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United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return

Rev. agosto 2019

Este documento describe los pasos para presentar una reclamación de protección para el reembolso bajo IRS Form 706 Schedule PC para un estado. Incluye instrucciones sobre qué información se necesita, cómo completar cada parte del formulario y cuándo archivar. El formulario se utiliza para preservar el derecho de la finca a reclamar un reembolso basado en la cantidad de una reclamación o gasto no resuelto que puede no ser deducible en la sección 2053 hasta después de que el plazo de prescripción termine.

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PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
  • ¿Qué sección del formulario 706 debe completarse para elegir portabilidad de la cantidad DSUE?

    La portabilidad de la suma DSUE se elige en la Parte 6, Sección C.

  • ¿Cuándo debe presentarse el formulario 706?

    El formulario 706 debe presentarse dentro de los 9 meses siguientes a la fecha de la muerte. Si el impuesto sobre la propiedad tiene menos de 2,6 millones de dólares (indicado para la inflación), la fecha prevista es el 15 de octubre, con una extensión automática hasta el 15 de enero. Para las propiedades sobre esta cantidad, un formulario separado 706, Federal Estate Tax Return, debe ser presentado dentro de 9 meses después de la fecha de la muerte.

  • ¿Qué horarios deben completarse y adjuntarse al formulario 706?

    Todos los horarios requeridos deben completarse y adjuntarse a la devolución, incluyendo la Lista F (Retorno Fiscal de Estado), la Lista D (Información sobre Transferencias de Bienes Recibidos por un Delegado), y cualquier Lista aplicable R, R-1, o U.

  • ¿Qué información debe proporcionarse para la Parte 4-Información General, página 2?

    La información requerida incluye: nombre, SSN, dirección, ejecución o nombre de administrador, e información sobre cónyuges sobrevivientes si es aplicable.

  • ¿Qué apegos se requieren para presentar el formulario 706?

    Los adjuntos incluyen: certificado de defunción, copia certificada de la voluntad, evaluaciones, copias de todos los documentos fiduciarios en los que el difunto era un otorgante o un beneficiario, Formulario 2848 o 8821 (si procede), copia de cualquier Formulario(s) 709 presentado por el difunto, Line 7 Worksheet (si es aplicable), y Formulario 712 (si se incluye cualquier póliza de seguro de vida al regreso).

  • ¿Cuál es el monto del crédito aplicable y cómo afecta el impuesto sobre la propiedad?

    La cantidad de crédito aplicable es la cantidad total que puede ser excluida de una finca con fines fiscales federales. Se basa en la relación del difunto con el cónyuge sobreviviente y cualquier niño o nieto (por ejemplo, una pareja casada podría tener un total de $22,400,000 en 2021). Si la finca incluye activos que no están incluidos en esta cantidad, como activos no probatorios, los impuestos sobre la propiedad pueden ser adeudados en cualquier cantidad excedente.

  • ¿Cuáles son las diferentes cantidades de regalos imponibles en el formulario 706?

    Hay varias cantidades imponibles de regalo en el formulario 706. Estos incluyen el importe anual de la exclusión (15.000 dólares por destinatario en 2021), la exención de tiempo de vida (indicado para la inflación y 11,7 millones de dólares en 2021), y el crédito unificado (hasta 1,36 millones en 2021). El Total Lifetime Gifts no puede exceder esta cantidad, o los impuestos de propiedades pueden ser adeudados por cualquier cantidad sobrante.

  • ¿Cuáles son algunas reglas de valoración en el formulario 706?

    Hay varias reglas de valoración en el formulario 706. Estos incluyen la valoración de uso especial (para ciertas facilidades de conservación calificadas), el Modificador de Valoración Automática (para ciertas empresas y granjas de propiedad familiar), y varios conjuntos de reglas para transferencias entre cónyuges, transferencias debido a la muerte y ciertos intereses rescindibles.

  • ¿Qué es el formulario 706?

