Was ist ein passives ausländisches Investmentunternehmen (PFIC)?

Ein PFIC ist ein ausländisches Unternehmen, das die folgenden Kriterien erfüllt: (1) mindestens 50% seines Einkommens ist passives Einkommen; oder (2) es beschäftigt sich mit dem Geschäft des Investierens, Reinvestierens, Besitzens, Haltens oder Handels mit bestimmten Arten von passiven Vermögenswerten. US-Aktionäre von PFICs können besonderen Steuervorschriften und Einschränkungen unterliegen, um Steuern auf ausländische Einkommen zu senken.

Was ist ein Wahlfonds?

Ein Wahlfonds ist ein PFIC, der aus dem PFIC-Status gewählt wurde. Durch diese Wahl wird der Fonds zu einem Nicht-PFIC und seine Aktionäre können die Einkommensteuer auf ihre Pro-Rata-Aktien des passiven Einkommens des Fonds verkürzen, bis dieses Einkommen als Dividende verteilt wird oder anderweitig einer Steuer unterliegt.

Welche Informationen benötigen Sie auf der Ebene H des Formulars 965 (Rev. 01-2021)?

In den Fällen, in denen die in den Absätzen 1 und 2 genannten Voraussetzungen erfüllt sind, werden die in den Absätzen 1 und 2 genannten Voraussetzungen erfüllt.

Was ist ein deferraler FCFC?

Ein deferraler FCKW ist ein kontrolliertes ausländisches Unternehmen, das sowohl die folgenden Anforderungen erfüllt: (1) es ist kein passives ausländisches Investmentunternehmen (PFIC), und (2) es war in keinem Jahr ein PFIC, wenn der US-Aktionär mindestens 25% Eigentümer. Deferral CFCs werden benannt, weil ihr Ergebnis bis zur Steuervergünstigung verhängt werden kann.

Ein qualifiziertes ausländisches Eigenkapital (QFE) ist ein ausländisches Unternehmen, das als Eigenkapitalzins an einem anderen Unternehmen gilt. Ein US-Aktionär eines QEF kann eine Wahl treffen, um das Einkommen des ausländischen Unternehmens, Abzüge, Kredite und Verluste in ihrem Einkommen zu steuerlichen Zwecken einzubeziehen, so dass sie Steuern auf bestimmte passive Einkommen abziehen, bis es als Dividende ausgegeben wird oder anderweitig einer Steuer unterliegt.

Eine Qualified Business Aktivitäten (QBA) Wahl ermöglicht es einem US-Aktionär eines ausländischen Unternehmens, das kein PFIC ist, Einkommenssteuer auf bestimmte passive Einkommen, die durch das aktive Verhalten eines Handels oder Geschäfts erworben werden, zu entziehen. Um diese Wahl zu treffen, muss das ausländische Unternehmen spezifische Anforderungen erfüllen, und der US-Aktionär muss Form 965 zur Wahl einreichen.

Eine Controlled Foreign Corporation (CFC) ist ein ausländisches Unternehmen, in dem eine US-amerikanische Person (z.B. eine Einzelperson, eine Partnerschaft oder ein Unternehmen) direkt oder indirekt 25% oder mehr der Stimmrechtsmacht oder des Wertes der Aktien des Unternehmens besitzt. Der US-Aktionär kann auf das Einkommen des ausländischen Unternehmens besteuert werden und kann Form 965 einreichen müssen.

Was ist der Zweck des anwendbaren Prozentsatzes eines US-Aktionärsdurchgangsunternehmens auf der Stufe H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021)?

Der geltende Prozentsatz eines US-Aktionärsdurchgangsunternehmens auf der Stufe H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021) wird verwendet, um die Höhe der im Zusammenhang mit dem Abschnitt 965(a) eingezahlten Fremdsteuern zu ermitteln.

Was sind getrennte Einkommenskategorien auf der Ebene H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021)?

Getrennte Einkommenskategorien auf der Ebene H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021) umfassen allgemeine Kategorieeinkommen, passive Kategorieeinkommen und bestimmte Einkommenskategorien (z. B. Abzüge von 965 c).

