¿Qué es una adquisición de base transferida?

A transferred-basis acquisition refers to the transfer of assets and liabilities from one corporate to another as part of a reorganization described in section 368(a)(1)(A) or (C) of the Internal Revenue Code. En tales casos, la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario es generalmente la misma que la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario.

¿Cuándo debe un archivo S corporación Formulario 1120-S?

Una corporación S debe presentar el Formulario 1120-S para el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal. Por ejemplo, si el año fiscal de la corporación S es el año calendario, debe presentarlo antes del 15 de marzo.

¿Qué es un impuesto de ganancias incorporado?

Un impuesto de ganancia incorporado es un impuesto adicional que se aplica a ciertas corporaciones C convirtiendo a S corporación. Se aplica a la apreciación no realizada en el valor de los activos mantenidos por la empresa en el momento de la conversión, y se calcula sobre la base de la diferencia entre el FMV de los activos y su base ajustada.

¿Qué es un período de reconocimiento de pérdidas o ganancias separados?

Un período separado de reconocimiento de ganancias o pérdidas es un período específico durante el cual una empresa S debe reconocer ciertas ganancias y pérdidas en sus activos. Normalmente dura 10 años después de la elección de la corporación para ser tratada como una corporación S.

¿Cuáles son los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida?

Los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida son: (1) utilizando una tasa fija del 20%, o (2) utilizando el método de carga de interés general. Ambos métodos aplican el impuesto neto de ingresos de inversión del 3,8% a ciertas ganancias y pérdidas de capital.

¿Cómo puedo asignar el crédito de la sección 1204?

Para asignar el crédito de la sección 1204, siga estos pasos: (1) Calcular la cantidad total de ingresos extranjeros diferidos incluidos en los ingresos de la corporación para el año fiscal. 2) Determinar la cantidad de ingresos extranjeros que pueden reclamarse bajo la regla de control. (3) Divide el crédito total de la sección 1204 por la cantidad máxima de ingresos extranjeros que reúnan los requisitos para el crédito. (4) Asignar el resto del crédito a los otros ingresos de la corporación.

¿Qué es un subcapítulo S cualificado?

Un subcapítulo S cualificado es una confianza irrevocable que cumple ciertos requisitos y permite a su otorgante deducir hasta el 30% de los ingresos del fideicomiso para determinar la responsabilidad fiscal de la corporación S.

¿Cuándo comienza el año fiscal de una empresa S?

El año fiscal de una empresa S comienza el primer día de un mes y termina el último día del mismo mes en el año siguiente. Por ejemplo, si el año fiscal de una empresa S es el 1 de enero, su año fiscal terminará el 31 de diciembre.

¿Cuál es el propósito de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

El cuadro D (formulario 1120-S) es utilizado por una empresa S para calcular e informar el impuesto sobre las ganancias incorporadas. Ayuda a determinar los ingresos imponibles, la pérdida neta de funcionamiento arrastrada y el crédito comercial arrastrado o adquirido en una adquisición de base transferida, y calcula la sección 1374(b)(2) deducción y la sección 1374(b)(3) crédito.

¿Cuál es el impuesto de ganancias incorporado?

El impuesto sobre las ganancias incorporadas es una disposición del Código de Ingresos Internos que se aplica a la venta o el intercambio de ciertos activos por una empresa S. Se requiere el reconocimiento y pago de impuestos sobre la ganancia incorporada (la diferencia entre el FMV y la base ajustada del activo) como si la corporación fuera una corporación C durante el período durante el cual los activos fueron mantenidos antes de la conversión a S.

¿Qué es una pérdida incorporada reconocida?

Una pérdida incorporada reconocida es una pérdida reconocida por una empresa S durante el período de reconocimiento sobre la disposición de un activo. Incluye toda pérdida atribuible al período anterior al período de reconocimiento aplicable y no excede el exceso de la base ajustada del activo al comienzo del período de reconocimiento aplicable durante el FMV del activo a partir de ese momento.

¿Qué se debe mostrar en la línea 17 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

Ingresos tributarios calculados de conformidad con la sección 1375(b)(1)(B), que generalmente se calcula de la misma manera que los ingresos imponibles para la línea 9 de la serie de trabajos fiscales de ingresos pasivos netos de exceso para la línea 22a en las instrucciones para el formulario 1120-S.

¿Qué es un grupo separado de activos para una empresa S?

Un grupo separado de activos se refiere a activos que fueron mantenidos por diferentes corporaciones antes de su fusión, o activos que se mantienen en relación con comercios o negocios que fueron operados como entidades separadas antes de convertirse en parte de la corporación S.

