Αναθ. Οκτώβριος 2021
Το έντυπο 8038-T είναι ένα φορολογικό έντυπο που χρησιμοποιείται για την αναφορά της Rebate Arbitrage, της Μείωσης της Απόδοσης και της Ποινότητας στο Lieu of Arbitrage Rebate σύμφωνα με τα τμήματα 143(ζ)(3), 148(στ) και 103(γ)(6)(D) του κώδικα εσωτερικών εσόδων του 1954. Το έντυπο περιλαμβάνει πληροφορίες από τις αρχές παροχής στοιχείων, την έκπτωση αυθαιρεσίας και τις πληρωμές μείωσης της απόδοσης, την ποινή αντί της έκπτωσης αυθαιρεσίας, τις καθυστερήσεις πληρωμών και διάφορες πληροφορίες. Οι αναφέρουσες οντότητες υποχρεούνται να παρέχουν το όνομα του εκδότη, το EIN, τη διεύθυνση, την ημερομηνία έκδοσης, την τιμή έκδοσης, τον αριθμό CUSIP, τον αξιωματικό ή τον υπεύθυνο επικοινωνίας, τον τύπο έκδοσης και τις ημερομηνίες υπολογισμού μεταξύ άλλων λεπτομερειών.
Ο πρωταρχικός σκοπός του εντύπου 8038-T είναι η αναφορά της χρήσης των εσόδων από έκδοση δημοτικού ομολόγου και ο υπολογισμός οποιασδήποτε έκπτωσης αυθαιρεσίας ή καταβολής μείωσης της απόδοσης που οφείλει ο εκδότης στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων. Το έντυπο παρέχει επίσης σημαντικές πληροφορίες για τις απαλλασσόμενες από φόρους οργανώσεις σχετικά με τις επενδυτικές τους δραστηριότητες και τη συμμόρφωση με τους σχετικούς φορολογικούς νόμους.
Το έντυπο 8038-T είναι φορολογική μορφή που χρησιμοποιείται από τους εκδότες για την αναφορά της επένδυσης προϊόντων από έκδοση δημοτικών ομολόγων, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών σχετικά με τη χρήση των εσόδων και υπολογισμών εκπτώσεων αυθαιρεσίας. Κατατίθεται ετησίως στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) σύμφωνα με τον Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων.
Το έντυπο 8038-T απαιτεί λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένης της ημερομηνίας έκδοσης, της ημερομηνίας λήξης, του αρχικού ποσού, του επιτοκίου και της απόδοσης. Ζητεί επίσης πληροφορίες σχετικά με τυχόν διοικητικές δαπάνες ή εγγυήσεις που συνδέονται με τις επενδύσεις.
Εάν ένας οργανισμός δεν καταθέσει Έντυπο 8038-T, μπορεί να υπόκειται σε κυρώσεις. Η ποινή για μη έγκαιρη υποβολή είναι 5% του ποσού του UBTI ανά μήνα, έως και 25% κατ' ανώτατο όριο. Εάν η αποτυχία να αρχειοθετήσετε συνεχίζεται πέρα από 60 ημέρες μετά την ειδοποίηση από την εφορία, υπάρχει μια επιπλέον ποινή των $50 ανά ημέρα.
Οι απαλλασσόμενοι από τους φόρους οργανισμοί που έχουν επενδύσεις που ενδέχεται να οδηγήσουν σε μη συνδεδεμένο εισόδημα από τη φορολογία επιχειρήσεων (UBTI) πρέπει να υποβάλουν το έντυπο 8038-T. Αυτό περιλαμβάνει επενδύσεις σε υποχρεώσεις που εκδίδονται στο πλαίσιο μιας αρχικής συναλλαγής με έκπτωση (OID), υποχρεώσεις με μεταβλητό επιτόκιο και ορισμένα άλλα είδη επενδύσεων.
Το έντυπο 8038-T πρέπει να κατατίθεται ετησίως στην εφορία έως τις 15 Μαΐου για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Ωστόσο, εάν η φορολογητέα χρήση του οργανισμού λήξει εκτός της 31ης Δεκεμβρίου, πρέπει να υποβάλει το έντυπο εντός 21⁄2 μηνών από το τέλος της φορολογητέας χρήσης του.
Οι πληρωμές μείωσης είναι ποσά που καταβάλλονται από τον εκδότη ενός δημοτικού ομολόγου για να μειωθεί η απόδοση της έκδοσης κάτω από ένα ορισμένο ποσοστό. Οι πληρωμές αυτές απαιτούνται εάν ο εκδότης χρησιμοποιεί έσοδα από την πώληση των ομολόγων για επενδύσεις που κερδίζουν λιγότερο από ένα ορισμένο ποσοστό επί της απόδοσης της έκδοσης.
Μια έκπτωση αυθαιρεσίας είναι ένας επιστρεφόμενος φόρος που ο εκδότης ενός δημοτικού ομολόγου υποχρεούται να καταβάλει εάν χρησιμοποιεί έσοδα από την πώληση των ομολόγων για να πραγματοποιήσει επενδύσεις που αποφέρουν πάνω από ένα ορισμένο ποσοστό επί της απόδοσης της έκδοσης. Η έκπτωση αυθαιρεσίας υπολογίζεται με βάση τη διαφορά μεταξύ της πραγματικής απόδοσης και του ορίου απόδοσης, καθώς και άλλων παραγόντων.
Το έντυπο 8038-T έχει εννέα ενότητες. Τμήμα Ζητεί τον εντοπισμό πληροφοριών σχετικά με τον εκδότη και την έκδοση ομολόγων. Τα τμήματα Β, Γ, Δ και Ε παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα έσοδα της έκδοσης, τις επενδύσεις και άλλες λεπτομέρειες σχετικά με τη χρήση των εσόδων. Το τμήμα ΣΤ προορίζεται για πρόσθετες πληροφορίες. Τα τμήματα G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AC, AD, AE, AF, AG και GH αφορούν διάφορους υπολογισμούς και άλλες πληροφορίες σχετικά με το ποσό της έκπτωσης και τις πληρωμές μείωσης της απόδοσης.
Έντυπο 8038-T θα πρέπει να κατατεθεί στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων, Attn: Αίτηση και Μονάδα Εγγραφής, Cincinnati, OH 45999.
Το έντυπο 8038-T χρησιμοποιείται από οργανισμούς που απαλλάσσονται από τους φόρους για να αναφέρει πληροφορίες σχετικά με ορισμένα είδη επενδύσεων που έχουν κάνει, ειδικά εκείνα που μπορεί να οδηγήσουν σε μη συνδεδεμένο εισόδημα από το φόρο επιχειρήσεων (UBTI). Το έντυπο αυτό βοηθά την Εφορία να καθορίσει αν υπάρχει οποιαδήποτε έκπτωση διαιτησίας ή οφειλόμενη πληρωμή μείωσης της απόδοσης.
Το Έντυπο 8038- Τ είναι ένα από τα φορολογικά έντυπα που είναι έγγραφα που χρησιμοποιούνται για την αναφορά πληροφοριών που σχετίζονται με φόρους στην αρμόδια φορολογική αρχή. Υπάρχουν διάφοροι τύποι φορολογικών εντύπων, συμπεριλαμβανομένων ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών φορολογικών εντύπων, τα οποία μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τις περιστάσεις και την τοποθεσία του φορολογούμενου.
Ο ευκολότερος τρόπος για να συμπληρώσετε το Έντυπο 8038- Τ στο διαδίκτυο
Διαγραφή συνεδρίας συμπλήρωσης
Διαγραφή συνεδρίας επεξεργασίας