Wer muss das Formular 965 (Rev. 01-2021) einreichen?

US-Steuerzahler, einschließlich Unternehmen und Einzelpersonen, die Abschnitt 951(a)(1), 951A oder 965(a) Einschlüsse im Steuerjahr haben, sind verpflichtet, Form 965 (Rev. 01-2021) einzureichen.

Was ist der Zweck von Form 965 (Rev. 01-2021) und wann sollte es eingereicht werden?

Form 965 (Rev. 01-2021) wird von US-Steuerpflichtigen, einschließlich Unternehmen und Einzelpersonen, verwendet, um Abschnitte 951(a)(1), 951A und 965(a) Einschlüsse in ihr Einkommen zu melden. Dieses Formular sollte mit der jährlichen Einkommensteuererklärung für das Steuerjahr eingereicht werden, das die Inklusionsbeträge umfasst.

Muss ich Formular 965 für 2020 einreichen?

Wenn Sie ein US-Aktionär eines kontrollierten ausländischen Konzerns (CFC) während des Steuerjahres 2020 und ein solcher FCKW war ein deferraler FCKW, dann ja, Sie müssen Formular 965 für dieses Jahr einreichen. Sie müssen das Formular 965 auch einreichen, wenn es seit dem vorangegangenen Steuerjahr Änderungen Ihres Eigentums oder Einkommens vom FCKW gegeben hat.

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Aufnahme des latenten ausländischen Einkommens nach Übergang zum Teilnahmebefreiungssystem

R. Januar 2021

[Formblatt 965] Dieses Dokument ist eine Anleitung für die Einreichung von Formularen 965 mit dem Internen Einnahmendienst (IRS) in Verbindung mit der Aufnahme von latenten ausländischen Einkommen beim Übergang zum System der Gruppenfreistellung. Für die im Jahr 2020 beginnenden Steuerjahre verlangt Teil I, dass die Einschlüsse von Pass-Throughs in Abschnitt 965(a) gemeldet werden und die Summe der Steuererklärung entsprechend eingeben. Unternehmen sollten die Summe auf Form 1120, Schedule C, Zeile 15, Spalte (a) eingeben. Alle anderen sehen Anweisungen. Teil II erfordert die Berichterstattung über den Steuerjahrsabschnitt 965(c)-Abzug von Durchgängen und die Abgabe auf die Steuererklärung entsprechend. Unternehmen sollten die Summe auf Form 1120, Schedule C, Zeile 15, Spalte (c) eingeben. Teil III enthält ja/keine Fragen zu verschiedenen Wahlen im Zusammenhang mit Steuerverbindlichkeiten.

Anweisungen

Formular 965 Anleitung - Instruktionen für Form 965, Aufnahme von latentem ausländischem Einkommen nach Übergang zum Teilnahmebefreiungssystem

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FAQ

Was ist ein passives ausländisches Investmentunternehmen (PFIC)?

Ein PFIC ist ein ausländisches Unternehmen, das die folgenden Kriterien erfüllt: (1) mindestens 50% seines Einkommens ist passives Einkommen; oder (2) es beschäftigt sich mit dem Geschäft des Investierens, Reinvestierens, Besitzens, Haltens oder Handels mit bestimmten Arten von passiven Vermögenswerten. US-Aktionäre von PFICs können besonderen Steuervorschriften und Einschränkungen unterliegen, um Steuern auf ausländische Einkommen zu senken.
Was ist ein Wahlfonds?

Ein Wahlfonds ist ein PFIC, der aus dem PFIC-Status gewählt wurde. Durch diese Wahl wird der Fonds zu einem Nicht-PFIC und seine Aktionäre können die Einkommensteuer auf ihre Pro-Rata-Aktien des passiven Einkommens des Fonds verkürzen, bis dieses Einkommen als Dividende verteilt wird oder anderweitig einer Steuer unterliegt.
Welche Informationen benötigen Sie auf der Ebene H des Formulars 965 (Rev. 01-2021)?

In den Fällen, in denen die in den Absätzen 1 und 2 genannten Voraussetzungen erfüllt sind, werden die in den Absätzen 1 und 2 genannten Voraussetzungen erfüllt.
Was ist ein deferraler FCFC?

