Rev. Dezember 2020
Das Dokument enthält Anweisungen für die Fertigstellung des Formblatts Nr. 1118 für Steuerjahre ab 2020. Sie enthält die Berechnung von Anpassungen an getrennte Verjährungserträge oder (Verlust-)Kategorien zur Bestimmung von Zählern von Verjährungsanteilen, Jahresend-Recharacterisierungssalden und Gesamtbilanzsalden für Fremd- und Inlandsverluste. Der Zeitplan enthält Abschnitte für das Einkommen von Abschnitt 951A, das Einkommen der ausländischen Zweigniederlassungen, das Einkommen der passiven Kategorie, das allgemeine Einkommen der Kategorie, das andere Einkommen, das Einkommen der Vereinigten Staaten, die Jahresend-Salden der zukünftigen getrennten Begrenzungseinkommen, die neu charakterisiert werden müssen, die Gesamtbilanzsalden für ausländische Verluste und die Gesamtbilanzsalden der privaten Haushalte.
Teil III wird verwendet, um die Rückführung und Weiterleitung ausländischer Steuergutschriften anzuzeigen. Es ermöglicht auch einem Steuerzahler, in Zukunft ihre ungenutzte ausländische Steuergutschrift gegen ihre US-Bundeseinkommenssteuerpflicht anzuwenden.
Der Zeitplan J (Formblatt 1118) wird von Unternehmen und Partnerschaften verwendet, um ihr Subpart F-Einkommen, globales immaterielles Niedrigsteuereinkommen (GILTI) und Gewinne und Gewinne im Rahmen des Internen Einnahmenkodex zu berechnen.
Teil I des Zeitplans J verpflichtet Unternehmen und Partnerschaften, ihr ausländisches Öl- und Gaseinkommen, ausländisches Basisunternehmen Umsatzeinkommen, ausländisches Zweigeinkommen und andere Arten von ausländischen Quellen Einkommen zu melden.
Teil II des Zeitplans J wird verwendet, um bestimmte Einkommens- oder Verlustpositionen von einer Kategorie auf eine andere zu kennzeichnen. Es wird auch verwendet, um zuvor zugeordnete Verluste wieder aufzunehmen.
Um Teil II auszufüllen, müssen Sie zunächst den Betrag Ihrer ausländischen Steuergutschrift mit Teil I bestimmen. Dann fügen Sie alle anderen zulässigen ausländischen Steuergutschriften und Abzüge hinzu, um zu Ihrer gesamten ausländischen Steuergutschrift zu gelangen. Dies wird dann von Ihrer US-Bundeseinkommenssteuerpflicht abgezogen, um Ihre Rückerstattung oder Bilanz zu bestimmen.
Ein separater Begrenzungsverlust ist ein zulässiger Verlust, der das Einkommen in einer bestimmten Kategorie, wie passive Aktivität oder ressourcenschonendes Vertragseinkommen, ausgleichen kann. Es muss bestimmte Anforderungen erfüllen, wie zum Beispiel aus einem Handel oder Geschäft und nicht ein allgemeiner Verlust.
Die Kategorien für separate Begrenzungsverluste sind: Passiver Aktivitätsverlust (PAL), allgemeine Begrenzung des PAL und das Gesamt-Außenverlustkonto. Ein separater Begrenzungsverlust kann nur auf das Einkommen in einer Kategorie zu einem Zeitpunkt angewendet werden.
Teil III des Zeitplans J wird verwendet, um die gesamten Fremdverlustkonten für jede einzelne Kategorie zu melden und anzupassen. Teil IV dient der Meldung und Anpassung der gesamten Inlandsverlustkonten in Bezug auf jede einzelne Kategorie.
Die drei Teile des Plans J sind Teil I, Teil II und Teil III. Teil Ich berechne die ausländische Steuergutschrift, während Teil II zur Berechnung anderer ausländischer Steuergutschriften und -abzüge verwendet wird. Teil III zeigt die Rückführung und Weiterleitung ausländischer Steuergutschriften.
Fälligkeitsplan J, auch bekannt als ausländische Steuergutschrift und andere Kredite/Abzüge, wird verwendet, um die ausländische Steuergutschrift und andere Abzüge zu berechnen, die die US-Bundeseinkommensteuerschuld eines Steuerzahlers verringern können.
Das Formblatt 1118, auch bekannt als ausländische Steuergutschrift, wird von US-Steuerpflichtigen verwendet, um einen Kredit für ausländische Einkommensteuern zu verlangen, die auf nichtansässige Ausländereinkommen gezahlt werden. Es wird zusammen mit Form 1040 eingereicht.
Ein Unternehmen bestimmt den Anteil des allgemeinen Kategorieeinkommens, der als passives Kategorieeinkommen neu charakterisiert wird, indem der Restbetrag geteilt wird, der vom allgemeinen Kategorieeinkommen auf das passive Kategorieeinkommen umzurechnen ist, indem der gesamte Restbetrag von allen getrennten Kategorien neu charakterisiert wird und das Ergebnis dann durch das allgemeine Kategorieeinkommen multipliziert wird.
Form 1118 Schedule J ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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