Dezember 2023
Formular 8991 Anweisungen für die Meldung von Basis-Erosions- und Anti-Abuse-Steuer (BEAT) in Zeitplan C, D und E. Es enthält Anweisungen für die Berechnung der Basis-Erosionssteuer-Leistungen, Verzicht auf Abzüge, Kredite, die regelmäßige Steuerschuld reduzieren, und anwendbare § 38 Kredite.
In Form 8991 beziehen sich die Herstellungs- oder Produktionsaktivitäten auf jedes Verfahren, das förderfähige Kraftstoffe für Heizzwecke verwendet. Beispiele sind das Schmelzen oder Behandeln von Metallen, chemischen Prozessen, die Lebensmittel- und Faserverarbeitung und andere ähnliche Tätigkeiten, die den Energieverbrauch betreffen. Der Begriff umfasst sowohl die tatsächliche Herstellung oder Produktion eines Produkts als auch jede Forschung und Entwicklung im Zusammenhang mit diesen Prozessen.
Das Steuerjahr, für das dieses Formblatt 8991 eingereicht wird, hängt vom Kontext und der spezifischen Frage ab, aber es bezieht sich in der Regel auf das Steuerjahr, in dem die Geschäftstätigkeiten durchgeführt wurden oder die Gutschriften erworben wurden.
Der Referenzbetrag auf Form 8991 wird berechnet, indem der Gesamtenergieverbrauch in einem Steuerjahr bestimmt wird, das alle in diesem Zeitraum verwendeten qualifizierten Kraftstoffe umfasst. Um dies zu berechnen, addieren Sie die Mengen an Erdgas, NGLs, Kohle oder andere Brennstoffe, die für Heizprozesse verwendet werden, und teilen Sie die Summe um 12, wenn es ein Kalenderjahr oder die Anzahl der Monate ist es ein Geschäftsjahr.
Zweck des Formblatts 8991 ist die Berechnung des Betriebsenergieerzeugungssteuerguthabens (BEMTC) und des Betriebsenergieanlageguthabens (BEIC), die für förderfähige Steuerzahler mit qualifizierten Produktions- oder Produktionstätigkeiten zur Verfügung stehen. Diese Kredite können dazu beitragen, einen Teil der Energiekosten für förderfähige Prozesse auszugleichen.
Auf Form 8991 bezieht sich der qualifizierte Brennstoff auf Erdgas, Erdgasflüssigkeiten (NGL), Kohle oder sonstige Brennstoffe, die in einem Verbrennungsprozess verwendet werden, der Wärme für den Einsatz in förderfähigen energiebasierten Fertigungs- oder Produktionstätigkeiten erzeugt. Diese Definition ist spezifisch für das Business Energy Manufacturing Tax Credit und das Business Energy Investment Credit.
Auf Form 8991 bezieht sich energiebasierte Tätigkeiten, die förderfähige Kraftstoffe für Heizzwecke verwenden. Dieser Begriff umfasst eine breite Palette von Fertigungs- oder Produktionsverfahren, bei denen Wärme als Teil des Herstellungsprozesses erzeugt wird. Es umfasst Aktivitäten wie Metallschmelzen oder Behandlung, chemische Verarbeitung, Lebensmittel- und Faserverarbeitung, Forschung und Entwicklung im Zusammenhang mit diesen Prozessen und mehr.
Formblatt 8991 ist eines der Steuerformulare, mit denen Informationen zu Steuern an die zuständige Steuerbehörde gemeldet werden. Es gibt verschiedene Arten von Steuerformularen, einschließlich bundesstaatlicher, bundesstaatlicher und lokaler Steuerformulare, die je nach den Umständen und dem Standort des Steuerzahlers variieren können.
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