Dezember 2019
Formblatt 1098-Q wird von Emittenten verwendet, um Rentenzahlungen aus einem qualifizierten Rentenvertrag (QLAC) zu melden. Das Formular muss dem Teilnehmer und dem IRS bis zum 31. Januar nach dem Kalenderjahr, in dem die Rentenzahlungen geleistet wurden, zur Verfügung gestellt werden. Dieses Unterrichtsblatt erklärt, wie das Formular 1098-Q abgeschlossen werden kann.
Wenn ein Mitarbeiter zu einem QLAC beiträgt, wird der Beitrag auf einer Vorsteuerbasis geleistet. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer keine Einkommensteuer auf den Beitragsbetrag in dem Jahr zahlen muss, in dem er geleistet wird. Wenn der Rentenvertrag jedoch beginnt, Einkommen auszuzahlen, kann er sowohl der Einkommenssteuer als auch der Steuern wie der Grundsteuer unterliegen.
Das Formblatt 1098-Q muss mit dem IRS eingereicht und den Teilnehmern jährlich vorgelegt werden, beginnend mit dem Jahr, in dem die Prämien für einen Vertrag erst gezahlt werden.
Ein benannter Begünstigter gemäß Abschnitt 401(a)(9)-8 kann ein Begünstigter gemäß Absatz (c) Absatz 1 oder (c) Absatz 2 von Q&A-17 sein.
Pläne gemäß Abschnitt 401(a), 403(a), 403(b), 408 (außer Roth IRA) oder förderfähige Regierungspläne gemäß Abschnitt 457(b).
Nach dem Tod eines Arbeitnehmers erhält ihr ausgewiesener Empfänger (falls vorhanden) den Erlös aus dem QLAC. Wenn es keinen benannten Begünstigten gibt, wird der Besitz des verstorbenen Arbeitnehmers der Begünstigte sein. Der Begünstigte kann die Mittel als Pauschalbetrag oder als regelmäßige Zahlungen über sein Leben erhalten. Darüber hinaus wird das QLAC, wenn der Mitarbeiter noch nicht seinen Rentenantritt erreicht hat, eine Rückzahlung von Prämien leisten.
Die Rückzahlung der Prämienzahlung muss spätestens am Ende des Kalenderjahres nach dem Kalenderjahr, in dem der Arbeitnehmer stirbt, gezahlt werden.
Ja, ein QLAC kann außerhalb eines Arbeitgeber-geförderten Plans erworben werden. Ein Individuum kann ein QLAC direkt von einem Versicherungsunternehmen oder einem Finanzinstitut erwerben. Der Kauf muss jedoch den in Abschnitt 401 Buchstabe a Ziffer 9 des Internen Einnahmenkodex genannten Anforderungen entsprechen, um sich als QLAC zu qualifizieren.
Wenn ein Versicherungsunternehmen, das einen QLAC ausgestellt hat, in Konkurs geht, werden die Beiträge des Arbeitnehmers und etwaige Einnahmen dieser Beiträge generell geschützt. Nach dem Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA) müssen die Arbeitnehmerbeiträge in einem qualifizierten Ruhestandsplan von Arbeitgeberbeiträgen getrennt gehalten werden. Das bedeutet, dass das Geld in der Regel ringgewehrt ist und vom Konkurs des Emittenten nicht betroffen sein sollte.
Der Höchstbetrag, der zu einem QLAC beitragen kann, hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel dem Alter des Arbeitnehmers und der Art des Plans, an dem sie teilnehmen. Der Interne Einnahmendienst setzt jährliche Grenzwerte auf Basis des Planjahres fest, das am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet. Zum Beispiel beträgt für das Steuerjahr 2022 die maximale Beitragsgrenze für ein QLAC $140.000.
Ein QLAC ist ein Rentenvertrag, der den Anforderungen des § 401 Buchstabe a Ziffer 9 des Internen Einnahmenkodex entspricht. Sie ermöglicht es den Arbeitnehmern, zusätzliche Vorsteuerbeiträge zu ihren 401(a), 403(b) oder 457(b) Plänen zu leisten, und die Mittel werden verwendet, um einen Rentenvertrag zu erwerben, der beginnt, zu einem zukünftigen Zeitpunkt einen garantierten Einkommensstrom zu zahlen, beispielsweise 80 oder 85. Der QLAC muss bestimmte Anforderungen erfüllen, einschließlich der von einem Versicherungsunternehmen oder einem anderen Finanzinstitut mit einem Mindestzinssatz und der Rückgabe von Prämien im Falle des Todes vor dem Stichtag.
Formblatt 1098-Q ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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