Rev marraskuu 2019
Nämä ohjeet selittävät, miten täydentää ja arkistoida lomake 1099-Q, joka raportoi jakelun pätevistä koulutusohjelmista, kuten Coverdell Education Savings Accounts (ESA) ja Qualified Tuition Programs (QTP). Lomaketta käyttävät maksajat tai luottamusmiehet raportoimaan bruttojakeluista, ansioista, perustasta ja muista olennaisista tiedoista IRS:lle ja vastaanottajille.
Kvalifioidut koulutusohjelman tarjoajat, kuten oppilaitokset ja valtion virastot, ovat velvollisia toimittamaan lomakkeen 1099-Q jokaiselle jakelun vastaanottajalle pätevästä opetusohjelmastaan tai Coverdell Education Savings Account -tilistä kalenterivuoden aikana.
Lomaketta 1099-Q, joka tunnetaan myös nimellä "Qualified Tuition Program (QTP) Distributions" käytetään raportoimaan jakeluja pätevä opetusohjelma tai Coverdell Education Savings Account vastaanottajille ja Internal Revenue Service (IRS).
Lomakkeessa 1099-Q on jakelukoodit, jotka osoittavat jakelutyypin. Näitä ovat jakelukoodi 1, jota käytetään vastaanottajalle suoritettaviin jakeluihin ja suoriin maksuihin pätevälle oppilaitokselle; jakelukoodi 2, jota käytetään ylimääräisiin maksuihin ja tuloihin, jotka ovat veronalaisia kuluvan vuoden aikana; jakelukoodi 3, jota käytetään ylimääräisiin maksuihin ja ansaintoihin, jotka ovat veronalaisia edellisen vuoden aikana; jakelukoodi 4, jota käytetään vammaisten jakamiseen, kun vastaanottaja on poistettu; ja jakelukoodi 5, jota käytetään kiellettyihin liiketoimiin.
Trustee-to-trustee -siirto on varojen jakamista yhdestä pätevästä opetusohjelmasta toiseen QTP-ohjelmaan. Tällaiset siirrot eivät johda verotettavaan tuloon, ja IRS sallii ne tietyissä olosuhteissa.
Kvalifioidun opetusohjelman (QTP) perustamiseksi hyväksyttävän oppilaitoksen on täytettävä tietyt IRS:n asettamat vaatimukset. Näitä ovat julkinen tai yksityinen korkeakoulu, yliopisto, ammatillinen koulu tai muu postsecondary oppilaitos, joka on oikeutettu osallistumaan opiskelija-apuohjelmaan korkeakoululain IV osaston mukaisesti. Lisäksi QTP:llä on oltava kirjallinen sopimus laitoksen kanssa ja se on nimettävä QTP:ksi laitoksen verkkosivustolla.
Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) on eräänlainen pätevä opetusohjelma, jonka avulla yksilöt voivat tehdä verovapaita kotiutuksia tai jakeluja tilinsä tietyissä olosuhteissa. Jakelu on tehtävä päteviä koulutuskustannuksia, kuten opetusta, palkkioita, huonetta ja hallitusta.
Qualified Tuition Program (QTP) on tukikelpoisen oppilaitoksen perustama ja ylläpitämä ohjelma, jonka avulla henkilöt voivat tehdä verovapaita kotiutuksia tai jakeluja tililtä tietyissä olosuhteissa. Jakelu on tehtävä päteviä koulutuskustannuksia, kuten opetusta, palkkioita, huonetta ja hallitusta.
Lomake 1099-Q edellyttää seuraavia tietoja: vastaanottajan nimi ja veronmaksajien tunnistusnumero (TIN), QTP tai Coverdell ESA -tilinumero, bruttojakauma, ansiot tai tappiot, perusta (mikäli määritettävissä), jakelukoodit, luotettavien siirtolipun, yksityisen/valtion/Coverdell ESAs -tarkastusboksin ja nimetyn edunsaajan kassaboksin.
Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) -tilin perustamiseksi hyväksyttävän oppilaitoksen on täytettävä tietyt IRS:n asettamat vaatimukset. Näitä ovat julkinen tai yksityinen korkeakoulu, yliopisto, ammatillinen koulu tai muu postsecondary oppilaitos, joka on oikeutettu osallistumaan opiskelija-apuohjelmaan korkeakoululain IV osaston mukaisesti. Lisäksi Coverdell ESA:lla on oltava kirjallinen sopimus laitoksen kanssa ja se on nimettävä laitoksen verkkosivustolla olevaksi Coverdell ESA:ksi.
1099-Q on yksi verolomakkeista, joita käytetään verotukseen liittyvien tietojen ilmoittamiseen asianomaiselle veroviranomaiselle. On olemassa erilaisia verolomakkeita, mukaan lukien liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolomakkeet, jotka voivat vaihdella veronmaksajan olosuhteiden ja sijainnin mukaan.
Helpoin tapa täyttää 1099-Q verkossa
Poista täyttöistunto
Poista muokkausistunto
