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Ganancias de capital y pérdidas y ganancias incorporadas

Rev. 2023

Cuadro 1120-S Department of the Treasury Internal Revenue Service Ganancias de capital y pérdidas y ganancias incorporadas Formulario adjunto 8949 para transacciones específicas Ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo Report transactions with Form 1099-B or Form 8949 Redondear centavos a dólares enteros Calcular ganancia o pérdida para cada transacción Combina los totales para cada parte (a corto y largo plazo) Informes totales sobre el formulario 1120-S K

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PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
  • ¿Qué es una adquisición de base transferida?

    A transferred-basis acquisition refers to the transfer of assets and liabilities from one corporate to another as part of a reorganization described in section 368(a)(1)(A) or (C) of the Internal Revenue Code. En tales casos, la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario es generalmente la misma que la base de la propiedad en manos de la corporación del cesionario.

  • ¿Cuándo debe un archivo S corporación Formulario 1120-S?

    Una corporación S debe presentar el Formulario 1120-S para el día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal. Por ejemplo, si el año fiscal de la corporación S es el año calendario, debe presentarlo antes del 15 de marzo.

  • ¿Qué es un impuesto de ganancias incorporado?

    Un impuesto de ganancia incorporado es un impuesto adicional que se aplica a ciertas corporaciones C convirtiendo a S corporación. Se aplica a la apreciación no realizada en el valor de los activos mantenidos por la empresa en el momento de la conversión, y se calcula sobre la base de la diferencia entre el FMV de los activos y su base ajustada.

  • ¿Qué es un período de reconocimiento de pérdidas o ganancias separados?

    Un período separado de reconocimiento de ganancias o pérdidas es un período específico durante el cual una empresa S debe reconocer ciertas ganancias y pérdidas en sus activos. Normalmente dura 10 años después de la elección de la corporación para ser tratada como una corporación S.

  • ¿Cuáles son los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida?

    Los dos métodos para calcular la ganancia incorporada reconocida son: (1) utilizando una tasa fija del 20%, o (2) utilizando el método de carga de interés general. Ambos métodos aplican el impuesto neto de ingresos de inversión del 3,8% a ciertas ganancias y pérdidas de capital.

  • ¿Cómo puedo asignar el crédito de la sección 1204?

    Para asignar el crédito de la sección 1204, siga estos pasos: (1) Calcular la cantidad total de ingresos extranjeros diferidos incluidos en los ingresos de la corporación para el año fiscal. 2) Determinar la cantidad de ingresos extranjeros que pueden reclamarse bajo la regla de control. (3) Divide el crédito total de la sección 1204 por la cantidad máxima de ingresos extranjeros que reúnan los requisitos para el crédito. (4) Asignar el resto del crédito a los otros ingresos de la corporación.

  • ¿Qué es un subcapítulo S cualificado?

    Un subcapítulo S cualificado es una confianza irrevocable que cumple ciertos requisitos y permite a su otorgante deducir hasta el 30% de los ingresos del fideicomiso para determinar la responsabilidad fiscal de la corporación S.

  • ¿Cuándo comienza el año fiscal de una empresa S?

    El año fiscal de una empresa S comienza el primer día de un mes y termina el último día del mismo mes en el año siguiente. Por ejemplo, si el año fiscal de una empresa S es el 1 de enero, su año fiscal terminará el 31 de diciembre.

  • ¿Cuál es el propósito de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

    El cuadro D (formulario 1120-S) es utilizado por una empresa S para calcular e informar el impuesto sobre las ganancias incorporadas. Ayuda a determinar los ingresos imponibles, la pérdida neta de funcionamiento arrastrada y el crédito comercial arrastrado o adquirido en una adquisición de base transferida, y calcula la sección 1374(b)(2) deducción y la sección 1374(b)(3) crédito.

  • ¿Cuál es el impuesto de ganancias incorporado?

    El impuesto sobre las ganancias incorporadas es una disposición del Código de Ingresos Internos que se aplica a la venta o el intercambio de ciertos activos por una empresa S. Se requiere el reconocimiento y pago de impuestos sobre la ganancia incorporada (la diferencia entre el FMV y la base ajustada del activo) como si la corporación fuera una corporación C durante el período durante el cual los activos fueron mantenidos antes de la conversión a S.

  • ¿Qué es una pérdida incorporada reconocida?

    Una pérdida incorporada reconocida es una pérdida reconocida por una empresa S durante el período de reconocimiento sobre la disposición de un activo. Incluye toda pérdida atribuible al período anterior al período de reconocimiento aplicable y no excede el exceso de la base ajustada del activo al comienzo del período de reconocimiento aplicable durante el FMV del activo a partir de ese momento.