Ein deferraler FCKW ist ein kontrolliertes ausländisches Unternehmen, das sowohl die folgenden Anforderungen erfüllt: (1) es ist kein passives ausländisches Investmentunternehmen (PFIC), und (2) es war in keinem Jahr ein PFIC, wenn der US-Aktionär mindestens 25% Eigentümer. Deferral CFCs werden benannt, weil ihr Ergebnis bis zur Steuervergünstigung verhängt werden kann.
Was ist ein QEF?

Ein qualifiziertes ausländisches Eigenkapital (QFE) ist ein ausländisches Unternehmen, das als Eigenkapitalzins an einem anderen Unternehmen gilt. Ein US-Aktionär eines QEF kann eine Wahl treffen, um das Einkommen des ausländischen Unternehmens, Abzüge, Kredite und Verluste in ihrem Einkommen zu steuerlichen Zwecken einzubeziehen, so dass sie Steuern auf bestimmte passive Einkommen abziehen, bis es als Dividende ausgegeben wird oder anderweitig einer Steuer unterliegt.
Was ist ein QBA?

Eine Qualified Business Aktivitäten (QBA) Wahl ermöglicht es einem US-Aktionär eines ausländischen Unternehmens, das kein PFIC ist, Einkommenssteuer auf bestimmte passive Einkommen, die durch das aktive Verhalten eines Handels oder Geschäfts erworben werden, zu entziehen. Um diese Wahl zu treffen, muss das ausländische Unternehmen spezifische Anforderungen erfüllen, und der US-Aktionär muss Form 965 zur Wahl einreichen.
Was ist ein FCKW?

Eine Controlled Foreign Corporation (CFC) ist ein ausländisches Unternehmen, in dem eine US-amerikanische Person (z.B. eine Einzelperson, eine Partnerschaft oder ein Unternehmen) direkt oder indirekt 25% oder mehr der Stimmrechtsmacht oder des Wertes der Aktien des Unternehmens besitzt. Der US-Aktionär kann auf das Einkommen des ausländischen Unternehmens besteuert werden und kann Form 965 einreichen müssen.
Was ist der Zweck des anwendbaren Prozentsatzes eines US-Aktionärsdurchgangsunternehmens auf der Stufe H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021)?

Der geltende Prozentsatz eines US-Aktionärsdurchgangsunternehmens auf der Stufe H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021) wird verwendet, um die Höhe der im Zusammenhang mit dem Abschnitt 965(a) eingezahlten Fremdsteuern zu ermitteln.
Was sind getrennte Einkommenskategorien auf der Ebene H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021)?

Getrennte Einkommenskategorien auf der Ebene H des Formblatts 965 (Rev. 01-2021) umfassen allgemeine Kategorieeinkommen, passive Kategorieeinkommen und bestimmte Einkommenskategorien (z. B. Abzüge von 965 c).
Wer muss das Formular 965 (Rev. 01-2021) einreichen?

US-Steuerzahler, einschließlich Unternehmen und Einzelpersonen, die Abschnitt 951(a)(1), 951A oder 965(a) Einschlüsse im Steuerjahr haben, sind verpflichtet, Form 965 (Rev. 01-2021) einzureichen.
Was ist der Zweck von Form 965 (Rev. 01-2021) und wann sollte es eingereicht werden?

Form 965 (Rev. 01-2021) wird von US-Steuerpflichtigen, einschließlich Unternehmen und Einzelpersonen, verwendet, um Abschnitte 951(a)(1), 951A und 965(a) Einschlüsse in ihr Einkommen zu melden. Dieses Formular sollte mit der jährlichen Einkommensteuererklärung für das Steuerjahr eingereicht werden, das die Inklusionsbeträge umfasst.
Muss ich Formular 965 für 2020 einreichen?

