Rev. Diciembre 2019
El formulario 1098-Q es utilizado por los emisores para informar de los pagos de anualidad efectuados con un contrato de anualidad de longevidad calificado (QLAC). El formulario debe ser proporcionado al participante y al IRS para el 31 de enero después del año civil en el que se realizaron los pagos de anualidad. Esta hoja de instrucciones explica cómo completar el formulario 1098-Q.
Cuando un empleado contribuye a un QLAC, la contribución se hace sobre una base pre-tax. Esto significa que el empleado no tiene que pagar impuestos sobre la renta sobre la cantidad de contribución en el año que se hace. Sin embargo, cuando el contrato de anualidad comienza a pagar los ingresos, puede estar sujeto a impuestos sobre la renta y a impuestos como el impuesto sobre la propiedad.
El formulario 1098-Q debe ser presentado al IRS y proporcionado a los participantes anualmente, comenzando con el año en que las primas de un contrato se pagan primero.
Un beneficiario designado, tal como se define en la sección 401(a)(9)-8, puede ser beneficiario con arreglo al párrafo c) 1) o c) 2) de la categoría Q.A-17.
Planes descritos en la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408 (excepto un IRA Roth) o planes gubernamentales elegibles en la sección 457(b).
Tras la muerte de un empleado, su beneficiario designado (si lo hubiere) recibirá el producto del QLAC. Si no hay un beneficiario designado, el patrimonio del empleado fallecido será el beneficiario. El beneficiario puede elegir recibir los fondos como suma global o como pagos periódicos durante su vida útil. Además, si el empleado aún no ha alcanzado su fecha de inicio de anualidad, el QLAC proporcionará un retorno de las primas.
La devolución del pago de prima debe pagarse a más tardar el final del año civil después del año civil en el que el empleado muere.
Sí, se puede comprar un QLAC fuera de un plan patrocinado por el empleador. Un individuo puede comprar un QLAC directamente de una compañía de seguros o institución financiera. Sin embargo, la compra debe cumplir los requisitos enunciados en el artículo 401(a)(9) del Código de Ingresos Internos para calificar como QLAC.
Si una compañía de seguros que emitió un QLAC va a la quiebra, las contribuciones del empleado y cualquier ganancia en esas contribuciones son generalmente protegidas. The Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) requires that employee contributions in a qualified pension plan be held in a separate account from employer contributions. Esto significa que el dinero suele ser respaldado por los anillos y no debe ser afectado por la quiebra del emisor.
La cantidad máxima que puede ser contribuido a un QLAC depende de varios factores, como la edad del empleado y el tipo de plan en el que participan. El Servicio de Impuestos Internos establece límites anuales basados en el año del plan, que generalmente comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Por ejemplo, para el año fiscal 2022, el límite máximo de contribución para un QLAC es de 140.000 dólares.
Un QLAC es un contrato de anualidad que cumple con los requisitos del artículo 401(a)(9) del Código de Ingresos Internos. Permite a los empleados hacer contribuciones adicionales antes de impuestos a sus planes 401(a), 403(b), o 457(b), y los fondos se utilizan para comprar un contrato de anualidad que comience a pagar una corriente de ingresos garantizada en una fecha futura, como la edad 80 o 85. El QLAC debe cumplir ciertos requisitos, incluyendo ser emitido por una compañía de seguros u otra institución financiera, con un tipo de interés mínimo, y proporcionar un retorno de primas en caso de fallecimiento antes de la fecha de inicio de la anualidad.
Formulario 1098-Q es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
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