Αναθ. 2023
Αυτές οι οδηγίες εξηγούν πώς να συμπληρώσετε και να αρχειοθετήσετε το Έντυπο 1099-B, τα έσοδα από τις συναλλαγές Broker και Barter Exchange. Το έντυπο αναφέρει διάφορους τύπους συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένης της πώλησης ή της ανταλλαγής τίτλων, ρυθμιζόμενες συμβάσεις μελλοντικής εκπλήρωσης και συναλλαγές ανταλλαγής. Οι παραλήπτες είναι υπεύθυνοι για τη διασφάλιση της ορθής πληροφόρησης στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS).
Το έντυπο 1099-Β αναφέρει διάφορους τύπους συναλλαγών τίτλων, συμπεριλαμβανομένων των πωλήσεων ή εξοφλήσεων αποθεμάτων, ομολόγων, αμοιβαίων κεφαλαίων και άλλων χρηματοπιστωτικών μέσων. Περιλαμβάνει επίσης πληροφορίες σχετικά με τα έσοδα από τις εν λόγω συναλλαγές και κάθε ισχύουσα παρακράτηση φόρου.
Εάν ένας μεσίτης ή μια τράπεζα έχει προβεί σε πληρωμές που αφορούν συμβάσεις του τμήματος 1256 (επιλογές και παρατάξεις σε συνάλλαγμα, εμπορεύματα ή ευρετήρια ευρείας βάσης) κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, πρέπει να αναφέρουν τις συναλλαγές αυτές στο αντίτυπο Β του εντύπου 1099-Β. Ο δικαιούχος θα πρέπει να αναφέρει τα κέρδη ή τις ζημίες από τις εν λόγω συναλλαγές σχετικά με την ατομική φορολογική δήλωση εισοδήματος χρησιμοποιώντας το έντυπο 678, Δήλωση για τους φορολογούμενους που εισπράττουν εισόδημα υπό την επιφύλαξη της παρακράτησης.
Το έντυπο 1099-B αναφέρει διάφορους τύπους πληροφοριών στην IRS, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος και του αριθμού αναγνώρισης των φορολογουμένων (TIN) του δικαιούχου, του ποσού και του είδους των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, και άλλες σχετικές λεπτομέρειες σχετικά με τη συναλλαγή.
Το έντυπο 1099-B χρησιμοποιείται για την αναφορά διαφόρων τύπων συναλλαγών που αφορούν τίτλους, όπως πωλήσεις, εξοφλήσεις, ή ληκτότητες. Οι πληροφορίες αυτές χρησιμοποιούνται από την Εφορία και άλλους σχετικούς οργανισμούς για τον προσδιορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων που συνδέονται με αυτές τις συναλλαγές.
Οι χρηματιστές και οι τράπεζες υποχρεούνται να καταθέσουν το έντυπο 1099-B στην Εφορία και να παρέχουν αντίγραφο στους πελάτες τους εάν έχουν πραγματοποιήσει πληρωμές κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους που πληρούν ορισμένες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων. Το κατώτατο όριο παροχής στοιχείων ποικίλλει ανάλογα με το είδος της επένδυσης και αν θεωρείται καλυμμένος ή μη καλυμμένος τίτλος.
Το τετραγωνίδιο 3 στο έντυπο 1099-Β χρησιμοποιείται για να δηλώσει εάν το κέρδος ή η ζημία από μια πώληση είναι βραχυπρόθεσμο ή μακροπρόθεσμο. Οι πληροφορίες αυτές βοηθούν στον καθορισμό του κατάλληλου φορολογικού συντελεστή για τη συγκεκριμένη συναλλαγή.
Το τετραγωνίδιο 7 στο έντυπο 1099-Β αναφέρει τυχόν προσαρμογές που γίνονται στη βάση κόστους της εγγύησης που πωλείται ή εξαγοράζεται. Οι πληροφορίες αυτές βοηθούν τον αποδέκτη να προσδιορίσει με ακρίβεια τα κέρδη ή τις ζημίες τους για φορολογικούς σκοπούς.
Το τετραγωνίδιο 12 στο έντυπο 1099-B αναφέρει εάν η βάση που αναφέρεται στην εφορία είχε επίσης αναφερθεί στον δικαιούχο. Οι πληροφορίες αυτές βοηθούν τον αποδέκτη να καθορίσει εάν χρειάζεται να αναφέρουν τη βάση τους στην Εφορία ή/και στις κρατικές φορολογικές υπηρεσίες.