¿Qué deducción debe introducirse en la línea 19 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

The section 1374(b)(2) deduction, which is any net operating loss (NOL) carryforward or capital loss carryforward arising in tax years for which the corporation or acquired in a transferred-basis acquisition.

¿Qué crédito debe introducirse en la línea 22 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

The section 1374(b)(3) credit, which is any general business credit arising in tax years for which the corporate was a C corporate or acquired in a transferred-basis acquisition.

¿Qué formulario de impuestos de S corporación debería usar?

Formulario de uso 1120-S, U.S. Corporation Income Tax Return. Este formulario es utilizado por las corporaciones de S para informar de sus ingresos, deducciones, créditos y responsabilidad fiscal.

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Ganancias de capital y pérdidas y ganancias incorporadas

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Cuadro 1120-S Department of the Treasury Internal Revenue Service Ganancias de capital y pérdidas y ganancias incorporadas Formulario adjunto 8949 para transacciones específicas Ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo Report transactions with Form 1099-B or Form 8949 Redondear centavos a dólares enteros Calcular ganancia o pérdida para cada transacción Combina los totales para cada parte (a corto y largo plazo) Informes totales sobre el formulario 1120-S K

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¿Qué es una adquisición de base transferida?

A transferred-basis acquisition refers to the transfer of assets and liabilities from one corporate to another as part of a reorganization described in section 368(a)(1)(A) or (C) of the Internal Revenue Code. En tales casos, la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario es generalmente la misma que la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario.
¿Cuándo debe un archivo S corporación Formulario 1120-S?

Una corporación S debe presentar el Formulario 1120-S para el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal. Por ejemplo, si el año fiscal de la corporación S es el año calendario, debe presentarlo antes del 15 de marzo.
¿Qué es un impuesto de ganancias incorporado?

Un impuesto de ganancia incorporado es un impuesto adicional que se aplica a ciertas corporaciones C convirtiendo a S corporación. Se aplica a la apreciación no realizada en el valor de los activos mantenidos por la empresa en el momento de la conversión, y se calcula sobre la base de la diferencia entre el FMV de los activos y su base ajustada.
¿Qué es un período de reconocimiento de pérdidas o ganancias separados?

Un período separado de reconocimiento de ganancias o pérdidas es un período específico durante el cual una empresa S debe reconocer ciertas ganancias y pérdidas en sus activos. Normalmente dura 10 años después de la elección de la corporación para ser tratada como una corporación S.
¿Cuáles son los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida?

Los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida son: (1) utilizando una tasa fija del 20%, o (2) utilizando el método de carga de interés general. Ambos métodos aplican el impuesto neto de ingresos de inversión del 3,8% a ciertas ganancias y pérdidas de capital.
¿Cómo puedo asignar el crédito de la sección 1204?

Para asignar el crédito de la sección 1204, siga estos pasos: (1) Calcular la cantidad total de ingresos extranjeros diferidos incluidos en los ingresos de la corporación para el año fiscal. 2) Determinar la cantidad de ingresos extranjeros que pueden reclamarse bajo la regla de control. (3) Divide el crédito total de la sección 1204 por la cantidad máxima de ingresos extranjeros que reúnan los requisitos para el crédito. (4) Asignar el resto del crédito a los otros ingresos de la corporación.
¿Qué es un subcapítulo S cualificado?

Un subcapítulo S cualificado es una confianza irrevocable que cumple ciertos requisitos y permite a su otorgante deducir hasta el 30% de los ingresos del fideicomiso para determinar la responsabilidad fiscal de la corporación S.
¿Cuándo comienza el año fiscal de una empresa S?

El año fiscal de una empresa S comienza el primer día de un mes y termina el último día del mismo mes en el año siguiente. Por ejemplo, si el año fiscal de una empresa S es el 1 de enero, su año fiscal terminará el 31 de diciembre.
¿Cuál es el propósito de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

El cuadro D (formulario 1120-S) es utilizado por una empresa S para calcular e informar el impuesto sobre las ganancias incorporadas. Ayuda a determinar los ingresos imponibles, la pérdida neta de funcionamiento arrastrada y el crédito comercial arrastrado o adquirido en una adquisición de base transferida, y calcula la sección 1374(b)(2) deducción y la sección 1374(b)(3) crédito.
¿Cuál es el impuesto de ganancias incorporado?

El impuesto sobre las ganancias incorporadas es una disposición del Código de Ingresos Internos que se aplica a la venta o el intercambio de ciertos activos por una empresa S. Se requiere el reconocimiento y pago de impuestos sobre la ganancia incorporada (la diferencia entre el FMV y la base ajustada del activo) como si la corporación fuera una corporación C durante el período durante el cual los activos fueron mantenidos antes de la conversión a S.
¿Qué es una pérdida incorporada reconocida?

