November 2019
Diese Anweisungen erklären, wie Sie das Formular 1099-Q ausfüllen und Datei, die Distributionen von qualifizierten Bildungsprogrammen berichtet, einschließlich Coverdell Education Savings Accounts (ESAs) und Qualified Tuition Programme (QTPs). Das Formular wird von Zahlern oder Treuhändern verwendet, um Bruttoverteilungen, Einkommen, Basis und andere relevante Informationen an die IRS und Empfänger zu melden.
Qualifizierte Bildungsprogrammanbieter, wie Bildungseinrichtungen und staatliche Stellen, sind verpflichtet, Form 1099-Q für jeden Empfänger einer Verteilung aus ihrem qualifizierten Studienprogramm oder Coverdell Education Savings Account während des Kalenderjahres einzureichen.
Formular 1099-Q, auch bekannt als "Qualified Tuition Program (QTP) Distributionsformular, wird verwendet, um Distributionen von einem qualifizierten Studienprogramm oder Coverdell Education Savings Account an Empfänger und den Internen Revenue Service (IRS) zu melden.
Form 1099-Q hat Verteilungscodes, die die Art der Verteilung angeben. Dazu gehören der Verteilungscode 1, der für die Verteilung an einen Empfänger und die Direktzahlungen an eine qualifizierte Bildungseinrichtung verwendet wird; der Verteilungscode 2, der für Überschüsse und im laufenden Jahr steuerpflichtige Einkommen verwendet wird; der Verteilungscode 3, der für Überschüsse und im Vorjahr steuerpflichtige Verdienste verwendet wird; der Verteilungscode 4, der für die Verteilung von Behinderungen verwendet wird, die nach dem Empfänger getätigt wurden; und der Verteilungscode 5, der für verbotene Transaktionen verwendet wird.
Ein Trusteee-to-truste transfer ist eine Verteilung der Gelder von einem Qualified Tuition Program (QTP) zu einem anderen QTP. Diese Art der Übertragung führt nicht zu einem steuerpflichtigen Einkommen und wird vom IRS unter Umständen zugelassen.
Um ein Qualifiziertes Studienprogramm (QTP) zu etablieren, muss eine förderfähige Bildungseinrichtung bestimmte Anforderungen des IRS erfüllen. Dazu gehören ein öffentliches oder privates College, eine Universität, eine Berufsschule oder eine andere postsekundäre Bildungseinrichtung, die nach Titel IV des Hochschulgesetzes von 1965 an einem studentischen Hilfsprogramm teilnehmen kann. Darüber hinaus muss die QTP eine schriftliche Vereinbarung mit der Institution haben und als QTP auf der Website der Institution bezeichnet werden.
Ein Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) ist eine Art Qualifiziertes Studienprogramm, das es Einzelpersonen ermöglicht, unter bestimmten Umständen steuerfreie Auszahlungen oder Verteilungen aus ihren Konten vorzunehmen. Die Verteilung muss für qualifizierte Bildungskosten erfolgen, wie Studiengebühren, Gebühren, Zimmer und Board.
Ein Qualifiziertes Studienprogramm (QTP) ist ein Programm, das von einer förderungswürdigen Bildungseinrichtung eingerichtet und gepflegt wird, die es Einzelpersonen ermöglicht, unter bestimmten Umständen steuerfreie Auszahlungen oder Verteilungen aus ihren Konten vorzunehmen. Die Verteilung muss für qualifizierte Bildungskosten erfolgen, wie Studiengebühren, Gebühren, Zimmer und Board.
Das Formular 1099-Q benötigt folgende Informationen: Name und Steuerzahler-Identifikationsnummer (TIN), QTP oder Coverdell ESA-Kontonummer, Bruttoverteilungsbetrag, Ergebnis oder Verluste, Basis (wenn bestimmbar), Verteilungscodes, Trusteee-to-truste transfer flag, private/state/Coverdell ESAs Checkbox und benannte Empfänger-Checkbox.
Um ein Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) zu etablieren, muss eine förderfähige Bildungseinrichtung bestimmte Anforderungen des IRS erfüllen. Dazu gehören ein öffentliches oder privates College, eine Universität, eine Berufsschule oder eine andere postsekundäre Bildungseinrichtung, die nach Titel IV des Hochschulgesetzes von 1965 an einem studentischen Hilfsprogramm teilnehmen kann. Zusätzlich muss die Coverdell ESA eine schriftliche Vereinbarung mit der Institution haben und auf der Website der Institution als Coverdell ESA bezeichnet werden.
Formblatt 1099-Q ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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