Rev. august 2019
See dokument kirjeldab samme, et esitada kaitsev tagastusnõue IRS vormi 706 ajakava PC alusel pärandvara kohta. See sisaldab juhiseid selle kohta, millist teavet on vaja, kuidas täita vormi iga osa ja millal esitada. Vormi kasutatakse selleks, et säilitada pärandvara õigus nõuda tagasimakset lahendamata nõude või kulu summa alusel, mis ei või § 2053 alusel muutuda mahaarvatavaks enne aegumistähtaja möödumist.
DSUE summa teisaldatavus valitakse 6. osa C jaos.
Vorm 706 tuleb esitada 9 kuu jooksul pärast surma. Kui võlgnetav kinnisvaramaks on väiksem kui 2,6 miljonit dollarit (indekseeritud inflatsiooniga), on tähtaeg 15. oktoober, automaatse pikendamisega kuni 15. jaanuarini. Selle summa ületavate pärandvarade puhul tuleb 9 kuu jooksul pärast surma esitada eraldi vorm 706, Federal Estate Tax Return.
Kõik nõutavad ajakavad tuleb täita ja lisada deklaratsioonile, sealhulgas F-loend (kinnisvaradeklaratsioon), D-loend (teave surnult saadud vara üleandmise kohta) ja kõik kohaldatavad loendid R, R-1 või U.
Nõutav teave hõlmab järgmist: nimi, SSN, aadress, testamenditäitja või administraatori nimi ja vajaduse korral teave üleelanud abikaasa kohta.
Lisade hulka kuuluvad: surmatunnistus, testamendi tõestatud koopia, hinnangud, kõigi usaldusdokumentide koopiad, kui surnu oli andja või soodustatud isik, vorm 2848 või 8821 (kui see on asjakohane), koopia mis tahes vormist (vormidest) 709, mille on esitanud surnu, rida 7 Tööleht (kui see on kohaldatav) ja vorm 712 (kui mõni elukindlustuspoliis on lisatud tagastamisele).
Kohaldatav krediidisumma on kogusumma, mille saab pärandvarast välja jätta föderaalse kinnisvaramaksu eesmärgil. See põhineb lahkunu suhtel üleelanud abikaasa ja laste või lastelastega (nt abielupaaril võib 2021. aastal olla kokku 2 400 000 dollarit). Kui pärandvara sisaldab varasid, mida see summa ei hõlma, näiteks mittepopulaarsed varad, võib kinnisvaramaksu maksta mis tahes ülemääraselt summalt.
Maksustatavad kinkesummad on esitatud vormis 706. Nende hulka kuuluvad aastane väljaarvamise summa (15 000 dollarit saaja kohta 2021. aastal), eluaegne erand (indekseeritud inflatsiooni ja 11,7 miljonit dollarit 2021. aastal) ja ühtne krediit (kuni 1,36 miljonit dollarit 2021. aastal). Eluaegsete kingituste kogusumma ei tohi ületada seda summat või kinnisvaramaksud võivad olla võlgu mis tahes ülemääraselt summalt.
Vormis 706 on mitu hindamisreeglit. Nende hulka kuuluvad eriotstarbeline hindamine (teatavate kvalifitseeritud säilitustingimuste puhul), automaatne väärtuse muutmine (teatavate pereettevõtete ja talude puhul) ning mitmesugused eeskirjad abikaasade vaheliste ülekannete, surmaga seotud ülekannete ja teatavate lõpetatavate intresside kohta.
Vorm 706, Ameerika Ühendriikide kinnisvaramaks (ja põlvkondade vahelejätmine) Tagasisaatmine on vorm, mida kasutatakse surnud isiku pärandvara kajastamiseks Internal Revenue Service'ile (IRS). Seda kasutatakse mis tahes föderaalse kinnisvaramaksu arvutamiseks ja selleks, et teha kindlaks, kas tuleb tasuda mis tahes põlvkonna vahelejätmise maks (GST).
Ühtne krediit on kogusumma, mida saab föderaalse kinnisvaramaksu eesmärgil pärandvarast välja jätta. Seda korrigeeritakse igal aastal inflatsiooniga ja 2021. aastal oli see 1,36 miljonit dollarit. Kui pärandaja eluaegsed kingitused ületavad seda summat, võib pärandvara maksta üleliigselt summalt pärandimaksu. Siiski on abielu mahaarvamine kuni 1,36 miljonit dollarit (indekseeritud inflatsiooniga), mida elusolev abikaasa saab kasutada, vähendades või kaotades võlgnetavaid kinnisvaramakse.
Vormi 706 on üks maksuvormidest, mida kasutatakse maksudega seotud teabe esitamiseks asjaomasele maksuhaldurile. Maksuvorme on erinevat tüüpi, sealhulgas föderaal-, osariigi ja kohalikud maksuvormid, mis võivad olenevalt maksumaksja olukorrast ja asukohast erineda.
Lihtsaim viis märksõna Vormi 706 veebis täitmiseks
Kustuta täitmise seanss
Kustuta redigeerimisseanss
