Elokuu 2019
Tässä asiakirjassa esitetään toimenpiteet, joilla haetaan suojavaatimusta IRS-lomake 706 -lisätietokoneesta. Se sisältää ohjeet siitä, mitä tietoja tarvitaan, miten täydentää lomakkeen jokainen osa ja milloin tiedosto. Lomaketta käytetään säilyttämään kiinteistön oikeus vaatia palautusta, joka perustuu ratkaisemattoman vaatimuksen tai kulun määrään, joka ei välttämättä vähenny 2053 §:n mukaisesti ennen kuin vanhentumisaika päättyy.
DSUE-määrän siirrettävyys valitaan 6 osassa C.
Muoto 706 on tehtävä yhdeksän kuukauden kuluessa kuolemasta. Jos kiinteistövero on alle 2,6 miljoonaa dollaria (indeksi inflaatioon), eräpäivä on 15. lokakuuta, automaattinen laajennus 15. tammikuuta asti. Erillinen lomake 706, liittovaltion kiinteistöveron palautus, on tehtävä 9 kuukauden kuluessa kuolemasta.
Kaikki tarvittavat aikataulut on täytettävä ja liitettävä palautukseen, mukaan lukien aikataulu F (Estate Tax Return), Aikataulu D (Tiedot Omaisuuden siirroista, jotka on saatu Tallettajalta) ja mahdolliset sovellettavat aikataulut R, R-1 tai U.
Tarvittavat tiedot sisältävät: nimi, SSN, osoite, toimeenpanija tai ylläpitäjän nimi ja tarvittaessa säilyneet aviopuolison tiedot.
Liitteitä ovat: kuolintodistus, sertifioitu kopio testamentista, arvioinnit, kopiot kaikista luottamusasiakirjoista, joissa vahinko oli myöntäjä tai edunsaaja, lomake 2848 tai 8821 (jos sovellettavissa), jäljennös mahdollisista lomakkeista () 709, jotka on jätetty, Line 7 Worksheet (jos sovellettavissa) ja lomake 712 (jos palautukseen sisältyy henkivakuutuksia).
Sovellettava luotto on summa, joka voidaan sulkea pois kiinteistöstä liittovaltion kiinteistöverotarkoituksiin. Se perustuu vainajan suhteeseen selviytyvään puolisoon ja lapsiin (esim. avioparilla voi olla yhteensä 22 400 000 dollaria vuonna 2021). Jos omaisuus sisältää varat, jotka eivät sisälly tähän summaan, kuten ei-toivotut varat, kiinteistöverot voidaan velkaa ylimääräisestä summasta.
Muodossa 706 on useita veronalaisia lahjoja. Näitä ovat vuosittaiset poikkeusmäärät (15 000 dollaria per vastaanottaja vuonna 2021), elinikäinen poikkeus (indeksinä inflaatio ja 11,7 miljoonaa dollaria vuonna 2021) ja Yhdistetty luotto (enintään 1,36 miljoonaa dollaria vuonna 2021). Koko elinkaaren lahjat eivät voi ylittää tätä summaa tai kiinteistöverot voivat olla velkaa ylimääräisestä summasta.
Muodossa 706 on useita arvostussääntöjä. Näitä ovat muun muassa Special-Use Valuation (tietyissä pätevissä säilymisen helpotuksissa), Automatic Valuation Modifier (joissakin perheomisteisissa yrityksissä ja maatiloissa) sekä erilaiset säännöt, jotka koskevat puolisoiden välisiä siirtoja, kuolemaan johtavia siirtoja ja tiettyjä päätettäviä etuja.
Muoto 706, Yhdysvaltain valtiovarainministeriö (ja Generation-Skipping Transfer) Palautus on lomake, jota käytetään vainajan omaisuuden ilmoittamiseen sisäiseen tulopalveluun (IRS). Sitä käytetään laskemaan mitä tahansa liittovaltion kiinteistöveroa ja määrittämään, onko sukupuolen siirtäminen (GST) veroa.
Yhdistetty luotto on summa, joka voidaan sulkea pois kiinteistöstä liittovaltion kiinteistöverotarkoituksiin. Sitä mukautetaan vuosittain inflaatioon ja se oli 1,36 miljoonaa dollaria vuonna 2021. Jos vanhemman elinikäiset lahjat ylittävät tämän määrän, kiinteistö voi maksaa kiinteistöveron ylimääräisestä summasta. Avioliittovähennys on jopa 1,36 miljoonaa dollaria (indeksi inflaatioon), jota voi käyttää selviytyvä puoliso, vähentää tai poistaa kiinteistöverot.
Muoto 706 on yksi verolomakkeista, joita käytetään verotukseen liittyvien tietojen ilmoittamiseen asianomaiselle veroviranomaiselle. On olemassa erilaisia verolomakkeita, mukaan lukien liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolomakkeet, jotka voivat vaihdella veronmaksajan olosuhteiden ja sijainnin mukaan.
Helpoin tapa täyttää Muoto 706 verkossa
Poista täyttöistunto
Poista muokkausistunto
