Rev. November 2021
El formulario 8918 es una declaración de divulgación de información de los asesores materiales utilizada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar sobre los albergues fiscales y las transacciones notificables. El formulario consta de múltiples páginas con varias secciones que requieren información específica de asesores materiales, como número de identificación, nombre de persona de contacto, número de teléfono, dirección, fecha de convertirse en asesor material, y tipos de instrumentos financieros utilizados en la transacción. Además, requiere la identificación del papel de otras entidades o personas que proporcionaron ayuda material, asistencia o asesoramiento a la transacción reportable. El formulario también incluye secciones para estimar los beneficios fiscales y el tiempo para reclamar esos beneficios. El tono del documento es formal y legal, ya que es una forma transmitida por el gobierno utilizada para fines fiscales.
El formulario 8918 se utiliza para reportar transacciones que fueron estructuradas por un profesional de impuestos, incluyendo asesores materiales, para lograr resultados fiscales específicos.
Una transacción reportable es una transacción financiera que tiene consecuencias fiscales específicas, como la deducción de más de 1 millón de dólares de ingresos por el perdón de deudas, la creación de ciertos contratos de fideicomisos o anualidad, o la realización de transacciones en la lista.
El formulario 8918 requiere información sobre las transacciones reportables, incluyendo el nombre y la dirección del asesor material, el contribuyente(s), los detalles de transacción y cualquier beneficio o exclusiones fiscales relevantes.
Un asesor material que ha asesorado a un cliente en transacciones reportables que cumplen con el umbral de $250.000 para una transacción o $500,000 en transacciones totales durante el año fiscal debe presentar el formulario 8918.
Un asesor material es una persona o entidad que asesora sobre cómo estructurar una transacción con el fin de evitar o minimizar los impuestos federales de renta. Un asesor material debe presentar el formulario 8918 si han asesorado a un cliente en transacciones reportables por un total de $10,000 o más en cualquier año.
Un asesor material que no presenta el Formulario 8918 a tiempo puede estar sujeto a una pena de $250 por cada mes o parte de un mes que el formulario es tarde, hasta un máximo de $6.743. Además, puede haber sanciones por no revelar transacciones reportables o proporcionar información falsa sobre el formulario.
Formulario 8918 es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
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