Ένας καλυμμένος τίτλος περιλαμβάνει αποθέματα, ομόλογα και άλλα επενδυτικά ακίνητα, όπου ο μεσίτης ή η τράπεζα έχει τον έλεγχο της διάθεσης του τίτλου και πρέπει να αναφέρει τη συναλλαγή στην IRS. Ένας μη καλυμμένος τίτλος περιλαμβάνει συναλλαγές στις οποίες ο πελάτης διατηρεί τον έλεγχο της ασφάλειας και δεν χρειάζεται να αναφέρει τη συναλλαγή στο IRS.
Το έντυπο 1099-B πρέπει να κατατεθεί στην Εφορία έως τις 28 Φεβρουαρίου (ή στις 31 Μαρτίου εάν κατατεθεί ηλεκτρονικά) του έτους που έπεται του φορολογικού έτους κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η πληρωμή.
Ένα Ειδικευμένο Ταμείο Ευκαιρίας (QOF) είναι ένα επενδυτικό όχημα που ιδρύθηκε για να επενδύσει σε ειδική ιδιοκτησία ζώνη ευκαιρίας ως μέρος του προγράμματος της κυβέρνησης των ΗΠΑ για τις Ζώνες Ευκαιρίας. Είναι σημαντικό διότι επιτρέπει στους φορολογούμενους να αναβάλλουν και να μειώσουν τους φόρους υπεραξίας όταν πωλούν περιουσιακά στοιχεία και επενδύουν τα έσοδα σε ένα QOF.
Εάν ένας μεσίτης ή μια τράπεζα δεν καταθέσει Έντυπο 1099-B, μπορεί να υπόκεινται σε κυρώσεις από την Εφορία. Η ποινή για την αποτυχία να αρχειοθετήσετε εγκαίρως μπορεί να είναι μέχρι 530 δολάρια ανά φόρμα, με επιπλέον ποινές για μη παροχή σωστών πληροφοριών και καθυστερημένη κατάθεση διορθωτικών δηλώσεων.
Το έντυπο 1099-Β αναφέρει πληροφορίες σχετικά με έσοδα από την πώληση τίτλων, εξοφλήσεων αμοιβαίων κεφαλαίων, ή άλλων ειδών επενδύσεων, καθώς και τόκους και μερίσματα που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Το έντυπο 1099-DIV, από την άλλη, αναφέρει συγκεκριμένα μερίσματα και διανομές κερδών κεφαλαίου από διάφορες πηγές.
Εάν ένας μεσίτης ή μια τράπεζα έχει πραγματοποιήσει πληρωμές που αφορούν συναλλαγές σε ξένο νόμισμα κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, πρέπει να αναφέρουν τις συναλλαγές αυτές στο έντυπο 1099-Β. Θα χρειαστεί να μετατρέψουν το ξένο νόμισμα σε δολάρια ΗΠΑ χρησιμοποιώντας τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά τη στιγμή της συναλλαγής.
Το τετραγωνίδιο 5 στο έντυπο 1099-Β αναφέρει το συνολικό ποσό του φόρου που παρακρατείται από την πληρωμή, εάν υπάρχει. Αυτές οι πληροφορίες βοηθούν τον παραλήπτη να καθορίσει αν πρέπει να καταβάλει πρόσθετους φόρους ή να απαιτήσει μια επιστροφή.
Το Έντυπο 1099-B είναι ένα από τα φορολογικά έντυπα που είναι έγγραφα που χρησιμοποιούνται για την αναφορά πληροφοριών που σχετίζονται με φόρους στην αρμόδια φορολογική αρχή. Υπάρχουν διάφοροι τύποι φορολογικών εντύπων, συμπεριλαμβανομένων ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών φορολογικών εντύπων, τα οποία μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τις περιστάσεις και την τοποθεσία του φορολογούμενου.
Ο ευκολότερος τρόπος για να συμπληρώσετε το Έντυπο 1099-B στο διαδίκτυο
Διαγραφή συνεδρίας συμπλήρωσης
Διαγραφή συνεδρίας επεξεργασίας
