Rev. 2023
Estas instrucciones explican cómo completar y archivar el formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions. El formulario reporta varios tipos de transacciones, incluyendo la venta o el intercambio de valores, contratos de futuros regulados y transacciones de trueque. Los destinatarios son responsables de asegurar que la información correcta sea comunicada al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
El formulario 1099-B reporta diversos tipos de transacciones de valores, incluyendo ventas o redención de acciones, bonos, fondos mutuos y otros instrumentos financieros. También incluye información sobre el producto de estas transacciones y cualquier retención de impuestos aplicable.
Si un corredor o banco ha efectuado pagos relacionados con contratos de la Sección 1256 (opciones e inscripciones en moneda extranjera, productos básicos o índices de base amplia) durante el ejercicio fiscal, deben informar de esas transacciones en la Copia B del Formulario 1099-B. El beneficiario tendrá que informar de las ganancias o pérdidas de esas transacciones en su declaración de impuestos de renta individual utilizando el formulario 678, Declaración para los contribuyentes que reciben ingresos Sujeto a la retención.
El formulario 1099-B reporta diversos tipos de información al IRS, incluyendo el nombre y el número de identificación del contribuyente (TIN) del beneficiario, la cantidad y el tipo de pago efectuado durante el año fiscal, y otros detalles relevantes sobre la transacción.
El formulario 1099-B se utiliza para reportar diversos tipos de transacciones que implican valores, como ventas, redencións o maturidades. Esta información es utilizada por el IRS y otros organismos pertinentes para determinar las obligaciones fiscales asociadas con estas transacciones.
Los corredores y bancos deben presentar el formulario 1099-B con el IRS y proporcionar una copia a sus clientes si han hecho pagos durante el año fiscal que cumple ciertos requisitos de presentación de informes. El umbral de presentación de informes varía según el tipo de inversión y si se considera una seguridad cubierta o no cubierta.
El recuadro 3 del formulario 1099-B se utiliza para indicar si la ganancia o pérdida de una venta es a corto o largo plazo. Esta información ayuda a determinar la tasa tributaria adecuada para esa transacción particular.
En el recuadro 7 del formulario 1099-B se informa de los ajustes efectuados en la base de costos de la seguridad que se vende o redime. Esta información ayuda al destinatario a determinar con precisión sus ganancias o pérdidas de capital con fines fiscales.
En el recuadro 12 del formulario 1099-B se indica si la base comunicada al IRS también se informó al beneficiario. Esta información ayuda al receptor a determinar si necesita informar de su base a los IRS y/o agencias estatales de impuestos.
Una seguridad cubierta incluye acciones, bonos y otros bienes de inversión donde el corredor o banco tiene control sobre la disposición de la seguridad y debe informar de la transacción al IRS. Una seguridad no cubierta incluye transacciones donde el cliente retiene el control sobre la seguridad y no tiene que informar de la transacción al IRS.
El formulario 1099-B debe presentarse ante el IRS para el 28 de febrero (o el 31 de marzo si se presenta electrónicamente) del año siguiente al año fiscal en que se realizó el pago.
Un Fondo de oportunidad calificado (QOF) es un vehículo de inversión establecido para invertir en propiedades de zona de oportunidad calificada como parte del programa de Zonas de Oportunidades del gobierno de Estados Unidos. Es importante porque permite a los contribuyentes aplazar y reducir los impuestos sobre las ganancias de capital cuando venden activos e invierten el producto en un QOF.
Si un corredor o banco no presenta el Formulario 1099-B, pueden estar sujetos a sanciones del IRS. La pena por no presentar a tiempo puede ser de hasta 530 dólares por formulario, con penas adicionales por no proporcionar información correcta y la presentación tardía de declaraciones correctivas.
El formulario 1099-B reporta información sobre el producto de la venta de valores, redenciones de fondos mutuos u otros tipos de inversiones, así como intereses y dividendos pagados durante el año fiscal. El formulario 1099-DIV, por otro lado, reporta específicamente dividendos y distribuciones de capital de diversas fuentes.
Si un corredor o banco ha efectuado pagos relacionados con transacciones de divisas durante el año fiscal, deben informar de esas transacciones en el formulario 1099-B. Tendrán que convertir la moneda extranjera a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente en el momento de la transacción.
El recuadro 5 del formulario 1099-B informa de la cantidad total de impuestos retenidos del pago, si los hubiere. Esta información ayuda al destinatario a determinar si necesitan pagar impuestos adicionales o reclamar un reembolso.
Formulario 1099-B es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
La forma más fácil de llenar formularios PDF en línea
Eliminar sesión de llenado
Eliminar sesión de edición