    Formulario 706, Impuestos sobre las propiedades inmobiliarias de los Estados Unidos (y la transferencia de códigos de generación) El retorno, es un formulario utilizado para reportar la finca de una persona fallecida al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Se utiliza para calcular cualquier impuesto federal sobre la propiedad adeudada y para determinar si se debe a cualquier impuesto sobre la transferencia de pérdidas de generación.

  • ¿Cuál es el crédito unificado y cómo afecta el impuesto sobre las propiedades?

    El crédito unificado es la cantidad total que puede ser excluida de una finca con fines fiscales federales. Se ajusta anualmente para la inflación y fue de 1,36 millones de dólares en 2021. Si los regalos de la vida del difunto exceden esta cantidad, la finca puede pagar impuestos sobre la cantidad excesiva. Sin embargo, hay una deducción conyugal de hasta 1,36 millones de dólares (indicada para la inflación) que puede ser utilizada por un cónyuge sobreviviente, reduciendo o eliminando los impuestos adeudados.

CÓMO

Cómo completar Formulario 706 gratis, en línea en 3 sencillos pasos:

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SOBRE

Formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS)

Formulario 706 es uno de los formularios de impuestos oficiales utilizados en los Estados Unidos para declarar ingresos, reclamar deducciones y créditos, calcular la obligación tributaria y cumplir con otras obligaciones relacionadas con los impuestos. El IRS es la agencia federal responsable de administrar y hacer cumplir las leyes de ingresos internos en los Estados Unidos.

A continuación se muestran algunos ejemplos de formularios del Servicio de Impuestos Internos:

Formulario 1040: este es el principal formulario de declaración de impuestos sobre la renta individual utilizado por la mayoría de los contribuyentes. Se utiliza para declarar varios tipos de ingresos, reclamar deducciones y créditos, calcular la obligación tributaria y determinar si un contribuyente debe impuestos adicionales o tiene derecho a un reembolso.

Formulario 1099: existen diferentes variaciones del Formulario 1099, como 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, etc. Estos formularios se utilizan para informar los ingresos recibidos por personas o empresas de diversas fuentes además del empleo, como el trabajo por cuenta propia. ingresos, ingresos por intereses, ingresos por dividendos e ingresos por alquileres.

Formulario W-2: los empleadores utilizan este formulario para informar los salarios pagados a los empleados y los impuestos. retenidos de su salario. Los empleados utilizan la información del Formulario W-2 para completar sus declaraciones de impuestos individuales.

Formulario 941: los empleadores utilizan este formulario para declarar los impuestos sobre la nómina, incluido el impuesto federal sobre la renta retenido, el impuesto del Seguro Social y el impuesto al Medicare, para sus empleados.

Formulario 1065: las sociedades utilizan este formulario para informar sus ingresos, deducciones y obligaciones tributarias. Las sociedades en sí mismas no pagan impuesto sobre la renta; en cambio, los socios declaran su parte de los ingresos de la sociedad en sus declaraciones de impuestos individuales.

Formulario 1120: este es el formulario de declaración del impuesto sobre la renta corporativo utilizado por las corporaciones C para declarar sus ingresos. deducciones y obligaciones tributarias.

Formulario 990: este formulario lo utilizan organizaciones exentas de impuestos, como organizaciones sin fines de lucro y organizaciones benéficas, para reportar su información financiera, actividades y cumplimiento de las leyes tributarias.

Formulario 8862: este formulario lo utilizan los contribuyentes que anteriormente reclamaron el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC). pero lo rechazaron y ahora quiero reclamarlo nuevamente.

Estos son sólo algunos ejemplos de los numerosos formularios del IRS que existen para cumplir diversas obligaciones relacionadas con los impuestos. Los formularios específicos requeridos para un individuo o empresa dependen de sus circunstancias únicas, fuentes de ingresos y deducciones. Es recomendable consultar el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (www.irs.gov) o buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener información precisa y actualizada sobre el IRS específico. formularios relevantes a su situación fiscal.

CARACTERÍSTICAS

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