Rev. jaanuar 2024
Käesolevas tekstis on esitatud juhised vormi 1099-OID (algse emissiooni allahindlus) täitmiseks maksustamise eesmärgil. Selles kirjeldatakse lahtreid ja nende vastavat teavet, sealhulgas maksja ja saaja TIN-kood, OID-summad, investeerimiskulud, võlakirjapreemia ja riigi tulumaksu kinnipidamine.
Avaldus tuleb omanikele esitada 15. märtsiks.
REMICid, FASITid, tagatud võlakohustuste emitendid ja mis tahes maakler või vahendaja, kellel on REMICi või FASITi regulaarne huvi või CDO, peavad esitama vormi 1099-OID.
OID kogusumma, mida ei kajastata iga REMICi või FASITi regulaarsete intresside omaniku või tagatud võlakohustuste omaniku brutotulus selle aasta kohta, mille kohta aruanne esitatakse.
TIH või Trust Indenture Holder viitab üksusele, millel on usaldusfondi või kokkuleppe emiteeritud huvid, mida käsitletakse föderaalse tulumaksu eesmärgil kontsessioonina. Nende intresside suhtes kohaldatakse algset emissiooni allahindlust (OID) ja need tuleb esitada vormil 1099-OID.
Algne emissiooni allahindlus (OID) viitab väärtpaberi ostuhinna ja nimiväärtuse erinevusele. OID-ga väärtpaberitel, näiteks usaldushuvidel või võlakirjadel, on selle diskontoteguri tõttu tavaliselt suurem turuväärtus kui nende nimiväärtus.
Vorm 1099-OID nõuab iga OID väärtpaberi kohta järgmise teabe esitamist: 1 emitendi või usaldusfondi nimi, aadress ja identifitseerimisnumber; 2 emissiooni kuupäev(ad); 3 nimiväärtus; 4 tekkeväärtus; 5 korrigeeritud emissioonihind; ja 6 kõik kohaldatavad riiklikud esitamisnõuded.
Vormi 1099-OID kasutatakse algsete emissiooni allahindlusvõlakirjade (OID) ja muude finantsinstrumentide aruandluseks föderaalse tulumaksu eesmärgil. See aitab tagada, et nende väärtpaberite eest tehtud maksed on nõuetekohaselt arvestatud, mis aitab IRS-il jälgida kohaldatavate seaduste täitmist.
Vormi 1099-OID esitamise tähtaeg sõltub emitendi või omaniku konkreetsetest asjaoludest. Tavaliselt tuleb vorm esitada 31. jaanuariks pärast selle kalendriaasta lõppu, mil OID instrumendid emiteeriti või omandati.
Vormi 1099-OID peab esitama usaldusisik, emitent või algse emissiooni allahindlusega (OID) väärtpaberi omanik. See hõlmab, kuid mitte ainult, intresside andmist usaldusfondidesse, võlakohustustesse ja muudesse OIDiga finantsinstrumentidesse.
Vormi 1099-OID 3. jaos sisalduva legendi peavad täitma emitendid või usaldusisikud. Selles esitatakse kokkuvõte eeskirjade punkti 1.6049-4 alapunktis d nõutud olulisest maksumaksja teabest ja seda kasutatakse OID väärtpaberite aruandlusnõuete täitmiseks.
Iga vorm 1099-OID-filter peab esitama avalduse igale vormil märgitud REMICi või FASITi tavahuviomanikule või tagatud võlakohustuste omanikule.
Vormi 1099-OID kasutatakse REMICi või FASITi regulaarsete intresside omanikele või tagatud võlakohustuste omanikele makstud algse emissiooni allahindluse (OID) ja muude intresside aruandluseks.
Vorm 1099-OID on üks maksuvormidest, mida kasutatakse maksudega seotud teabe esitamiseks asjaomasele maksuhaldurile. Maksuvorme on erinevat tüüpi, sealhulgas föderaal-, osariigi ja kohalikud maksuvormid, mis võivad olenevalt maksumaksja olukorrast ja asukohast erineda.
Lihtsaim viis märksõna Vorm 1099-OID veebis täitmiseks
Kustuta täitmise seanss
Kustuta redigeerimisseanss
