Rev. 2023
Formblatt 1120S Plan D Abteilung des Treasury Interne Einnahmen Service Kapitalerträge und Verluste und Eingebaute Gewinne Anlageformular 8949 für bestimmte Transaktionen kurzfristige und langfristige Kapitalgewinne und -verluste Transaktionen mit Formblatt 1099-B oder Formblatt 8949 Abrunden Cents zu ganzen Dollar Gewinn oder Verlust für jede Transaktion berechnen Summen für jeden Teil (kurzfristig und langfristig) Gesamtbericht zu Form 1120-S Plan K
Die Übertragung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten eines Unternehmens auf ein anderes Unternehmen als Teil einer Reorganisation, die in Abschnitt 368(a) Absatz 1 Buchstabe A oder (C) des Internen Einnahmenkodex beschrieben ist. In solchen Fällen ist die Grundlage des Eigentums in den Händen des Transferunternehmens in der Regel die gleiche wie die Grundlage des Eigentums in den Händen des Transferunternehmens.
Ein S-Unternehmen muss Form 1120-S bis zum 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende seines Steuerjahres einreichen. Zum Beispiel, wenn das Steuerjahr des S Corporation das Kalenderjahr ist, muss es bis zum 15. März einreichen.
Eine eingebaute Gewinnsteuer ist eine zusätzliche Steuer, die für bestimmte C-Unternehmen gilt, die sich auf den S-Korporation-Status umwandeln. Es gilt für die unrealisierte Wertschätzung des Werts der Vermögenswerte, die das Unternehmen zum Zeitpunkt der Umwandlung hält, und es wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem FMV der Vermögenswerte und ihrer bereinigten Basis berechnet.
Eine gesonderte Gewinn- oder Verlusterkennungsperiode ist eine bestimmte Periode, in der ein S-Unternehmen bestimmte Gewinne und Verluste seiner Vermögenswerte erkennen muss. Es dauert in der Regel 10 Jahre nach der Wahl des Unternehmens als S-Unternehmen behandelt werden.
Die beiden Methoden zur Ermittlung des erkannten Einbaugewinns sind: (1) mit einer festen 20% Rate, oder (2) mit der gesamten Zinssatzmethode. Beide Methoden wenden die 3,8% Nettoanlageeinkommenssteuer auf bestimmte Kapitalgewinne und -verluste an.
Um Abschnitt 1204 Gutschrift zuzuordnen, folgen Sie diesen Schritten: (1) Berechnen Sie den Gesamtbetrag des abgeleiteten Fremdeinkommens, der im Einkommen des Unternehmens für das Steuerjahr enthalten ist. (2) Bestimmen Sie den Betrag des Fremdeinkommens, der unter der Kontrollregel beansprucht werden kann. (3) Teilen Sie den Gesamtteil 1204 Kredit durch den Höchstbetrag der für den Kredit förderfähigen ausländischen Einkommen. (4) Den Rest des Kredits an das andere Einkommen des Unternehmens zuweisen.
Ein qualifiziertes Subchapter S Vertrauen ist ein unwiderrufliches Vertrauen, das bestimmte Anforderungen erfüllt und seinem Zuschussgeber erlaubt, bis zu 30% des Vertrauenseinkommens zur Bestimmung der Steuerschuld des S-Konzerns zu entziehen.
Das Steuerjahr eines S-Unternehmens beginnt am ersten Tag eines Monats und endet am letzten Tag desselben Monats im Folgejahr. Wenn zum Beispiel das Steuerjahr eines S-Unternehmens am 1. Januar liegt, wird sein Steuerjahr am 31. Dezember enden.
Plan D (Formblatt 1120-S) wird von einem S-Unternehmen verwendet, um die eingebaute Gewinnsteuer zu berechnen und zu melden. Sie trägt dazu bei, das steuerpflichtige Einkommen, den Nettobetriebsverlustübertrager und den Unternehmenskreditübertrager zu ermitteln oder in einer übertragenen Basisübernahme erworben zu werden, und berechnet den Paragraphen 1374(b)(2) Abzüge und Paragraph 1374(b)(3) Kredit.
Die eingebaute Gewinnsteuer ist eine Bestimmung im internen Umsatz-Code, die für den Verkauf oder den Austausch bestimmter Vermögenswerte durch eine S-Gesellschaft gilt. Es erfordert die Anerkennung und Zahlung von Steuern auf den eingebauten Gewinn (die Differenz zwischen dem FMV und der bereinigten Basis des Vermögens), als wäre das Unternehmen ein C-Unternehmen für den Zeitraum, in dem die Vermögenswerte vor der Umwandlung in S-Status gehalten wurden.
Ein anerkannter Einbauverlust ist ein Verlust, der von einem S-Unternehmen während der Anerkennungsperiode auf der Anordnung eines Vermögenswerts erkannt wird. Sie umfasst alle Verluste, die auf den Zeitraum vor dem geltenden Anerkennungszeitraum zurückzuführen sind und den Überschuss der bereinigten Basis des Vermögenswerts zu Beginn des geltenden Anerkennungszeitraums über den FMV des Vermögenswerts ab diesem Zeitpunkt nicht überschreitet.
Steuerpflichtige Einkommen gemäß § 1375 Buchstabe b Absatz 1 Buchstabe B, die in der Regel in gleicher Weise wie steuerpflichtige Einkommen für die Zeile 9 des überflüssigen Netto-Passiveinkommenssteuer-Arbeitsblatts für die Zeile 22a in den Angaben zum Formblatt 1120-S ausgewiesen sind.
Eine separate Gruppe von Vermögenswerten bezieht sich auf Vermögenswerte, die von verschiedenen Unternehmen vor ihrer Fusion gehalten wurden, oder Vermögenswerte, die im Zusammenhang mit Geschäften oder Unternehmen gehalten werden, die als separate Unternehmen betrieben wurden, bevor sie Teil der S-Gesellschaft werden.
Der Paragraph 1374(b)(2)-Abzug, bei dem es sich um einen Nettobetriebsverlust (NOL) handelt, der sich in Steuerjahren, für die das Unternehmen ein C-Unternehmen war oder in einem übertragenen Basis-Erwerb erworben wurde, ergibt.
Die Paragraph 1374(b)(3)-Gutschrift, bei der es sich um einen allgemeinen Geschäftskredit handelt, der in Steuerjahren, für die das Unternehmen ein C-Unternehmen war oder in einem übertragenen Basis-Akquisition erworben wurde, entsteht.
Verwenden Sie Formular 1120-S, US Corporation Income Tax Return. Dieses Formular wird von S Corporations verwendet, um ihre Einkommen, Abzüge, Kredite und Steuerschuld zu melden.
Form 1120-S Schedule D ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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