¿Qué es una adquisición de base transferida?

A transferred-basis acquisition refers to the transfer of assets and liabilities from one corporate to another as part of a reorganization described in section 368(a)(1)(A) or (C) of the Internal Revenue Code. En tales casos, la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario es generalmente la misma que la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario.

¿Cuándo debe un archivo S corporación Formulario 1120-S?

Una corporación S debe presentar el Formulario 1120-S para el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal. Por ejemplo, si el año fiscal de la corporación S es el año calendario, debe presentarlo antes del 15 de marzo.

¿Qué es un impuesto de ganancias incorporado?

Un impuesto de ganancia incorporado es un impuesto adicional que se aplica a ciertas corporaciones C convirtiendo a S corporación. Se aplica a la apreciación no realizada en el valor de los activos mantenidos por la empresa en el momento de la conversión, y se calcula sobre la base de la diferencia entre el FMV de los activos y su base ajustada.

¿Qué es un período de reconocimiento de pérdidas o ganancias separados?

Un período separado de reconocimiento de ganancias o pérdidas es un período específico durante el cual una empresa S debe reconocer ciertas ganancias y pérdidas en sus activos. Normalmente dura 10 años después de la elección de la corporación para ser tratada como una corporación S.

¿Cuáles son los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida?

Los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida son: (1) utilizando una tasa fija del 20%, o (2) utilizando el método de carga de interés general. Ambos métodos aplican el impuesto neto de ingresos de inversión del 3,8% a ciertas ganancias y pérdidas de capital.

¿Cómo puedo asignar el crédito de la sección 1204?

Para asignar el crédito de la sección 1204, siga estos pasos: (1) Calcular la cantidad total de ingresos extranjeros diferidos incluidos en los ingresos de la corporación para el año fiscal. 2) Determinar la cantidad de ingresos extranjeros que pueden reclamarse bajo la regla de control. (3) Divide el crédito total de la sección 1204 por la cantidad máxima de ingresos extranjeros que reúnan los requisitos para el crédito. (4) Asignar el resto del crédito a los otros ingresos de la corporación.

¿Qué es un subcapítulo S cualificado?

Un subcapítulo S cualificado es una confianza irrevocable que cumple ciertos requisitos y permite a su otorgante deducir hasta el 30% de los ingresos del fideicomiso para determinar la responsabilidad fiscal de la corporación S.

¿Cuándo comienza el año fiscal de una empresa S?

El año fiscal de una empresa S comienza el primer día de un mes y termina el último día del mismo mes en el año siguiente. Por ejemplo, si el año fiscal de una empresa S es el 1 de enero, su año fiscal terminará el 31 de diciembre.

¿Cuál es el propósito de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

El cuadro D (formulario 1120-S) es utilizado por una empresa S para calcular e informar el impuesto sobre las ganancias incorporadas. Ayuda a determinar los ingresos imponibles, la pérdida neta de funcionamiento arrastrada y el crédito comercial arrastrado o adquirido en una adquisición de base transferida, y calcula la sección 1374(b)(2) deducción y la sección 1374(b)(3) crédito.

¿Cuál es el impuesto de ganancias incorporado?

El impuesto sobre las ganancias incorporadas es una disposición del Código de Ingresos Internos que se aplica a la venta o el intercambio de ciertos activos por una empresa S. Se requiere el reconocimiento y pago de impuestos sobre la ganancia incorporada (la diferencia entre el FMV y la base ajustada del activo) como si la corporación fuera una corporación C durante el período durante el cual los activos fueron mantenidos antes de la conversión a S.

¿Qué es una pérdida incorporada reconocida?

Una pérdida incorporada reconocida es una pérdida reconocida por una empresa S durante el período de reconocimiento sobre la disposición de un activo. Incluye toda pérdida atribuible al período anterior al período de reconocimiento aplicable y no excede el exceso de la base ajustada del activo al comienzo del período de reconocimiento aplicable durante el FMV del activo a partir de ese momento.

¿Qué se debe mostrar en la línea 17 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

Ingresos tributarios calculados de conformidad con la sección 1375(b)(1)(B), que generalmente se calcula de la misma manera que los ingresos imponibles para la línea 9 de la serie de trabajos fiscales de ingresos pasivos netos de exceso para la línea 22a en las instrucciones para el formulario 1120-S.

¿Qué es un grupo separado de activos para una empresa S?

Un grupo separado de activos se refiere a activos que fueron mantenidos por diferentes corporaciones antes de su fusión, o activos que se mantienen en relación con comercios o negocios que fueron operados como entidades separadas antes de convertirse en parte de la corporación S.

¿Qué deducción debe introducirse en la línea 19 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

The section 1374(b)(2) deduction, which is any net operating loss (NOL) carryforward or capital loss carryforward arising in tax years for which the corporation or acquired in a transferred-basis acquisition.

¿Qué crédito debe introducirse en la línea 22 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

The section 1374(b)(3) credit, which is any general business credit arising in tax years for which the corporate was a C corporate or acquired in a transferred-basis acquisition.

