Rev. detsember 2019
Käesolevates juhistes antakse juhiseid, kuidas täita vorm 1097-BTC, mida võlakirjade emitendid või nende agendid kasutavad teatavat liiki võlakirjadega seotud maksukrediitide esitamiseks. Nende krediitide saajad, näiteks üksikisikud ja üksused, peavad esitama krediidi oma maksudeklaratsioonides. Vorm sisaldab teavet emitendi, saaja, võlakirja liigi ja lubatud krediidisumma kohta kalendriaasta iga kuu kohta.
Kvalifitseeritud tsooni akadeemia võlakirjalt tasutava maksuvaba intressi maksimaalse suuruse määrab väljaandja ja see peab vastama §-s 146 sätestatule.
Vormil 1097-BTC kajastatava krediidisumma arvutamiseks peate kindlaks määrama kalendriaasta jooksul emiteeritud kvalifitseeritud tsooni akadeemia võlakirjade nominaalsumma. Seejärel määrake võlakirja lunastatud või aegunud põhisumma protsent ja märkige see protsent lahtrisse 5c iga krediidisumma allahindluse kuupäeva kohta. Kui puhta taastuvenergia võlakiri või kvalifitseeritud maksukrediidivõlakiri emiteeritakse, lunastatakse või aegub 3-kuulise ajavahemiku jooksul, mis lõpeb krediidisissetuleku kuupäeval, millega seoses te krediidist aru annate, proportsionaalselt selle krediidisissemakse kuupäeva krediidisummaga.
Kui kvalifitseeritud akadeemia võlakiri lunastati või aegus ja tehti täiendav maksuvaba intressimakse, tuleb see summa märkida lahtrisse 5i. See lisandub aasta jooksul makstud maksuvabadele intressidele, mis tuleb märkida lahtrisse 5b.
Kvalifitseeritud tsooni akadeemia võlakiri on maksuvaba võlakiri, mida riik ja kohalikud omavalitsused võivad emiteerida selleks, et rahastada riigikooli rajatiste ehitamist, renoveerimist või remonti määratud majanduslikult ebasoodsates piirkondades. Võlakirjatulu tuleb kasutada kvalifitseeritud kooliasutuse omandamise, ehitamise, laiendamise, remondi või refinantseerimise rahastamiseks.
Krediidisumma kajastamiseks vormil 1097-BTC tuleb lahtrisse 5c sisestada lunastatud või tähtajaks aegunud võlakirja põhisumma proportsionaalse protsendi iga krediidilimiidi kuupäeva kohta. Aastase aruandlusperioodi ja 15. detsembri kreeditkorralduse allahindluse kuupäeva kohta sisestage kalendriaasta jooksul emiteeritud kvalifitseeritud tsooni akadeemia võlakirjade nimiväärtus, mis on korrutatud etapis 2 kindlaks määratud protsendimääraga.
Kui kvalifitseeritud tsooni akadeemia võlakiri lunastati või aegus enne selle tähtaja lõppu ja tehti täiendav maksuvaba intress, peate järgima proportsionaalsuse reegleid. See tähendab, et peaksite jagama päevade arvu, mil võlakiri oli perioodi jooksul tasumata, 3-kuulise perioodi päevade koguarvuga. Seejärel korrutatakse kõnealusel krediteerimispäeval lubatud krediidi protsent 1. STEP-is kindlaks määratud krediidisummaga.
Kui kvalifitseeritud akadeemia võlakiri lunastatakse või tähtaegub enne selle tähtaja lõppu, peab emitent tasuma täiendavalt maksuvaba intressi, mis võrdub 30%-ga võlakirja ülejäänud põhisummast. See lisamakse tuleb teha 90 päeva jooksul pärast võlakirja lunastamise või tähtaja saabumise kuupäeva.
Vorm 1097-BTC on üks maksuvormidest, mida kasutatakse maksudega seotud teabe esitamiseks asjaomasele maksuhaldurile. Maksuvorme on erinevat tüüpi, sealhulgas föderaal-, osariigi ja kohalikud maksuvormid, mis võivad olenevalt maksumaksja olukorrast ja asukohast erineda.
Lihtsaim viis märksõna Vorm 1097-BTC veebis täitmiseks
Kustuta täitmise seanss
Kustuta redigeerimisseanss