  • ¿Qué se debe mostrar en la línea 17 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

    Ingresos tributarios calculados de conformidad con la sección 1375(b)(1)(B), que generalmente se calcula de la misma manera que los ingresos imponibles para la línea 9 de la serie de trabajos fiscales de ingresos pasivos netos de exceso para la línea 22a en las instrucciones para el formulario 1120-S.

  • ¿Qué es un grupo separado de activos para una empresa S?

    Un grupo separado de activos se refiere a activos que fueron mantenidos por diferentes corporaciones antes de su fusión, o activos que se mantienen en relación con comercios o negocios que fueron operados como entidades separadas antes de convertirse en parte de la corporación S.

  • ¿Qué deducción debe introducirse en la línea 19 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

    The section 1374(b)(2) deduction, which is any net operating loss (NOL) carryforward or capital loss carryforward arising in tax years for which the corporation or acquired in a transferred-basis acquisition.

  • ¿Qué crédito debe introducirse en la línea 22 de la Lista D (formulario 1120-S) para una corporación S?

    The section 1374(b)(3) credit, which is any general business credit arising in tax years for which the corporate was a C corporate or acquired in a transferred-basis acquisition.

  • ¿Qué formulario de impuestos de S corporación debería usar?

    Formulario de uso 1120-S, U.S. Corporation Income Tax Return. Este formulario es utilizado por las corporaciones de S para informar de sus ingresos, deducciones, créditos y responsabilidad fiscal.

CÓMO

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SOBRE

Formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS)

Cuadro 1120-S es uno de los formularios de impuestos oficiales utilizados en los Estados Unidos para declarar ingresos, reclamar deducciones y créditos, calcular la obligación tributaria y cumplir con otras obligaciones relacionadas con los impuestos. El IRS es la agencia federal responsable de administrar y hacer cumplir las leyes de ingresos internos en los Estados Unidos.

A continuación se muestran algunos ejemplos de formularios del Servicio de Impuestos Internos:

Formulario 1040: este es el principal formulario de declaración de impuestos sobre la renta individual utilizado por la mayoría de los contribuyentes. Se utiliza para declarar varios tipos de ingresos, reclamar deducciones y créditos, calcular la obligación tributaria y determinar si un contribuyente debe impuestos adicionales o tiene derecho a un reembolso.

Formulario 1099: existen diferentes variaciones del Formulario 1099, como 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, etc. Estos formularios se utilizan para informar los ingresos recibidos por personas o empresas de diversas fuentes además del empleo, como el trabajo por cuenta propia. ingresos, ingresos por intereses, ingresos por dividendos e ingresos por alquileres.

Formulario W-2: los empleadores utilizan este formulario para informar los salarios pagados a los empleados y los impuestos. retenidos de su salario. Los empleados utilizan la información del Formulario W-2 para completar sus declaraciones de impuestos individuales.

Formulario 941: los empleadores utilizan este formulario para declarar los impuestos sobre la nómina, incluido el impuesto federal sobre la renta retenido, el impuesto del Seguro Social y el impuesto al Medicare, para sus empleados.

Formulario 1065: las sociedades utilizan este formulario para informar sus ingresos, deducciones y obligaciones tributarias. Las sociedades en sí mismas no pagan impuesto sobre la renta; en cambio, los socios declaran su parte de los ingresos de la sociedad en sus declaraciones de impuestos individuales.

Formulario 1120: este es el formulario de declaración del impuesto sobre la renta corporativo utilizado por las corporaciones C para declarar sus ingresos. deducciones y obligaciones tributarias.

Formulario 990: este formulario lo utilizan organizaciones exentas de impuestos, como organizaciones sin fines de lucro y organizaciones benéficas, para reportar su información financiera, actividades y cumplimiento de las leyes tributarias.

Formulario 8862: este formulario lo utilizan los contribuyentes que anteriormente reclamaron el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC). pero lo rechazaron y ahora quiero reclamarlo nuevamente.

Estos son sólo algunos ejemplos de los numerosos formularios del IRS que existen para cumplir diversas obligaciones relacionadas con los impuestos. Los formularios específicos requeridos para un individuo o empresa dependen de sus circunstancias únicas, fuentes de ingresos y deducciones. Es recomendable consultar el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (www.irs.gov) o buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener información precisa y actualizada sobre el IRS específico. formularios relevantes a su situación fiscal.

CARACTERÍSTICAS

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