Wenn Sie ein US-Aktionär eines kontrollierten ausländischen Konzerns (CFC) während des Steuerjahres 2020 und ein solcher FCKW war ein deferraler FCKW, dann ja, Sie müssen Formular 965 für dieses Jahr einreichen. Sie müssen das Formular 965 auch einreichen, wenn es seit dem vorangegangenen Steuerjahr Änderungen Ihres Eigentums oder Einkommens vom FCKW gegeben hat.

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Steuerformulare

Formblatt 965 ist eines der Steuerformulare, bei denen es sich um Dokumente handelt, die zur Meldung von Einkünften, Abzügen und Steuerschulden an die zuständige Steuerbehörde verwendet werden. Diese Formulare sind ein wesentlicher Bestandteil des Steuererklärungsprozesses und werden verwendet, um sicherzustellen, dass Einzelpersonen und Unternehmen die Steuergesetze einhalten und ihre Steuerpflichten genau berechnen.

Die spezifischen erforderlichen Steuerformulare können je nach Faktoren wie dem Anmeldestatus einer Person, den Einkommensquellen und den Steuergesetzen des Landes variieren. Hier sind jedoch einige gängige Arten von Steuerformularen:

Individuelle Einkommensteuerformulare: Diese Formulare, beispielsweise die Serie 1040 in den Vereinigten Staaten, werden verwendet Einzelpersonen müssen ihr Einkommen melden, Abzüge und Gutschriften geltend machen und ihre Steuerschuld berechnen.

Unternehmenssteuerformulare: Unternehmen, einschließlich Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und Selbstständige, müssen möglicherweise verschiedene Formulare einreichen, um ihre Einnahmen, Ausgaben und geschuldeten Steuern zu melden. Beispiele hierfür sind Anhang C (Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft) und Formular 1120 (US-Körperschaftssteuererklärung).

Arbeitssteuerformulare: Arbeitgeber sind verpflichtet, die Löhne der Arbeitnehmer zu melden und Lohnsteuern einzubehalten und abzuführen. Zu diesem Zweck werden Formulare wie W-2 (Lohn- und Steuererklärung) und 941 (vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers) verwendet.

Formulare für Anlage- und Altersvorsorgekonten: Diese Formulare werden zur Meldung von Kapitalerträgen, Kapitalgewinnen und -verlusten sowie Beiträgen und Ausschüttungen von Altersvorsorgekonten verwendet. Beispiele hierfür sind das Formular 1099-DIV (Dividenden und Ausschüttungen) und Formular 5498 (IRA-Beitragsinformationen).

Erbschafts- und Schenkungssteuerformulare: Wenn eine Person verstirbt oder bedeutende Schenkungen macht, sind bestimmte Formulare wie Formular 706 (Steuererklärung für Erbschaft (und Generation-Skipping-Transfer) der Vereinigten Staaten) und Formular 709 (Steuererklärung für Schenkung (und Generation-Skipping-Transfer) der Vereinigten Staaten) Die Steuererklärung (Skipping Transfer) wird zur Meldung und Berechnung aller anfallenden Erbschafts- oder Schenkungssteuern verwendet.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuergesetze und -formen im Laufe der Zeit ändern können. Einzelpersonen und Unternehmen sollten sich daher an die zuständige Steuerbehörde wenden oder professionellen Steuerrat einholen, um die Einhaltung der aktuellen Anforderungen sicherzustellen.

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Form 1094-B - Übertragung von Informationen über die Gesundheitsversorgung
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Form 13369 - Vereinbarung über Mediate
Formular 8878 (Spanische Version) - IRS e-file Signature Authorization for Form 4868(SP) oder Form 2350 (SP) (Spanische Version)
Formblatt 673 - Erklärung zum Anspruch auf Befreiung von der Nichterhaltung ausländischer Einkommen, die für die Ausschluss(e) gemäß § 911
Form 14204 - Steuerberatung für das ältere (TCE) Programm Application Checklist und Kontaktformular
Form 5471 Schedule M - Transaktionen zwischen kontrollierten ausländischen Unternehmen und Aktionären oder anderen verbundenen Personen
Formblatt 8900 - Qualifizierte Schienenbahnwartung Einnahmen
Formblatt 2350 - Anwendung für die Erweiterung von Zeit zu Datei U.S. Einkommen Steuererklärung

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