Joulukuu 2021
Tämä dokumentti antaa ohjeita yhtiöiden M-3-lomakkeen täyttämiseen. Aikataulu edellyttää tuloslaskelmasta raportoitujen tulojen ja menojen sovittamista veroilmoituksessa ilmoitettujen kanssa.
Yritykset, joiden kokonaisvarat ovat vähintään 250 miljoonaa dollaria, tai ne, joilla on nettotulot ja/tai bruttotulot nykyisellä verovuodella 3 miljoonaa dollaria tai enemmän, on tehtävä luettelo M-3. Ne on myös tehtävä, jos IRS pyytää sitä.
Aikataulua M-3 käytetään tiettyjen erien sovittamiseen tilinpäätöksen ja veroraportoinnin välillä. Se auttaa yrityksiä raportoimaan näistä veroilmoituksista.
Linjaa 39 käytetään raportoimaan varantojen tai ehdollisten velkojen muutoksiin liittyvistä määristä, joita ei edellytetä raportoitavan muualla luettelossa M-3, II ja III. Tähän sisältyy ennakkoon maksettujen kulujen, kuten tilausten tai lisenssimaksujen lyhentäminen.
Varaukset ja ehdolliset velat, jotka liittyvät riita-asiakirjojen, keräämättömien tilien tai muiden tuotteiden muutoksiin, on ilmoitettava III osassa. Niitä raportoidaan vain, jos niitä ei ole aiemmin raportoitu M-3:ssa.
Linjoja 30–40 käytetään M-3, osa III, raportoimaan ja sovittamaan väliaikaisia eroja. Näissä linjoissa on oltava sama määrä kuin I osan 18.
Aikataulun M-3 I osaa käytetään raportoimaan tietyistä tuloslaskelmasta raportoitujen nettotulojen oikaisuista. Näihin oikaisuihin voivat kuulua kertyneet ja käteisperustaiset erot, aineettomien aineiden poisto tai heikentyminen, varantojen ja ehdollisten velkojen muutokset sekä omaisuuteen ja varusteisiin liittyvät väliaikaiset erot.
Aikataulun M-3 II ja III osat raportoivat väliaikaisista eroista tilinpäätöksen ja veroilmoituksen välillä. Osa II raportoi tuloja, voittoja, tappioita ja vähennyksiä tilinpäätöksestä, kun taas osa III raportoi kattavista tuloista.
Väliaikainen ero on ero tuotteen kirjanpitokäsittelyn ja sen verokohtelun välillä. Se syntyy, kun kirjanpitosäännöt eivät vastaa verosääntöjä, mikä aiheuttaa eroja tilinpäätöksessä raportoitujen nettotulojen ja veroilmoituksen välillä.
Esimerkkejä tilapäisistä eroista ovat poistokulut, jotka eivät kelpaa verovähennykseen, verosäännöistä poikkeavat tulontunnistussäännöt ja ennakkoon maksetut esineet, kuten vakuutusmaksut tai mainoskustannukset.
Varaukseen tai ehdolliseen vastuuseen liittyvä vähennys on raportoitu M-3, III osa, linja 39, kun se on vähennyskelpoinen nykyisessä verovuonna Yhdysvalloissa.
1120-PC-aikataulu M-3 on yksi verolomakkeista, joita käytetään verotukseen liittyvien tietojen ilmoittamiseen asianomaiselle veroviranomaiselle. On olemassa erilaisia verolomakkeita, mukaan lukien liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolomakkeet, jotka voivat vaihdella veronmaksajan olosuhteiden ja sijainnin mukaan.
Helpoin tapa täyttää 1120-PC-aikataulu M-3 verkossa
Poista täyttöistunto
Poista muokkausistunto
