Dezember 2019
Diese Anweisungen geben Hinweise darauf, wie das Formblatt 1097-BTC abgeschlossen werden kann, das von Schuldverschreibungen oder deren Beauftragten zur Meldung von Steuergutschriften im Zusammenhang mit bestimmten Arten von Schuldverschreibungen verwendet wird. Empfänger dieser Kredite, wie Einzelpersonen und Unternehmen, sind verpflichtet, die Kredite auf ihre eigenen Steuererklärungen zu melden. Das Formular enthält Informationen über den Emittenten, den Empfänger, den Anleihentyp und den für jeden Monat des Kalenderjahres zulässigen Kreditbetrag.
Der Höchstbetrag der steuerbefreiten Zinsen, die auf eine qualifizierte Zonen-Akademieanleihe gezahlt werden können, wird vom Emittenten bestimmt und muss den Bestimmungen von Abschnitt 146 entsprechen.
Zur Berechnung des Kreditbetrags, der auf Form 1097-BTC gemeldet werden muss, müssen Sie den gesamten Facettenbetrag der im Kalenderjahr ausgegebenen qualifizierten Zonen-Akademieanleihen ermitteln. Dann bestimmen Sie den Prozentsatz des Hauptbetrags der Anleihe, der erlöst oder ausgereift wurde, und melden Sie diesen Prozentsatz in Feld 5c für jeden Kreditzulagetermin. Wird während des dreimonatigen Zeitraums, der an einem Kreditzulagetermin endet, für den Sie den Kredit melden, eine saubere erneuerbare Energieanleihe oder eine qualifizierte Steueranleihe emittiert, eingelöst oder ausgereift, so wird der Kreditbetrag für diesen Kreditzulagetermin festgesetzt.
Wenn eine qualifizierte Zonen-Akademie-Anleihe erlöst oder ausgereift wurde und eine zusätzliche Zahlung von steuerbefreiten Zinsen vorgenommen wurde, müssen Sie diesen Betrag in Feld 5i enthalten. Dies ist neben den im Laufe des Jahres gezahlten Steuerbefreiungszinsen, die in Feld 5b gemeldet werden sollten.
Eine qualifizierte Zonen-Akademie-Anleihe ist eine Art von steuerbefreiten Anleihen, die von staatlichen und lokalen Regierungen zur Finanzierung des Baus, der Renovierung oder der Reparatur von öffentlichen Schuleinrichtungen in ausgewiesenen wirtschaftlich benachteiligten Gebieten ausgegeben werden kann. Die Anleiheerlöse müssen zur Finanzierung des Erwerbs, des Baus, der Erweiterung, der Reparatur oder der Refinanzierung einer qualifizierten Schuleinrichtung verwendet werden.
Um den Kreditbetrag auf Form 1097-BTC zu melden, müssen Sie den prognostizierten Prozentsatz des Hauptbetrags der Anleihe eingeben, der in Feld 5c für jeden Kreditzulagetermin eingelöst oder ausgereift wurde. Geben Sie für den jährlichen Berichtszeitraum und den 15. Dezember die Gesamtsumme der im Kalenderjahr ausgegebenen qualifizierten Zonen-Akademieanleihen ein, multipliziert mit dem in Schritt 2 ermittelten Prozentsatz.
Wenn eine qualifizierte Zonen-Akademie-Bond vor Ende ihrer Amtszeit eingelöst oder ausgereift wurde und eine zusätzliche Zahlung von steuerbefreiten Zinsen vorgenommen wurde, müssen Sie den Bestimmungen der Vollstreckung folgen. Dies bedeutet, dass Sie die Anzahl der Tage, in denen die Anleihe während des Zeitraums überragt war, durch die Gesamtzahl der Tage, die im 3-Monats-Zeitraum enthalten sind, teilen sollten. Der Prozentsatz des Kredits, der für diesen Kreditzuschuss gewährt wird, wird dann mit dem in STEP 1 ermittelten Kreditbetrag multipliziert.
Wird eine qualifizierte Zonen-Akademie-Anleihe vor Ablauf ihrer Laufzeit eingelöst oder ausgereift, muss der Emittent eine zusätzliche Zahlung von steuerbefreiten Zinsen von 30% des verbleibenden Hauptbetrags der Anleihe vornehmen. Diese zusätzliche Zahlung muss innerhalb von 90 Tagen nach dem Datum erfolgen, an dem die Anleihe eingelöst oder ausgereift wurde.
Formblatt 1097-BTC ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
Der einfachste Weg, PDF-Formulare online auszufüllen
Füllsitzung löschen
Bearbeitungssitzung löschen
