R. Dezember 2021
Dieses Dokument enthält Anleitungen zum Ausfüllen von Schedule M-3 von Form 1120-PC für Unternehmen. Der Zeitplan erfordert die Abgleich von Einnahmen und Ausgaben, die über die Einkommensrechnung mit den Angaben über die Steuererklärung gemeldet werden.
Unternehmen mit Gesamtvermögen von $ 250 Millionen oder mehr, oder solche, die ein Nettoeinkommen und/oder Bruttoeinkommen für das laufende Steuerjahr von $ 3 Millionen oder mehr haben, müssen M-3 einreichen. Sie müssen es auch einreichen, wenn das IRS es fordert.
Die M-3 wird verwendet, um bestimmte Positionen zwischen der Finanzbuchhaltung und der Steuerberichterstattung zu vereinbaren. Es hilft Unternehmen, diese vorübergehenden Unterschiede auf ihre Steuererklärungen zu melden.
Zeile 39 wird verwendet, um Beträge zu melden, die sich auf Änderungen der Rücklagen oder Eventualverbindlichkeiten beziehen, die nicht anderweitig in den Abschnitten M-3, Teile II und III aufgeführt sind. Dazu gehört die Amortisierung von Prepaid-Kosten wie Abonnements oder Lizenzgebühren.
Rückstellungen und Eventualverbindlichkeiten im Zusammenhang mit Änderungen der Rückstellungen für die Abbuchung, nicht abrufbare Konten oder sonstige Posten sind in Teil III Zeile 39 zu melden. Sie werden nur gemeldet, wenn sie nicht bereits anderweitig über die M-3 gemeldet werden.
Auf der Liste M-3, Teil III, werden die Zeilen 30 bis 40 verwendet, um vorübergehende Unterschiede zu melden und zu vereinbaren. Die Einträge in diesen Zeilen müssen den gleichen Betrag wie die Zeile 18 von Teil I haben.
Teil I des Plans M-3 wird verwendet, um bestimmte Anpassungen des Nettoeinkommens zu melden, die über die Einkommensrechnung gemeldet werden. Diese Anpassungen können Akzent- und Barbasisunterschiede, Abschreibungen oder Beeinträchtigungen von immateriellen Vermögenswerten, Änderungen der Reserven und Eventualverbindlichkeiten sowie temporäre Differenzen im Zusammenhang mit Immobilien und Ausrüstung umfassen.
Die Teile II und III des Plans M-3 werden verwendet, um vorübergehende Unterschiede zwischen der Finanzbuchhaltung und der Steuerberichterstattung zu melden. Teil II berichtet Einkommen, Gewinne, Verluste und Abzüge aus Finanzausweisen, während Teil III umfassende Einnahmen berichtet.
Ein vorübergehender Unterschied ist der Unterschied zwischen der Finanzbuchhaltung einer Position und ihrer Steuerbehandlung. Es ergibt sich, wenn die Rechnungslegungsregeln nicht mit Steuervorschriften übereinstimmen und Abweichungen zwischen den Nettoeinkünften, die über den Jahresabschluss und die Steuererklärung gemeldet werden, verursachen.
Beispiele für vorübergehende Unterschiede sind Abschreibungskosten, die nicht für einen Steuerabzug, Einnahmenerkennung Regeln, die von Steuervorschriften abweichen, und Prepaid-Elemente wie Versicherungsprämien oder Werbekosten qualifizieren.
Ein Abzug im Zusammenhang mit einer Reserve- oder Eventualhaftpflicht wird auf der Linie M-3, Teil III, Zeile 39 gemeldet, wenn er im laufenden Steuerjahr für US-amerikanische Zwecke abzugsfähig ist.
Form 1120-PC Schedule M-3 ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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