Rev. Oktober 2021
Formular 8038-T ist ein Steuerformular für die Meldung von Arbitrage Rebate, Yield Reduction and Penalty in Lieu von Arbitrage Rebate gemäß §§ 143(g)(3), 148(f) und 103(c)(6)(D) des internen Revenue Codes von 1954. Das Formular umfasst die Informationen der Berichterstattungsbehörde, die Schieds Rabatt- und Rendite-Reduktionszahlungen, die Strafe anstelle von Schiedsrabatt, Zahlungsverzug und sonstige Informationen. Meldestellen sind verpflichtet, Emittenten Namen, EIN, Anschrift, Ausstellungsdatum, Ausgabepreis, CUSIP-Nummer, Offiziers- oder Kontaktpersonendaten, Art der Ausgabe und Berechnungsdaten unter anderem anzugeben.
Der Hauptzweck des Formblatts 8038-T besteht darin, die Verwendung von Erlösen aus einer kommunalen Anleihenausgabe zu melden und etwaige vom Emittenten dem internen Einnahmendienst verschuldete Schieds- oder Ertragsrückzahlung zu berechnen. Das Formular enthält auch wichtige Informationen für steuerbefreite Organisationen über ihre Anlagetätigkeiten und die Einhaltung der einschlägigen Steuergesetze.
Form 8038-T ist ein Steuerformular, das von Emittenten verwendet wird, um die Investition von Erlösen aus einer kommunalen Anleihenfrage zu melden, einschließlich Informationen über die Verwendung von Erlösen und Schiedsverfahren Berechnungen. Es wird jährlich mit dem Internen Einnahmendienst (IRS) gemäß dem Internen Einnahmenkodex eingereicht.
Das Formblatt 8038-T erfordert detaillierte Informationen über die Investitionen, einschließlich des Emissionsdatums, des Fälligkeitstermins, des Hauptbetrags, des Zinssatzes und des Ertrags. Sie fordert auch Informationen über etwaige Verwaltungskosten oder Garantien im Zusammenhang mit den Investitionen.
Wenn eine Organisation das Formular 8038-T nicht einreichen kann, kann sie strafbar sein. Die Strafe für den Versäumnis, rechtzeitig einzureichen, beträgt 5 % des UBTI pro Monat, maximal 25 %. Wenn die Nichteinhaltung der Datei über 60 Tage nach der Ankündigung des IRS weitergeht, gibt es eine zusätzliche Strafe von $50 pro Tag.
Steuerbefreite Organisationen, die Investitionen haben, die zu einem unabhängigen geschäftssteuerpflichtigen Einkommen (UBTI) führen können, müssen Form 8038-T einreichen. Dazu gehören Investitionen in Verpflichtungen, die im Rahmen einer ursprünglichen Emissionsrabatte (OID) Transaktion, variable Zinsverpflichtungen und bestimmte andere Arten von Investitionen ausgegeben werden.
Das Formular 8038-T muss jährlich mit dem IRS bis zum 15. Mai für das vorangegangene Kalenderjahr eingereicht werden. Wenn das steuerpflichtige Jahr des Unternehmens jedoch nicht am 31. Dezember endet, muss es das Formular innerhalb von 21⁄2 Monaten nach dem Ende seines steuerpflichtigen Jahres einreichen.
Die Rendite-Reduktionszahlungen werden vom Emittenten einer kommunalen Anleihe gezahlt, um die Rendite in der Ausgabe unter einem bestimmten Prozentsatz zu reduzieren. Diese Zahlungen sind erforderlich, wenn der Emittent aus dem Verkauf der Anleihen für Investitionen, die weniger als einen bestimmten Prozentsatz über die Rendite in dieser Ausgabe verdienen, geht.
Ein Schiedsspruch ist eine erstattungsfähige Steuer, die der Emittent einer kommunalen Anleihe zu zahlen ist, wenn es aus dem Verkauf der Anleihen geht, um Investitionen zu tätigen, die mehr als einen bestimmten Prozentsatz über die Rendite in der Ausgabe liefern. Der Schiedsrabatt wird basierend auf der Differenz zwischen der tatsächlichen Ausbeute und der Ertragsgrenze sowie anderen Faktoren berechnet.
Form 8038-T hat neun Abschnitte. Abschnitt Eine Aufforderung zur Identifizierung von Informationen über den Emittenten und das Anleiheproblem. Die Abschnitte B, C, D und E geben Auskunft über die Erlöse der Ausgabe, der Investitionen und anderer Einzelheiten, die sich auf die Verwendung von Erlösen beziehen. Abschnitt F ist für weitere Informationen. Die Abschnitte G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG und GH sind für verschiedene Berechnungen und andere Informationen im Zusammenhang mit den Tilgungs- und Ertragsminderungszahlungen.
Form 8038-T sollte mit dem Internen Einnahmendienst, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999 eingereicht werden.
Das Formular 8038-T wird von steuerbefreiten Organisationen verwendet, um Informationen über bestimmte Arten von Investitionen, die sie getätigt haben, zu melden, insbesondere diejenigen, die zu einem unabhängigen geschäftssteuerpflichtigen Einkommen (UBTI) führen können. Dieses Formular hilft dem IRS zu bestimmen, ob es irgendwelche Schieds Rabatt oder Rendite-Reduktion Zahlung fällig.
Formblatt 8038 T ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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