¿Qué formulario de impuestos de S corporación debería usar?

Formulario de uso 1120-S, U.S. Corporation Income Tax Return. Este formulario es utilizado por las corporaciones de S para informar de sus ingresos, deducciones, créditos y responsabilidad fiscal.

Cuadro 1120-S

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Ganancias de capital y pérdidas y ganancias incorporadas

Rev. 2023

Cuadro 1120-S Department of the Treasury Internal Revenue Service Ganancias de capital y pérdidas y ganancias incorporadas Formulario adjunto 8949 para transacciones específicas Ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo Report transactions with Form 1099-B or Form 8949 Redondear centavos a dólares enteros Calcular ganancia o pérdida para cada transacción Combina los totales para cada parte (a corto y largo plazo) Informes totales sobre el formulario 1120-S K

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PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Qué es una adquisición de base transferida?
A transferred-basis acquisition refers to the transfer of assets and liabilities from one corporate to another as part of a reorganization described in section 368(a)(1)(A) or (C) of the Internal Revenue Code. En tales casos, la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario es generalmente la misma que la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario.
¿Cuándo debe un archivo S corporación Formulario 1120-S?
Una corporación S debe presentar el Formulario 1120-S para el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal. Por ejemplo, si el año fiscal de la corporación S es el año calendario, debe presentarlo antes del 15 de marzo.
¿Qué es un impuesto de ganancias incorporado?
Un impuesto de ganancia incorporado es un impuesto adicional que se aplica a ciertas corporaciones C convirtiendo a S corporación. Se aplica a la apreciación no realizada en el valor de los activos mantenidos por la empresa en el momento de la conversión, y se calcula sobre la base de la diferencia entre el FMV de los activos y su base ajustada.
¿Qué es un período de reconocimiento de pérdidas o ganancias separados?
Un período separado de reconocimiento de ganancias o pérdidas es un período específico durante el cual una empresa S debe reconocer ciertas ganancias y pérdidas en sus activos. Normalmente dura 10 años después de la elección de la corporación para ser tratada como una corporación S.
¿Cuáles son los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida?
Los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida son: (1) utilizando una tasa fija del 20%, o (2) utilizando el método de carga de interés general. Ambos métodos aplican el impuesto neto de ingresos de inversión del 3,8% a ciertas ganancias y pérdidas de capital.
¿Cómo puedo asignar el crédito de la sección 1204?
Para asignar el crédito de la sección 1204, siga estos pasos: (1) Calcular la cantidad total de ingresos extranjeros diferidos incluidos en los ingresos de la corporación para el año fiscal. 2) Determinar la cantidad de ingresos extranjeros que pueden reclamarse bajo la regla de control. (3) Divide el crédito total de la sección 1204 por la cantidad máxima de ingresos extranjeros que reúnan los requisitos para el crédito. (4) Asignar el resto del crédito a los otros ingresos de la corporación.
¿Qué es un subcapítulo S cualificado?
Un subcapítulo S cualificado es una confianza irrevocable que cumple ciertos requisitos y permite a su otorgante deducir hasta el 30% de los ingresos del fideicomiso para determinar la responsabilidad fiscal de la corporación S.
¿Cuándo comienza el año fiscal de una empresa S?
El año fiscal de una empresa S comienza el primer día de un mes y termina el último día del mismo mes en el año siguiente. Por ejemplo, si el año fiscal de una empresa S es el 1 de enero, su año fiscal terminará el 31 de diciembre.
¿Cuál es el propósito de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?
El cuadro D (formulario 1120-S) es utilizado por una empresa S para calcular e informar el impuesto sobre las ganancias incorporadas. Ayuda a determinar los ingresos imponibles, la pérdida neta de funcionamiento arrastrada y el crédito comercial arrastrado o adquirido en una adquisición de base transferida, y calcula la sección 1374(b)(2) deducción y la sección 1374(b)(3) crédito.
¿Cuál es el impuesto de ganancias incorporado?
El impuesto sobre las ganancias incorporadas es una disposición del Código de Ingresos Internos que se aplica a la venta o el intercambio de ciertos activos por una empresa S. Se requiere el reconocimiento y pago de impuestos sobre la ganancia incorporada (la diferencia entre el FMV y la base ajustada del activo) como si la corporación fuera una corporación C durante el período durante el cual los activos fueron mantenidos antes de la conversión a S.
¿Qué es una pérdida incorporada reconocida?
Una pérdida incorporada reconocida es una pérdida reconocida por una empresa S durante el período de reconocimiento sobre la disposición de un activo. Incluye toda pérdida atribuible al período anterior al período de reconocimiento aplicable y no excede el exceso de la base ajustada del activo al comienzo del período de reconocimiento aplicable durante el FMV del activo a partir de ese momento.
¿Qué se debe mostrar en la línea 17 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?
Ingresos tributarios calculados de conformidad con la sección 1375(b)(1)(B), que generalmente se calcula de la misma manera que los ingresos imponibles para la línea 9 de la serie de trabajos fiscales de ingresos pasivos netos de exceso para la línea 22a en las instrucciones para el formulario 1120-S.
¿Qué es un grupo separado de activos para una empresa S?
Un grupo separado de activos se refiere a activos que fueron mantenidos por diferentes corporaciones antes de su fusión, o activos que se mantienen en relación con comercios o negocios que fueron operados como entidades separadas antes de convertirse en parte de la corporación S.
¿Qué deducción debe introducirse en la línea 19 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?
The section 1374(b)(2) deduction, which is any net operating loss (NOL) carryforward or capital loss carryforward arising in tax years for which the corporation or acquired in a transferred-basis acquisition.
¿Qué crédito debe introducirse en la línea 22 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?
The section 1374(b)(3) credit, which is any general business credit arising in tax years for which the corporate was a C corporate or acquired in a transferred-basis acquisition.
¿Qué formulario de impuestos de S corporación debería usar?
Formulario de uso 1120-S, U.S. Corporation Income Tax Return. Este formulario es utilizado por las corporaciones de S para informar de sus ingresos, deducciones, créditos y responsabilidad fiscal.

