2023
Nämä ohjeet selittävät, miten muodot 1099-B, Proceeds From Broker ja Barter Exchange Transactions. Lomake raportoi erityyppisistä liiketoimista, mukaan lukien arvopapereiden myynti tai vaihto, säännellyt futuurisopimukset ja vaihtokaupat. Vastaanottajat ovat vastuussa siitä, että oikeat tiedot ilmoitetaan sisäiseen tulopalveluun (IRS).
Form 1099-B raportoi eri arvopaperikaupoista, mukaan lukien osakkeiden, joukkovelkakirjojen, sijoitusrahastojen ja muiden rahoitusvälineiden myynti tai lunastus. Se sisältää myös tietoja näiden liiketoimien tuotoista ja mahdollisista veron pidätyksistä.
Jos välittäjä tai pankki on suorittanut verovuoden aikana 1256 §:n mukaisia maksuja (valintoja ja ulkomaanvaluuttaa, hyödykkeitä tai laajapohjaisia indeksejä koskevat valinnat) verovuoden aikana, niiden on ilmoitettava näistä liiketoimista lomakkeen Kopio B:ssä. Maksunsaajan on ilmoitettava näistä liiketoimista saadut voitot tai tappiot yksittäisestä tuloveroilmoituksesta käyttäen lomaketta 678, veronmaksajien lausuntoa, joka vastaanottaa tuloja.
Lomake 1099-B raportoi erityyppisiä tietoja IRS: lle, mukaan lukien maksajan nimi ja veronmaksajien tunnistusnumero (TIN), verovuoden aikana suoritettujen maksujen määrä ja tyyppi sekä muut asiaankuuluvat tiedot liiketoimesta.
1099-B-lomaketta käytetään erilaisten arvopapereiden, kuten myynnin, lunastuksen tai kypsyyden, raportointiin. Näitä tietoja käyttävät IRS ja muut asiaankuuluvat virastot näiden liiketoimien verovelkojen määrittämiseksi.
Välittäjien ja pankkien on toimitettava lomake 1099-B IRS:lle ja annettava kopio asiakkailleen, jos he ovat suorittaneet maksuja verovuoden aikana, jotka täyttävät tietyt raportointivaatimukset. Raportointikynnys vaihtelee riippuen sijoitustyypistä ja siitä, pidetäänkö sitä katettuna vai peitettynä vakuutena.
1099-B-lomakkeessa olevaa 3-laatikkoa käytetään osoittamaan, onko myyntivoitto tai tappio lyhytaikainen vai pitkäaikainen. Nämä tiedot auttavat määrittämään kyseisen liiketoimen asianmukaisen verokannan.
1099-B-lomakkeessa 7 esitetyt mukautukset myytävän tai lunastetun vakuuden kustannusperusteeseen. Nämä tiedot auttavat vastaanottajaa määrittämään tarkasti pääomavoitot tai tappiot verotusta varten.
Lomakkeessa 1099-B olevassa muodossa olevassa 12 kohdassa kerrotaan, onko IRS:lle ilmoitettu peruste myös maksunsaajalle. Nämä tiedot auttavat vastaanottajaa määrittämään, onko heidän tarpeen ilmoittaa perustansa IRS:lle ja/tai valtion verovirastoille.
Katettuun tietoturvaan kuuluvat osakkeet, joukkovelkakirjalainat ja muut sijoituskiinteistöt, joissa välittäjällä tai pankilla on määräysvalta vakuuden asettamisessa, ja sen on ilmoitettava liiketoimesta IRS:lle. Paljastumattomaan tietoturvaan sisältyy liiketoimia, joissa asiakas säilyttää vakuuden valvonnan, eikä sen tarvitse ilmoittaa liiketoimesta IRS:lle.
1099-B-lomake on toimitettava IRS-järjestelmään viimeistään 28. helmikuuta (tai 31. maaliskuuta, jos se on tehty sähköisesti) sen vuoden verovuoden jälkeen, jona maksu suoritettiin.
Qualified Opportunity Fund (QOF) on sijoitusväline, joka sijoittaa pätevään tilaisuusvyöhykkeeseen osana Yhdysvaltain hallituksen Opportunity Zones -ohjelmaa. Se on tärkeää, koska se antaa veronmaksajille mahdollisuuden lykätä ja vähentää pääoman tuottoveroja, kun he myyvät omaisuutta ja sijoittavat tuotot QOF-rahastoon.
Jos välittäjä tai pankki ei toimita lomaketta 1099-B, ne voivat joutua IRS: n seuraamuksiin. Rangaistus, joka ei toimi ajoissa, voi olla jopa 530 dollaria per lomake, lisärangaistuksia siitä, että virheelliset tiedot ja myöhästyneet korjausilmoitukset.
1099-B-lomake ilmoittaa arvopapereiden myynnistä saaduista tuotoista, keskinäisvarojen lunastuksista tai muista sijoitustyypeistä sekä verovuoden aikana maksetuista koroista ja osingoista. Lomake 1099-DIV raportoi osingot ja pääoman voitonjako eri lähteistä.
Jos välittäjä tai pankki on suorittanut maksuja, joihin liittyy valuuttatapahtumia verovuoden aikana, heidän on ilmoitettava näistä liiketoimista lomakkeella 1099-B. Niiden on muunnettava valuutta Yhdysvaltain dollareiksi käyttäen valuuttakurssia, joka on voimassa tapahtumahetkellä.
Lomakkeessa 1099-B olevassa muodossa olevassa 5 kohdassa ilmoitetaan maksusta perittävän veron kokonaismäärä. Nämä tiedot auttavat vastaanottajaa määrittämään, onko hänen pakko maksaa lisäveroja tai vaatia hyvitystä.
Lomake 1099-B on yksi verolomakkeista, joita käytetään verotukseen liittyvien tietojen ilmoittamiseen asianomaiselle veroviranomaiselle. On olemassa erilaisia verolomakkeita, mukaan lukien liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolomakkeet, jotka voivat vaihdella veronmaksajan olosuhteiden ja sijainnin mukaan.
Helpoin tapa täyttää Lomake 1099-B verkossa
Poista täyttöistunto
Poista muokkausistunto
