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Qualifizierte langfristige Annuität Vertragsinformationen

Dezember 2019

Formblatt 1098-Q wird von Emittenten verwendet, um Rentenzahlungen aus einem qualifizierten Rentenvertrag (QLAC) zu melden. Das Formular muss dem Teilnehmer und dem IRS bis zum 31. Januar nach dem Kalenderjahr, in dem die Rentenzahlungen geleistet wurden, zur Verfügung gestellt werden. Dieses Unterrichtsblatt erklärt, wie das Formular 1098-Q abgeschlossen werden kann.

Anweisungen

FAQ
  • Gibt es steuerliche Auswirkungen beim Kauf eines QLAC?

    Wenn ein Mitarbeiter zu einem QLAC beiträgt, wird der Beitrag auf einer Vorsteuerbasis geleistet. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer keine Einkommensteuer auf den Beitragsbetrag in dem Jahr zahlen muss, in dem er geleistet wird. Wenn der Rentenvertrag jedoch beginnt, Einkommen auszuzahlen, kann er sowohl der Einkommenssteuer als auch der Steuern wie der Grundsteuer unterliegen.

  • Wann muss Form 1098-Q mit dem IRS eingereicht und den Teilnehmern zur Verfügung gestellt werden?

    Das Formblatt 1098-Q muss mit dem IRS eingereicht und den Teilnehmern jährlich vorgelegt werden, beginnend mit dem Jahr, in dem die Prämien für einen Vertrag erst gezahlt werden.

  • Wer gilt als Begünstigter nach Absatz c Nummer 1 oder c Nummer 2 der Q&A-17?

    Ein benannter Begünstigter gemäß Abschnitt 401(a)(9)-8 kann ein Begünstigter gemäß Absatz (c) Absatz 1 oder (c) Absatz 2 von Q&A-17 sein.

  • Welche Arten von Pensionsplänen erfordern die Einreichung von Form 1098-Q, wenn sie ein QLAC anbieten?

    Pläne gemäß Abschnitt 401(a), 403(a), 403(b), 408 (außer Roth IRA) oder förderfähige Regierungspläne gemäß Abschnitt 457(b).

  • Was passiert mit einem QLAC beim Tod des Angestellten?

    Nach dem Tod eines Arbeitnehmers erhält ihr ausgewiesener Empfänger (falls vorhanden) den Erlös aus dem QLAC. Wenn es keinen benannten Begünstigten gibt, wird der Besitz des verstorbenen Arbeitnehmers der Begünstigte sein. Der Begünstigte kann die Mittel als Pauschalbetrag oder als regelmäßige Zahlungen über sein Leben erhalten. Darüber hinaus wird das QLAC, wenn der Mitarbeiter noch nicht seinen Rentenantritt erreicht hat, eine Rückzahlung von Prämien leisten.

  • Wie ist die Frist für die Rückzahlung der Prämien an den Empfänger eines Teilnehmers?

    Die Rückzahlung der Prämienzahlung muss spätestens am Ende des Kalenderjahres nach dem Kalenderjahr, in dem der Arbeitnehmer stirbt, gezahlt werden.

  • Kann ein QLAC außerhalb eines Arbeitgeber-geförderten Plans erworben werden?

    Ja, ein QLAC kann außerhalb eines Arbeitgeber-geförderten Plans erworben werden. Ein Individuum kann ein QLAC direkt von einem Versicherungsunternehmen oder einem Finanzinstitut erwerben. Der Kauf muss jedoch den in Abschnitt 401 Buchstabe a Ziffer 9 des Internen Einnahmenkodex genannten Anforderungen entsprechen, um sich als QLAC zu qualifizieren.

  • Was passiert mit einem QLAC, wenn der Emittent bankrott geht?

    Wenn ein Versicherungsunternehmen, das einen QLAC ausgestellt hat, in Konkurs geht, werden die Beiträge des Arbeitnehmers und etwaige Einnahmen dieser Beiträge generell geschützt. Nach dem Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA) müssen die Arbeitnehmerbeiträge in einem qualifizierten Ruhestandsplan von Arbeitgeberbeiträgen getrennt gehalten werden. Das bedeutet, dass das Geld in der Regel ringgewehrt ist und vom Konkurs des Emittenten nicht betroffen sein sollte.

  • Was ist der maximale Betrag, der zu einem QLAC beitragen kann?

