Rev. Diciembre 2022
Este documento forma parte del Formulario 1120 para la Lista UTP, que se utiliza para reportar posiciones impositivas inciertas tomadas por las corporaciones sobre sus declaraciones fiscales. El formulario requiere reportar varios detalles sobre cada posición impositiva incierta, incluyendo las secciones y subsecciones del IRC implicadas, información relacionada con las partes, clasificación de la posición y más.
Programa UTP debe ser presentado con la declaración anual de impuestos del contribuyente Formulario 1120 y debe adjuntarse a la devolución. La fecha prevista para presentar la declaración depende del fin del ejercicio fiscal del contribuyente.
El Programa UTP (formulario 1120) es utilizado por las empresas para identificar y divulgar transacciones que pueden tener un impacto fiscal material en sus estados financieros que no se reflejan en sus ingresos o pérdidas imponibles.
La descripción de cada uno de los temas comunicados en el cuadro UTP debería proporcionar información suficiente para determinar la naturaleza de la transacción, las partes interesadas y las posibles consecuencias fiscales. La descripción también debe indicar si existe una prestación impositiva no reconocida o una deficiencia para fines de contabilidad financiera.
Si una corporación no presenta el Programa UTP cuando sea necesario, puede estar sujeto a sanciones. La sanción por falta de archivo oportuno puede ser hasta el 5% del ingreso bruto de las transacciones reportables por mes, hasta un máximo de 25%. La sanción por la denuncia de una transacción reportable es de 20% o 1 millón de dólares, lo que sea menor.
Programar UTP reporta transacciones que tienen un impacto fiscal material en los estados financieros de una corporación, pero puede no ser reflejado en sus ingresos o pérdidas imponibles. Ejemplos de ello son: cambios en los métodos contables, transacciones financieras motivadas por impuestos y transacciones con partes conexas.
Una prestación impositiva no reconocida es un ajuste de estados financieros que una empresa hace para dar cuenta del posible reconocimiento futuro de una responsabilidad fiscal o reducción de los ingresos imponibles. Puede resultar de una transacción o un cambio de método de contabilidad, entre otras cosas.
Formulario 1120 Programa UTP es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
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