Rev. 2023
Need juhised selgitavad, kuidas täita ja esitada vorm 1099-B, Maakler- ja bartervahetustehingute tulud. Vorm kajastab erinevaid tehinguid, sealhulgas väärtpaberite müüki või vahetamist, reguleeritud futuurlepinguid ja bartertehinguid. Saajad vastutavad selle eest, et õige teave edastatakse sisetulude talitusele (IRS).
Vormis 1099-B esitatakse eri liiki väärtpaberitehingud, sealhulgas aktsiate, võlakirjade, investeerimisfondide ja muude finantsinstrumentide müük või tagasivõtmine. Samuti sisaldab see teavet kõnealustest tehingutest saadava tulu ja kohaldatava maksu kinnipidamise kohta.
Kui maakler või pank on maksuaasta jooksul teinud § 1256 lepingutega (välisvaluuta, kaupade või laiapõhjaliste indeksite optsioonid ja kihid) seotud makseid, peavad nad esitama need tehingud vormi 1099-B eksemplaril B. Makse saaja peab nendest tehingutest saadud kasumi või kahjumi kajastama oma individuaalses tuludeklaratsioonis, kasutades vormi 678, „Selline avaldus maksumaksjatele, kes saavad kinnipeetava tulu.
Vorm 1099-B annab IRS-ile erinevat tüüpi teavet, sealhulgas makse saaja nime ja maksumaksja identifitseerimisnumbri (TIN), maksuaasta jooksul tehtud makse summa ja liigi ning muud tehinguga seotud asjakohased üksikasjad.
Vormi 1099-B kasutatakse väärtpaberitega seotud eri liiki tehingute, näiteks müügi, lunastamise või lõpptähtaegade kajastamiseks. Seda teavet kasutavad IRS ja teised asjaomased asutused nende tehingutega seotud maksukohustuste kindlaksmääramiseks.
Maaklerid ja pangad peavad esitama IRS-ile vormi 1099-B ja esitama oma klientidele koopia, kui nad on maksuaasta jooksul teinud makseid, mis vastavad teatud aruandlusnõuetele. Aruandluskünnis varieerub sõltuvalt investeeringu liigist ja sellest, kas seda käsitatakse kaetud või katmata väärtpaberina.
Vormi 1099-B lahtrisse 3 märgitakse, kas müügist saadud kasum või kahjum on lühiajaline või pikaajaline. See teave aitab kindlaks määrata konkreetse tehingu asjakohase maksumäära.
Vormi 1099-B lahtris 7 esitatakse müüdud või tagastatava väärtpaberi kulubaasis tehtud kohandused. See teave aitab saajal täpselt kindlaks määrata oma kapitali kasvutulu või kahjumi maksustamise eesmärgil.
Vormi 1099-B lahtris 12 on märgitud, kas IRSile teatatud alus esitati ka makse saajale. See teave aitab saajal kindlaks teha, kas nad peavad oma aluse esitama IRS-ile ja / või riiklikele maksuametitele.
Kaetud väärtpaber hõlmab aktsiaid, võlakirju ja muud kinnisvarainvesteeringut, kus maakler või pank kontrollib väärtpaberi käsutamist ja peab tehingust teatama IRS-ile. Katmata väärtpaber hõlmab tehinguid, mille puhul kliendil on väärtpaberi üle kontroll ja ta ei pea tehingust IRS-ile teatama.
Vorm 1099-B tuleb esitada IRS-ile makse tegemise aastale järgneva aasta 28. veebruariks (või 31. märtsiks, kui see esitatakse elektrooniliselt).
Kvalifitseeritud võimaluste fond (QOF) on investeerimisvahend, mis on loodud USA valitsuse programmi Opportunity Zones raames kvalifitseeritud võimaluste tsooni kinnisvarasse investeerimiseks. See on oluline, sest see võimaldab maksumaksjatel edasi lükata ja vähendada kapitali kasvutulu maksu, kui nad müüvad varasid ja investeerivad tulu QOF-i.
Kui maakler või pank ei esita vormi 1099-B, võib nende suhtes kohaldada IRS-i karistusi. Õigeks ajaks esitamata jätmise eest võib karistus olla kuni 530 dollarit vormi kohta, lisaks trahvid korrektse teabe esitamata jätmise ja paranduste hilinenud esitamise eest.
Vormis 1099-B esitatakse teave väärtpaberite müügist, investeerimisfondide tagasiostmisest või muud liiki investeeringutest saadud tulude ning maksuaasta jooksul makstud intresside ja dividendide kohta. Vorm 1099-DIV seevastu annab eraldi aru erinevatest allikatest pärit dividendidest ja kapitali kasvutulu jaotamisest.
Kui maakler või pank on maksuaasta jooksul teinud välisvaluutatehingutega seotud makseid, peavad nad nende tehingute kohta esitama aruande vormil 1099-B. Nad peavad konverteerima välisvaluuta USA dollaritesse, kasutades tehingu ajal kehtinud vahetuskurssi.
Vormi 1099-B lahtris 5 esitatakse tasumiselt kinnipeetud maksu kogusumma, kui see on olemas. See teave aitab saajal kindlaks teha, kas ta peab maksma täiendavaid makse või nõudma tagasimakset.
Vorm 1099-B on üks maksuvormidest, mida kasutatakse maksudega seotud teabe esitamiseks asjaomasele maksuhaldurile. Maksuvorme on erinevat tüüpi, sealhulgas föderaal-, osariigi ja kohalikud maksuvormid, mis võivad olenevalt maksumaksja olukorrast ja asukohast erineda.
Lihtsaim viis märksõna Vorm 1099-B veebis täitmiseks
Kustuta täitmise seanss
Kustuta redigeerimisseanss