    Der Höchstbetrag, der zu einem QLAC beitragen kann, hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel dem Alter des Arbeitnehmers und der Art des Plans, an dem sie teilnehmen. Der Interne Einnahmendienst setzt jährliche Grenzwerte auf Basis des Planjahres fest, das am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet. Zum Beispiel beträgt für das Steuerjahr 2022 die maximale Beitragsgrenze für ein QLAC $140.000.

  • Was ist ein qualifizierter Rentenvertrag (QLAC)?

    Ein QLAC ist ein Rentenvertrag, der den Anforderungen des § 401 Buchstabe a Ziffer 9 des Internen Einnahmenkodex entspricht. Sie ermöglicht es den Arbeitnehmern, zusätzliche Vorsteuerbeiträge zu ihren 401(a), 403(b) oder 457(b) Plänen zu leisten, und die Mittel werden verwendet, um einen Rentenvertrag zu erwerben, der beginnt, zu einem zukünftigen Zeitpunkt einen garantierten Einkommensstrom zu zahlen, beispielsweise 80 oder 85. Der QLAC muss bestimmte Anforderungen erfüllen, einschließlich der von einem Versicherungsunternehmen oder einem anderen Finanzinstitut mit einem Mindestzinssatz und der Rückgabe von Prämien im Falle des Todes vor dem Stichtag.

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ÜBER

Steuerformulare

Formblatt 1098-Q ist eines der Steuerformulare, bei denen es sich um Dokumente handelt, mit denen Informationen über das Einkommen, die Abzüge und die Steuerschuld einer Einzelperson oder eines Unternehmens an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Diese Formulare sind zur Einhaltung der Steuergesetze und zur Erfüllung steuerlicher Pflichten erforderlich. Die Steuerformulare variieren je nach Land und den spezifischen Steueranforderungen. Hier sind einige gängige Arten von Steuerformularen:

Individuelle Steuerformulare: Diese Formulare werden von einzelnen Steuerzahlern verwendet, um ihr persönliches Einkommen anzugeben und Abzüge, Gutschriften und Befreiungen zu beantragen. Beispiele hierfür sind das Formular 1040 in den Vereinigten Staaten oder das Formular „Self-Assessment Tax Return“ im Vereinigten Königreich.

Gewerbesteuerformulare: Gewerbesteuerformulare werden von Unternehmen, Personengesellschaften oder Selbständigen verwendet, um ihre Geschäftseinnahmen, -ausgaben und andere steuerbezogene Informationen anzugeben. Beispiele hierfür sind das Schedule C-Formular (Profit or Loss from Business) in den Vereinigten Staaten oder das CT600-Formular (Company Tax Return) im Vereinigten Königreich.

Lohnsteuerformulare: Diese Formulare werden von Arbeitgebern verwendet, um die von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter einbehaltenen Löhne, Gehälter und Steuern anzugeben. Beispiele hierfür sind das W-2-Formular in den Vereinigten Staaten oder das P60-Formular im Vereinigten Königreich.

Umsatzsteuerformulare: Umsatzsteuerformulare werden von Unternehmen verwendet, um die auf steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen erhobene Umsatzsteuer zu melden und abzuführen. Die spezifischen Umsatzsteuerformulare variieren je nach Gerichtsbarkeit.

Mehrwertsteuerformulare (MwSt.): Mehrwertsteuerformulare werden in Ländern verwendet, die eine Mehrwertsteuer erheben, um die auf Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer zu melden und abzuführen und Mehrwertsteuergutschriften für Einkäufe zu beantragen. Beispiele hierfür sind die in vielen Ländern verwendeten Mehrwertsteuererklärungsformulare.

Schätzungssteuerformulare: Schätzsteuerformulare werden verwendet, um geschätzte Steuern auf Einkünfte zu melden und zu zahlen, die nicht der Quellensteuer unterliegen, beispielsweise Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit oder Kapitalerträge.

Dies sind nur einige Beispiele für die zahlreichen Steuerformulare, die es geben kann. Welche konkreten Formulare erforderlich sind, hängt von den Steuergesetzen und -vorschriften in Ihrem Land oder Ihrer Gerichtsbarkeit ab. Es ist wichtig, die Richtlinien der Steuerbehörde zu konsultieren oder professionellen Rat einzuholen, um festzustellen, welche Formulare auf Ihre Situation anwendbar sind.

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