R. Januar 2023
[Formblatt 1099-QA (Rev. Januar 2023)] In diesem Dokument werden Anleitungen für die Einreichung und Berichterstattung von Distributionen eines Besseren Lebenserfahrungskontos (ABLE) an den Internen Einnahmendienst (IRS) beschrieben. Das Formular enthält Informationen über den Zahler, den Empfänger, die Bruttoverteilung, das Ergebnis, die Basis, die Programm-zu-Programm-Transfers und die Beendigung des ABLE-Kontos. Empfänger und Zahler sind verpflichtet, steuerpflichtige Beträge als „Andere Einnahmen“ auf Form 1040 oder 1040-SR zu melden, während qualifizierte Invaliditätsausgaben oder Überroller innerhalb von 60 Tagen vom Einkommen ausgeschlossen sind. Das Formular enthält Anweisungen zur Bestellung und Einreichung des Formulars sowie Kontaktinformationen für technische Hilfe.
Jeder Staat oder seine Agentur oder Instrumentalitäten, die ein qualifiziertes ABLE-Programm einrichten und pflegen, muss ein Formular 5498-QA für jedes ABLE-Konto einreichen.
Form 5498-QA, ABLE Account Contribution Information, wird von Staaten oder ihren Agenturen oder Instrumentalitäten verwendet, die ein qualifiziertes ABLE-Programm erstellen und pflegen, um bestimmte Informationen über Beiträge zu jedem ABLE-Konto an den Internen Einnahmendienst (IRS) und den benannten Empfänger zu melden.
Die Einreichung kann entweder von einem Beamten oder Angestellten des Staates oder seiner Agentur oder von einer Instrumentalität, die die Kontrolle über das qualifizierte ABLE-Programm hat, oder von dem Beauftragten oder Mitarbeiter des Beauftragten am oder vor dem 2. Juni 2025 erfolgen.
Jedem benannten Begünstigten ist bis zum 17. März 2025 eine Erklärung vorzulegen. Eine Kopie des Formblatts 5498-QA oder eine akzeptable Ersatzerklärung.
Das Formular 5498-QA berichtet über den Gesamtbetrag der Beiträge, die 2024 auf das ABLE-Konto eingegangen sind, einschließlich sämtlicher Bargeldbeiträge, Überweisungen von einem Abschnitt 529 QTP auf ein ABLE-Konto und Programm-zu-Programm-Überweisungen. Sie berichtet auch über den fairen Marktwert des Kontos zum 31. Dezember 2024.
Das Formblatt 1099-QA meldet Einkommen aus einem ABLE-Konto an einen benannten Empfänger in einem Kalenderjahr, während das Formblatt 5498-QA Beiträge zu einem ABLE-Konto und dem fairen Marktwert zum Ende des Kalenderjahres meldet.
Formblatt 1099-QA ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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