CÓMO

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SOBRE

Formularios de impuesto

Cuadro 1120-S es uno de los formularios de impuestos que son documentos que se utilizan para informar información sobre los ingresos, las deducciones y la obligación tributaria de una persona o empresa a la autoridad tributaria correspondiente. Estos formularios son necesarios para cumplir con las leyes tributarias y cumplir con las obligaciones tributarias. Los formularios de impuestos varían según el país y los requisitos fiscales específicos vigentes. A continuación se muestran algunos tipos comunes de formularios de impuestos:

Formularios de impuestos individuales: estos formularios son utilizados por los contribuyentes individuales para declarar sus ingresos personales y reclamar deducciones, créditos y exenciones. Los ejemplos incluyen el formulario 1040 en los Estados Unidos o el formulario de declaración de impuestos de autoevaluación en el Reino Unido.

Formularios de impuestos comerciales: los formularios de impuestos comerciales son utilizados por empresas, asociaciones o personas que trabajan por cuenta propia para declarar los ingresos, gastos y otra información relacionada con los impuestos de su negocio. Los ejemplos incluyen el formulario Anexo C (Ganancias o pérdidas de negocios) en los Estados Unidos o el formulario CT600 (Declaración de impuestos de la empresa) en el Reino Unido.

Formularios de impuestos sobre la nómina: estos formularios los utilizan los empleadores para informar los sueldos, salarios e impuestos retenidos de los cheques de pago de sus empleados. Los ejemplos incluyen el formulario W-2 en los Estados Unidos o el formulario P60 en el Reino Unido.

Formularios de impuestos sobre las ventas: las empresas utilizan los formularios de impuestos sobre las ventas para declarar y remitir los impuestos sobre las ventas recaudados sobre bienes o servicios sujetos a impuestos. Los formularios de impuestos sobre las ventas específicos varían según la jurisdicción.

Formularios del impuesto al valor agregado (IVA):: los formularios de IVA se utilizan en países que imponen un impuesto al valor agregado para declarar y remitir el IVA recaudado sobre las ventas y reclamar créditos de IVA para las compras. Los ejemplos incluyen los formularios de declaración del IVA utilizados en muchos países.

Formularios de impuestos estimados: los formularios de impuestos estimados se utilizan para declarar y pagar impuestos estimados sobre los ingresos que no están sujetos a retención, como los ingresos del trabajo por cuenta propia o los ingresos de inversiones.

Estos son sólo algunos ejemplos de los numerosos formularios de impuestos que pueden existir. Los formularios específicos requeridos dependen de las leyes y regulaciones fiscales de su país o jurisdicción. Es importante consultar las directrices de la autoridad fiscal o buscar asesoramiento profesional para determinar qué formularios son aplicables a su situación.

CARACTERÍSTICAS

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VER TAMBIÉN

Formulario 13424-K - Low Income Taxpayer Clinic (LITC) Case Information Report
Formulario 14095 - Solicitud de reembolso del crédito fiscal de cobertura sanitaria (HCTC)
Formulario 8453-WH - Declaración de archivo electrónico del formulario 1042
Formulario 15307 - Divulgación Post-Filing para los contribuyentes de grandes empresas especificados
Formulario 1066 Cuadro Q - Aviso trimestral para el titular de intereses residuales de la reasignación fiscal de ingresos o pérdidas netas
Formulario 8849 - Claim for Refund of Excise Taxs
Formulario 13424-N - Low Income Taxpayer Clinic (LITC) Program Narrative Report
Formulario 15103 - Formulario 1040 Delincuencia de retorno
Formulario 13560 - Health Plan Administrator (HPA) Return of Funds
Formulario 8811 - Information Return for Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) and Issuers of Collateralized Debt Obligations

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