Rev. Diciembre 2021
Una guía integral para llenar el formulario 1065 para las asociaciones, incluyendo explicaciones detalladas de cada línea y calendario.
En la parte I se requiere la presentación de todos los artículos de ingresos de los estados financieros, incluidos ingresos, ganancias, intereses, dividendos, regalías y otros ingresos. También debe informarse de información adicional como deducciones o créditos relacionados con esos artículos.
Entre los ejemplos de diferencias temporales figuran los activos o pasivos tributarios diferidos resultantes de inversiones en instrumentos de deuda, ganancias o pérdidas no realizadas en valores disponibles por venta, y los efectos de la legislación promulgada que aún no es eficaz para fines de contabilidad financiera sino eficaz para fines fiscales de ingresos.
Cuadro M-3 II se utiliza para informar sobre los impuestos no ingresos que afectan a los ingresos tributarios federales, tales como ganancia extraordinaria o artículos de pérdida y otros ajustes. También incluye información relativa a las reservas, el pasivo contingente y algunos otros artículos que no se necesitan para ser notificados en otros lugares según lo previsto.
Por lo general, los valores devengados se capitalizan al registrarlos como un débito a una cuenta devengada y un crédito a una cuenta de responsabilidad.
El objetivo de la Lista M-3 es proporcionar información detallada sobre los ingresos, los gastos y otros artículos que afectan a los ingresos fiscales federales para los contribuyentes de sociedades y asociaciones.
Una diferencia temporal es un elemento que afecta a los ingresos fiscales pero no a los ingresos de los estados financieros. Resulta de diferencias en el reconocimiento, medición o valoración de ciertos artículos con fines de contabilidad financiera y con fines fiscales de los Estados Unidos.
Formulario 1065 Cuadro M-3 es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
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