Rev. Diciembre 2021
Las instrucciones explican cómo conciliar los ingresos netos reportados en la declaración de ingresos de una Corporación Incluida con los ingresos imponibles reportados en el Formulario 1120-L. El contribuyente debe enumerar los gastos y las partidas de deducción de ambas declaraciones, calcular las diferencias temporales y permanentes, e informar sobre los gastos totales y los artículos de deducción.
Ejemplos de diferencias temporales incluyen los gastos incluidos en ingresos netos pero no deducibles para fines fiscales federales de los Estados Unidos, tales como reservas y pasivos contingentes; y las cantidades relacionadas con cambios en las reservas para cuentas por cobrar incobrables.
Los artículos que deben informarse sobre la Parte III del cuadro M-3 incluyen: 1) las cantidades relacionadas con los cambios en las reservas para cuentas por cobrar incobrables; y 2) las cantidades incluidas en los ingresos netos pero no deducibles para fines fiscales federales de los Estados Unidos, como los gastos relacionados con las reservas y las obligaciones contingentes.
Reservas y pasivos contingentes según se informó sobre los estados financieros que no se necesitan para ser notificados en otros lugares del cuadro M-3.
El cuadro M-3 se utiliza para informar de las diferencias temporales y permanentes entre los ingresos contables financieros y los ingresos fiscales federales de los Estados Unidos.
La diferencia entre los gastos o la deducción notificados en la parte III, línea 39, y la cantidad correspondiente comunicada en el estado financiero.
Las dos categorías principales de artículos que deben notificarse en la parte II del cuadro M-3 son (1) cantidades relacionadas con los cambios en las reservas para cuentas por cobrar incobrables y (2) cantidades incluidas en ingresos netos pero no deducibles para fines fiscales federales de los Estados Unidos.
Los artículos que deben notificarse en la línea 39 del cuadro M-3 incluyen: 1) gastos incluidos en ingresos netos pero no deducibles para fines fiscales federales de los Estados Unidos, como reservas y pasivos contingentes; y 2) cantidades relacionadas con pasivos por reservas y pasivos contingentes que son deducibles en el ejercicio fiscal en curso.
Título III, línea 39
Los gastos incluidos en los ingresos netos notificados en la primera parte, línea 11 que guardan relación con las reservas y las obligaciones contingentes.
Formulario 1120-L Cuadro M-3 es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
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