Una pérdida incorporada reconocida es una pérdida reconocida por una empresa S durante el período de reconocimiento sobre la disposición de un activo. Incluye toda pérdida atribuible al período anterior al período de reconocimiento aplicable y no excede el exceso de la base ajustada del activo al comienzo del período de reconocimiento aplicable durante el FMV del activo a partir de ese momento.
¿Qué se debe mostrar en la línea 17 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

Ingresos tributarios calculados de conformidad con la sección 1375(b)(1)(B), que generalmente se calcula de la misma manera que los ingresos imponibles para la línea 9 de la serie de trabajos fiscales de ingresos pasivos netos de exceso para la línea 22a en las instrucciones para el formulario 1120-S.
¿Qué es un grupo separado de activos para una empresa S?

Un grupo separado de activos se refiere a activos que fueron mantenidos por diferentes corporaciones antes de su fusión, o activos que se mantienen en relación con comercios o negocios que fueron operados como entidades separadas antes de convertirse en parte de la corporación S.
¿Qué deducción debe introducirse en la línea 19 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

The section 1374(b)(2) deduction, which is any net operating loss (NOL) carryforward or capital loss carryforward arising in tax years for which the corporation or acquired in a transferred-basis acquisition.
¿Qué crédito debe introducirse en la línea 22 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

The section 1374(b)(3) credit, which is any general business credit arising in tax years for which the corporate was a C corporate or acquired in a transferred-basis acquisition.
¿Qué formulario de impuestos de S corporación debería usar?

Formulario de uso 1120-S, U.S. Corporation Income Tax Return. Este formulario es utilizado por las corporaciones de S para informar de sus ingresos, deducciones, créditos y responsabilidad fiscal.

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Formularios de impuesto

Cuadro 1120-S es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para informar ingresos, deducciones y obligaciones tributarias a la autoridad tributaria correspondiente. Estos formularios son una parte esencial del proceso de presentación de impuestos y se utilizan para garantizar que las personas y las empresas cumplan con las leyes tributarias y calculen con precisión sus obligaciones tributarias.

Los formularios de impuestos específicos requeridos pueden variar según factores como el estado civil para efectos de la declaración, las fuentes de ingresos y las leyes tributarias del país. Sin embargo, aquí hay algunos tipos comunes de formularios de impuestos:

Formularios de impuesto sobre la renta individual: estos formularios, como la serie 1040 en los Estados Unidos, se utilizan por individuos para declarar sus ingresos, reclamar deducciones y créditos, y calcular su obligación tributaria.

Formularios de impuestos comerciales: las empresas, incluidas las empresas unipersonales, las sociedades, las corporaciones y los trabajadores autónomos, pueden tener que presentar varios formularios para declarar sus ingresos, gastos e impuestos adeudados. Los ejemplos incluyen el Anexo C (Ganancias o pérdidas de negocios) y el Formulario 1120 (Declaración de impuestos sobre la renta de corporaciones de EE. UU.).

Formularios de impuestos sobre el empleo: los empleadores deben declarar los salarios de los empleados y retener y remitir los impuestos sobre la nómina. Para este propósito se utilizan formularios como W-2 (Declaración de salarios e impuestos) y 941 (Declaración de impuestos federales trimestral del empleador).

Formularios de cuentas de inversión y jubilación: estos formularios se utilizan para informar ingresos por inversiones, ganancias y pérdidas de capital, así como contribuciones y distribuciones de cuentas de jubilación. Los ejemplos incluyen el formulario 1099-DIV (dividendos y distribuciones) y Formulario 5498 (Información de contribución a IRA).

Formularios de impuestos sobre sucesiones y donaciones: cuando una persona fallece o hace donaciones importantes, se pueden utilizar formularios específicos como el formulario 706 (Declaración de impuestos sobre sucesiones (y transferencias con salto generacional) de los Estados Unidos) y Formulario 709 (Donación (y transferencia generacional) de los Estados Unidos Omisión de transferencia) Declaración de impuestos) se utilizan para informar y calcular cualquier impuesto aplicable sobre sucesiones o donaciones.

Es importante tener en cuenta que las leyes y formularios tributarios pueden cambiar con el tiempo, por lo que las personas y las empresas deben consultar a la autoridad tributaria correspondiente o buscar asesoramiento tributario profesional para garantizar el cumplimiento de los requisitos actuales.

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Formulario 13424-K - Low Income Taxpayer Clinic (LITC) Case Information Report
Formulario 14095 - Solicitud de reembolso del crédito fiscal de cobertura sanitaria (HCTC)
Formulario 8453-WH - Declaración de archivo electrónico del formulario 1042
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