der Emittent eine zusätzliche Zahlung von steuerbefreiten Zinsen von 30% des verbleibenden Hauptbetrags der Anleihe vornehmen. Diese zusätzliche Zahlung muss innerhalb von 90 Tagen nach dem Datum erfolgen, an dem die Anleihe eingelöst oder ausgereift wurde.

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ÜBER

Steuerformulare

Formblatt 1097-BTC ist eines der Steuerformulare, bei denen es sich um Dokumente handelt, mit denen Informationen über das Einkommen, die Abzüge und die Steuerschuld einer Einzelperson oder eines Unternehmens an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Diese Formulare sind zur Einhaltung der Steuergesetze und zur Erfüllung steuerlicher Pflichten erforderlich. Die Steuerformulare variieren je nach Land und den spezifischen Steueranforderungen. Hier sind einige gängige Arten von Steuerformularen:

Individuelle Steuerformulare: Diese Formulare werden von einzelnen Steuerzahlern verwendet, um ihr persönliches Einkommen anzugeben und Abzüge, Gutschriften und Befreiungen zu beantragen. Beispiele hierfür sind das Formular 1040 in den Vereinigten Staaten oder das Formular „Self-Assessment Tax Return“ im Vereinigten Königreich.

Gewerbesteuerformulare: Gewerbesteuerformulare werden von Unternehmen, Personengesellschaften oder Selbständigen verwendet, um ihre Geschäftseinnahmen, -ausgaben und andere steuerbezogene Informationen anzugeben. Beispiele hierfür sind das Schedule C-Formular (Profit or Loss from Business) in den Vereinigten Staaten oder das CT600-Formular (Company Tax Return) im Vereinigten Königreich.

Lohnsteuerformulare: Diese Formulare werden von Arbeitgebern verwendet, um die von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter einbehaltenen Löhne, Gehälter und Steuern anzugeben. Beispiele hierfür sind das W-2-Formular in den Vereinigten Staaten oder das P60-Formular im Vereinigten Königreich.

Umsatzsteuerformulare: Umsatzsteuerformulare werden von Unternehmen verwendet, um die auf steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen erhobene Umsatzsteuer zu melden und abzuführen. Die spezifischen Umsatzsteuerformulare variieren je nach Gerichtsbarkeit.

Mehrwertsteuerformulare (MwSt.): Mehrwertsteuerformulare werden in Ländern verwendet, die eine Mehrwertsteuer erheben, um die auf Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer zu melden und abzuführen und Mehrwertsteuergutschriften für Einkäufe zu beantragen. Beispiele hierfür sind die in vielen Ländern verwendeten Mehrwertsteuererklärungsformulare.

Schätzungssteuerformulare: Schätzsteuerformulare werden verwendet, um geschätzte Steuern auf Einkünfte zu melden und zu zahlen, die nicht der Quellensteuer unterliegen, beispielsweise Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit oder Kapitalerträge.

Dies sind nur einige Beispiele für die zahlreichen Steuerformulare, die es geben kann. Welche konkreten Formulare erforderlich sind, hängt von den Steuergesetzen und -vorschriften in Ihrem Land oder Ihrer Gerichtsbarkeit ab. Es ist wichtig, die Richtlinien der Steuerbehörde zu konsultieren oder professionellen Rat einzuholen, um festzustellen, welche Formulare auf Ihre Situation anwendbar sind.

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