Rev. Octubre 2021
El formulario 8038-T es un formulario tributario utilizado para la notificación de Arbitrage Rebate, Yield Reduction and Penalty in Lieu of Arbitrage Rebate under sections 143(g)(3), 148(f) and 103(c)(6)(D) of the Internal Revenue Code of 1954. El formulario incluye información sobre la autoridad informante, rebate de arbitraje y pagos de reducción de rendimiento, sanción en lugar de rebate de arbitraje, pagos tardíos e información diversa. Las entidades informantes deben proporcionar el nombre del emisor, EIN, dirección, fecha de emisión, precio de emisión, número de CUSIP, detalles de la persona de contacto, tipo de problema y fechas de cálculo entre otros detalles.
El propósito principal del formulario 8038-T es informar sobre el uso del producto de una emisión de bonos municipales y calcular cualquier rebate de arbitraje o pago de reducción de rendimiento adeudado por el emisor al Servicio de Impuestos Internos. El formulario también proporciona información importante para las organizaciones exentas de impuestos sobre sus actividades de inversión y el cumplimiento de las leyes fiscales pertinentes.
El formulario 8038-T es un formulario tributario utilizado por los emisores para informar sobre la inversión de los ingresos provenientes de una cuestión de bonos municipales, incluyendo información sobre el uso del producto y cálculos de rebate de arbitraje. Se presenta anualmente al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de acuerdo con el Código de Ingresos Internos.
El formulario 8038-T requiere información detallada sobre las inversiones, incluyendo la fecha de emisión, fecha de vencimiento, cantidad principal, tasa de interés y rendimiento. También pide información sobre los costos administrativos o las garantías asociadas a las inversiones.
Si una organización no presenta el formulario 8038-T, puede estar sujeta a sanciones. La pena por no presentar a tiempo es del 5% de la cantidad de UBTI al mes, hasta un máximo de 25%. Si la falta de archivo continúa más allá de 60 días después de la notificación del IRS, hay una penalización adicional de $50 por día.
Las organizaciones exentas de impuestos que tienen inversiones que pueden dar lugar a ingresos imponibles comerciales no relacionados (UBTI) deben presentar el formulario 8038-T. Esto incluye inversiones en obligaciones emitidas como parte de una transacción de descuento de emisión original (OID), obligaciones de tarifas variables y ciertos otros tipos de inversiones.
El formulario 8038-T debe presentarse anualmente ante el IRS antes del 15 de mayo para el año civil anterior. Sin embargo, si el año fiscal de la organización termina fuera del 31 de diciembre, debe presentar el formulario dentro de 21⁄2 meses después de la clausura de su año fiscal.
Los pagos de reducción de rendimiento son cantidades pagadas por el emisor de un bono municipal para reducir el rendimiento en la cuestión por debajo de un determinado porcentaje. Estos pagos son necesarios si el emisor utiliza el producto de la venta de bonos para inversiones que ganan menos de un cierto porcentaje sobre el rendimiento en la cuestión.
Un rebate de arbitraje es un impuesto reembolsable que el emisor de un bono municipal debe pagar si utiliza el producto de la venta de los bonos para hacer inversiones que rindan más de un determinado porcentaje sobre el rendimiento en el asunto. El rebate de arbitraje se calcula sobre la base de la diferencia entre el rendimiento real y el límite de rendimiento, así como otros factores.
El formulario 8038-T tiene nueve secciones. Sección A pide que se identifique información sobre el emisor y la cuestión de la fianza. Las secciones B, C, D y E proporcionan información sobre el producto de la cuestión, las inversiones y otros detalles relacionados con el uso del producto. La sección F es para información adicional. Las secciones G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG y GH se refieren a varios cálculos y otra información relacionada con la cantidad de rebate y los pagos de reducción de rendimiento.
El formulario 8038-T debe ser presentado al Servicio de Impuestos Internos, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999.
El formulario 8038-T es utilizado por organizaciones exentas de impuestos para informar sobre ciertos tipos de inversiones que han realizado, específicamente aquellos que pueden dar lugar a ingresos imponibles de negocios no relacionados (UBTI). Este formulario ayuda al IRS a determinar si hay algún rebate de arbitraje o pago de reducción de rendimiento.
Formulario 8038- T es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
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