Rev. jaanuar 2021
[Vorm 965] Käesolev dokument on juhised vormi 965 esitamiseks Internal Revenue Service'ile (IRS) seoses edasilükkunud välistulu arvessevõtmisega osalemisest vabastamise süsteemile üleminekul. 2020. aastal algavate maksuaastate puhul nõutakse I osas, et failide esitajad esitaksid paragrahvi 965(a) kohase sissekande ja kannaksid summa vastavalt oma maksudeklaratsiooni. Korporatsioonid peaksid märkima kogusumma vormi 1120 C lisa rea 15 veergu a. Kõik teised näevad juhiseid. II osas nõutakse 2020. maksuaasta aruandlust paragrahvi 965 punktis c nimetatud edasilükkamiste mahaarvamine ja selle summa kandmist maksudeklaratsiooni. Korporatsioonid peaksid sisestama kogusumma vormi 1120 C lisa rea 15 veergu c. III osa sisaldab jah/ei küsimusi erinevate maksukohustustega seotud valimiste kohta.
PFIC on välismaine ettevõte, mis vastab järgmistele kriteeriumidele: 1 vähemalt 50% selle tulust on passiivne tulu või 2 ta tegeleb teatavat liiki passiivsete varade investeerimise, reinvesteerimise, omamise, hoidmise või nendega kauplemisega. PFIC-i USA aktsionäride suhtes võivad kehtida spetsiaalsed maksueeskirjad ja piirangud nende võimalusele lükata edasi välismaise tulu makse.
Valimisfond on PFIC, mis on valitud PFIC-staatusest välja. Nende valimistega muutub fond mitte-PFIC-iks ja selle aktsionärid saavad tulumaksu edasi lükata oma proportsionaalselt aktsiatelt fondi passiivsest tulust, kuni selline tulu jaotatakse dividendina või muutub muul viisil maksustamisele kuuluvaks.
Vormi 965 (Rev. 01–2021) loendit H kasutatakse paragrahvi 965(a) kohase sissearvamise ja sellega seotud mahaarvamiste kajastamiseks iga tulukategooria puhul eraldi, samuti seoses nende arvessevõtmistega makstud või makstud välismaiste maksude kajastamiseks.
Välismaine kontrollitav äriühing on välismaine kontrollitav äriühing, mis vastab mõlemale järgmisele tingimusele: 1 ta ei ole passiivne välismaine investeerimisühing (PFIC) ja 2 ta ei ole olnud PFIC ühelgi aastal, mil USA aktsionäril oli vähemalt 25% osalus. Edasilükkunud välismaiseid kontrollitavaid äriühinguid nimetatakse seetõttu, et nende tulu saab edasi lükata, kuni nad maksustatakse.
Kvalifitseeritud välismaine omakapital (QFE) on välismaine ettevõte, mida peetakse omakapitali osaluseks teises ettevõttes. USA aktsionär QEF-is võib teha valimisi, et lisada välismaise ettevõtte tulu, mahaarvamised, krediidid ja kahjumid oma tuludesse maksustamise eesmärgil, võimaldades neil teatud passiivse tulu maksustamist edasi lükata, kuni see on dividendina jaotatud või muul viisil maksustatud.
Kvalifitseeritud äritegevuse (QBA) valimine võimaldab välisriigi äriühingu, mis ei ole PFIC, USA aktsionäril edasi lükata tulumaksu teatud passiivselt tulult, mis on teenitud aktiivse äritegevuse kaudu. Nende valimiste tegemiseks peab välismaine ettevõte vastama konkreetsetele nõuetele ja USA aktsionär peab esitama valimiseks vormi 965.
Välismaine kontrollitav korporatsioon (CFC) on välismaine korporatsioon, milles USA isikule (näiteks üksikisikule, partnerlusele või korporatsioonile) kuulub otseselt või kaudselt 25% või rohkem hääleõigusest või ettevõtte aktsiate väärtusest. USA aktsionär võib maksustada välisettevõtte tulu ja võib-olla tuleb esitada vorm 965.
Vormi 965 (Rev. 01-2021) loendis H esitatud USA aktsionärist edasiantava üksuse kohaldatavat protsendimäära kasutatakse selleks, et määrata kindlaks keelatud maksude summa seoses välismaiste maksudega, mis loetakse tasutuks seoses paragrahvi 965(a) kohase kõnealuse üksuse kaasamisega.
Vormi 965 (Rev. 01-2021) loendi H eraldi tulukategooriad hõlmavad üldist kategooriatulu, passiivset kategooriatulu ja konkreetseid sissetulekukategooriaid (näiteks jaotise 965 (c) mahaarvamised).
USA maksumaksjad, sealhulgas ettevõtted ja üksikisikud, kellel on maksuaasta jooksul paragrahvi 951 (a) (1), 951 A või 965 (a) kaasamine, peavad esitama vormi 965 (Rev. 01-2021).
Vormi 965 (Rev. 01-2021) kasutavad USA maksumaksjad, sealhulgas ettevõtted ja üksikisikud, et teatada paragrahvi 951 (a) (1), 951 A ja 965 (a) tuludest. See vorm tuleb esitada koos iga-aastase tuludeklaratsiooniga maksuaasta kohta, mis sisaldab sissearvatud summasid.
Kui te olite USA-s kontrollitava välisettevõtte (CFC) aktsionär 2020. aasta maksuaastal ja selline CFC oli CFC edasilükkamine, siis jah, peate esitama selle aasta vormi 965. Samuti peate võib-olla esitama vormi 965, kui teie omanduses või CFC-st saadud tulu on eelmise maksuaastaga võrreldes muutunud.
Form 965 on üks maksuvormidest, mida kasutatakse maksudega seotud teabe esitamiseks asjaomasele maksuhaldurile. Maksuvorme on erinevat tüüpi, sealhulgas föderaal-, osariigi ja kohalikud maksuvormid, mis võivad olenevalt maksumaksja olukorrast ja asukohast erineda.
Lihtsaim viis märksõna Form 965 veebis täitmiseks
Kustuta täitmise seanss
Kustuta redigeerimisseanss
