Oktober 2008
Dieses Dokument steht im Zusammenhang mit der Meldung von Distributionen aus einem Generation-Skipping Trust für jeden Spender. Das Dokument enthält Anweisungen, wie das Formular 706-GS(D-1) abgeschlossen werden kann, das von einem Treuhänder verwendet wird, um Distributionen sowohl an den internen Einnahmendienst als auch an den Vertrieb zu melden. Die vertreibende Person nutzt diese Informationen, um Form 706-GS(D) abzuschließen. Das Formular erfordert Details zu jeder Verteilung einschließlich Datum, Beschreibung von Eigenschaft, Wert und Inklusionsverhältnis. Die Identifikationsnummern, Name, Adresse und ZIP-Code von Trust und Distribution sind ebenfalls erforderlich. Das Dokument betont, dass etwaige Fehler auf Form 706-GS(D-1) dem Treuhänder zur Korrektur gemeldet werden sollten.
Wenn Eigentum in ein vorbestehendes Vertrauen übertragen wird, muss das Inklusionsverhältnis neu konfiguriert werden. Siehe Mehrere Überweisungen in ein Vertrauen für die Regel, wie man das Inklusionsverhältnis neu formatiert.
Eine Anordnung, die im Wesentlichen die gleiche Wirkung wie ein Vertrauen hat, wird als Vertrauen behandelt, obwohl es kein ausdrückliches Vertrauen ist. Beispiele für solche Regelungen sind Versicherungs- und Rentenverträge, Lebensunterkünfte und Restbestände und Immobilien für Jahre.
Wenn Eigentum in ein vorbestehendes Vertrauen übertragen wird, muss das Inklusionsverhältnis neu konfiguriert werden. Siehe Mehrere Überweisungen in ein Vertrauen für die Regel, wie man das Inklusionsverhältnis neu formatiert.
Wenn eine spezielle QTIP-Wahl erfolgt ist, wird Eigentum behandelt, für das eine QTIP-Wahl für Immobilien- oder Geschenksteuerzwecke vorgenommen wurde, als wäre diese QTIP-Wahl nicht getroffen worden. In diesen Fällen muss entweder der Ehegatten oder der Vollstrecker des Erblassers des Ehegatten die besondere QTIP Wahl treffen.
Um den anwendbaren Anteil für einen Generationen-Skipping-Transfer zu berechnen, müssen Sie den Nenner (Bewertung von Vertrauensvermögen) und Zähler (allokierte GST-Befreiung) bestimmen. Der in der anwendbaren Fraktion verwendete Wert ist der Geschenksteuerwert für einen Inter vivos-Transfer, wenn die Zuweisung auf eine rechtzeitig eingereichte Geschenksteuererklärung erfolgt. Wenn die QTIP-Wahl erfolgt ist, wird der überlebende Ehepartner als Vermittler betrachtet, und der Wert ist der Grundsteuerwert. Wenn es ein ETIP gab, ist der Wert der Immobilie für die Berechnung der Inklusionsquote der Grundsteuerwert, wenn die Immobilie in der Bruttoanlageanlageanlage des Überweisungsnehmers geneigt ist.
Eine Generation-Skipping-Transfer (GST) tritt auf, wenn Eigentum von einem Großeltern zu einem Enkelkind übertragen wird, um die Eltern in der nächsten Generation zu umgehen. GSTs kann erhebliche föderale Vermögens- und Geschenksteuerfolgen haben.
Das IRS hat im Rahmen von Abschnitt 6011 endgültige Vorschriften über die Meldepflichten für ausländische Finanzanlagen erlassen, die Bankkonten, Investmentkonten und andere Arten von ausländischen Finanzvermögen umfassen. Diese Vorschriften verlangen von US-Steuerpflichtigen, die ein finanzielles Interesse an bestimmten ausländischen finanziellen Vermögenswerten haben, die zu ihrem eigenen Vorteil oder zum Nutzen eines unmittelbaren Familienmitglieds gehalten werden, um dieses Interesse an Form 8938 zu melden.
Form 706-GS (United States Estate (und Bestimmte Nichtansässige Nicht Bürger) und Generation-Skipping Transfer Tax Return) wird verwendet, um Transfers in ein Grantor Trust oder ein Generation-Skipping Transfer Trust zu melden.
Geben Sie den Namen, den Titel und die SSN (falls zutreffend) der Person ein, die den Transfer oder den Nachlass der verstorbenen Person macht.
Der Transfereur für GST-Steuerzwecke hängt von der Art des Vertrauens ab und ob eine spezielle QTIP-Wahl vorgenommen wurde. Für ein Grantor Trust ist der Transferor in der Regel die Person, die den Transfer macht. Für eine Generation-Skipping-Transfer durch ein Vertrauen, könnte es der ursprüngliche Settlor oder der überlebende Ehepartner des Settlor sein, je nach den Umständen.
Die Inklusionsquote wird verwendet, um die für eine Übertragung geltende Menge an Erzeugungssteuer zu ermitteln. Es wird berechnet, indem die Gesamterwerbssteuerbefreiung durch die Summe des Wertes aller während der Lebensdauer der Person getätigten Transfers und der bereinigten GST-Befreiung (bei späterer Zuweisung) geteilt wird.
Form 706-GS (D-1) ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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