Rev. 2023
Vorm 8960 on maksuvorm üksikisikutele, kinnisvarale ja usaldusfondidele, et teatada netoinvesteerimistulust. Vorm sisaldab jagusid maksustatavate intresside, tavaliste dividendide, annuiteetide, rendikinnisvara ja litsentsitasude kohta, netotulu või -kahjumi korrigeerimisi, vara võõrandamisest saadud puhaskasumit või -kahjumit, teatavate välismaiste kontrollitavate äriühingute ja PFICide investeerimistulu korrigeerimisi, muid muudatusi, kogu investeerimistulu, investeerimistulu, investeerimistulu ja investeerimistuluga jaotatavaid investeerimiskulusid ja muudatusi, netoinvesteerimistulu, muudetud korrigeeritud brutotulu, esitamisstaatusel põhinevat künnist ja netoinvesteerimistulumaksu arvutamist. Vormis esitatakse juhised iga jaotise kohta ja nõutakse asjakohase teabe esitamist maksu arvutamiseks.
Kinnisvara või usaldusfond valib Reg. 1.1411-10 (g) jaoks, kui nad soovivad teatud passiivset tulu netoinvesteeringutulu arvutamisest ja maksust välja jätta.
Passiivsed välismaised investeerimisühingud (PFIC) on välismaised üksused, mis teenivad tulu peamiselt USA varadesse investeerimisest. Kui usaldusfond või kinnisvara jaotab PFIC-dest saadud netoinvesteerimistulu, kohaldatakse nende suhtes IRC paragrahvi 1291 spetsiaalseid netotegevuskahjumi eeskirju.
Majanduslik rühmitamine tähendab mitme usaldusfondi või vara koondamist üheks aruandvaks (majandus)üksuseks. Seda saab teha, kui neil on sama maksumaksja määratud usaldusisik, sama usaldusisik või nad on tihedalt seotud.
Üksikisikute sissetulekukünnised määravad, kas nende suhtes kohaldatakse netoinvesteerimistulumaksu (NIIT). Künnised varieeruvad sõltuvalt esitamisstaatusest.
Netoinvesteerimistulu sisaldab intresse, dividende, rente, litsentsitasusid ja muid tulusid, mis ei ole kaubanduse või äritegevusega tõhusalt seotud.
Vara käsutamine viitab vara müügile, vahetamisele või muule võõrandamisele maksuaasta jooksul. Tulemuseks võib olla tavaline kasum või kahjum sõltuvalt maksumaksja olukorrast ja sellest, kas see on seotud passiivse tulu või investeerimistuluga.
Aktsiad ja usaldusfondid arvutavad ja esitavad oma netoinvesteeringu tulumaksu vastavalt IRC paragrahvile 1411. Nad teevad seda, kui neil on netoinvesteerimistulu ja nad jagavad seda või peavad esitama tulu.
Vorm 8814 on pärandvara või usaldusfondi taotlus oma maksuaasta staatuse muutmiseks. Nad võivad seda kasutada passiivsest tegevusest välja valimiseks, oma aruandva üksuse muutmiseks või taotleda IRS-ilt luba kasutada lihtsamat meetodit NIIT arvutamiseks.
Vorm 8960 fileerid esitavad oma netoinvesteeringu tulumaksu, G lisa sisaldab NIIT-i arvutamist ja maksmist, samas kui F-loendis on näidatud usaldusfondi või vara kulud, mis on seotud NIIT-i arvutamise ja maksmisega.
Netoinvesteerimistulumaks (NIIT) on maks, mida kohaldatakse kinnisvara ja usaldusfondide suhtes, kui neil on netoinvesteerimistulu ja:
1. jagas seda maksuaasta jooksul või
2. Tagastus tuleb esitada.
Kinnisvara- või usaldustoimikud Vorm 8960, kui sellel on netoinvesteerimistulu ja kas: (1) jaotatud puhasinvesteeringutulu maksuaasta jooksul või (2) on kohustatud esitama tuludeklaratsiooni.
Vormi 8960 kasutavad pärandvarad ja usaldusfondid sisetulude seadustiku paragrahviga 1411 kehtestatud netoinvesteerimistulumaksu (NIIT) arvutamiseks ja aruandluseks.
Paragrahvis 1291 viidatakse välismaiste passiivsete investeerimisühingute sisetulude koodeksi erisättele. PFIC jaotuste suhtes kinnisvarasse ja usaldusfondidesse kohaldatakse käesolevas jaos sätestatud netotegevuskahjumi eeskirju.
Intresside jaotus viitab tulu tootva vara, näiteks intresside üleandmisele või müügile maksuaasta jooksul. See võib sõltuvalt maksumaksja olukorrast kaasa tuua kas tavalise kasumi või kahjumi.
Kinnisvaral ja usaldusfondidel on võimalus valida oma netoinvesteeringu tulumaksu arvutamiseks ja aruandluseks erinevad meetodid. Need valikud hõlmavad paragrahvi 1411-10 (g) kasutamist või passiivsete tegevuste valimist.
Form 8960 on üks maksuvormidest, mida kasutatakse maksudega seotud teabe esitamiseks asjaomasele maksuhaldurile. Maksuvorme on erinevat tüüpi, sealhulgas föderaal-, osariigi ja kohalikud maksuvormid, mis võivad olenevalt maksumaksja olukorrast ja asukohast erineda.
Lihtsaim viis märksõna Form 8960 veebis täitmiseks
Kustuta täitmise seanss
Kustuta redigeerimisseanss
