Rev. 2023
El formulario 8960 es un formulario tributario para personas, bienes y fideicomisos para informar de los ingresos netos de inversión. El formulario incluye secciones para intereses imponibles, dividendos ordinarios, anualidades, propiedades inmobiliarias de alquiler y regalías, ajustes para ingresos netos o pérdidas, ganancia neta o pérdida de la disposición de bienes, ajustes a los ingresos de inversión para ciertos CFC y PFIC, otras modificaciones, ingresos totales de inversión, gastos de inversión asignados a ingresos y modificaciones de inversión, ingresos netos de inversión, ingresos brutos modificados, umbral basado en estado de presentación y cálculo del impuesto neto de inversión. El formulario proporciona instrucciones para cada sección y requiere la inclusión de información relevante para el cálculo del impuesto.
Una finca o confianza elige para Reg. 1.1411-10(g) si quieren excluir ciertos ingresos pasivos de los cálculos de ingresos netos de inversión e impuestos.
Passive Foreign Investment Companies (PFICs) son entidades extranjeras que generan ingresos principalmente por invertir en activos estadounidenses. Si un fideicomiso o patrimonio distribuye los ingresos netos de inversión derivados de PFIC, están sujetos a las reglas especiales Net Operating Loss de la sección 1291.
La agrupación económica se refiere a la agregación de múltiples fideicomisos o propiedades en una sola entidad informante. Esto puede hacerse si tienen el mismo fiduciario designado por el contribuyente, el mismo fiduciario, o están estrechamente relacionados.
Los umbrales de ingresos para las personas determinan si están sujetos al Impuesto de Ingresos netos (NIIT). Los umbrales varían dependiendo del estado de presentación.
Los ingresos netos de inversión incluyen intereses, dividendos, alquileres, regalías y otros ingresos que no están conectados efectivamente con la conducta de un comercio o negocios.
La disposición de los bienes se refiere a la venta, el intercambio u otra disposición de un bien durante un año fiscal. El resultado podría ser ganancia o pérdida ordinaria dependiendo de la situación del contribuyente, y si se relaciona con ingresos pasivos o ingresos de inversión.
Los bienes y fideicomisos calculan e informan de su impuesto neto sobre los ingresos de inversión de conformidad con la sección 1411 del IRC. Lo hacen si tienen ingresos netos de inversión y lo distribuyen o están obligados a presentar un retorno.
El formulario 8814 es una solicitud inmobiliaria o de confianza para cambios en su estado fiscal. Pueden utilizarlo para elegir de una actividad pasiva, cambiar su entidad informante o solicitar permiso del IRS para utilizar un método más simple para calcular NIIT.
Los fileres del formulario 8960 informan de su impuesto neto de ingresos de inversión, Schedule G incluye el cálculo y pago de NIIT, mientras que la Lista F muestra los gastos del fideicomiso o la propiedad relacionados con el cálculo y pago de NIIT.
The Net Investment Income Tax (NIIT) is a tax imposed on estates and trusts if they have net investment income and:
1. Distribuido durante el año fiscal, o
2. Están obligados a presentar una devolución.
Un fichero inmobiliario o fideicomiso Formulario 8960 si tiene ingresos netos de inversión y bien: (1) los ingresos netos de inversión distribuidos durante el año fiscal, o (2) se requiere para presentar una devolución de los ingresos.
El formulario 8960 es utilizado por bienes y fideicomisos para calcular e informar el impuesto neto sobre la inversión (NIIT) impuesto por el artículo 1411 del Código de Ingresos Internos.
El artículo 1291 se refiere a una disposición especial en el Código de Ingresos Internos para las Empresas de Inversión Extranjera Pasiva (PFIC). Las distribuciones de PFIC a bienes y fideicomisos están sujetas a las reglas de Net Operating Loss de esta sección.
La declaración de interés se refiere a la transferencia o venta de un ingreso generador de activos, como el interés, durante un año fiscal. Esto podría resultar en ganancia o pérdida ordinaria dependiendo de la situación del contribuyente.
Los bienes raíces y los fideicomisos tienen la opción de elegir diferentes métodos para calcular e informar de su impuesto neto de ingresos de inversión. Estas opciones incluyen el uso de la sección 1411-10(g), o la elección fuera de las actividades pasivas.
Formulario 8960 es uno de los formularios de impuestos que son documentos utilizados para reportar información relacionada con los impuestos a la autoridad fiscal correspondiente. Hay varios tipos de formularios de impuestos, incluidos los formularios de impuestos federales, estatales y locales, que pueden variar según las circunstancias y la ubicación del contribuyente.
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